2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Займ от ооо ип

Заключение договора на займ между ИП и ООО — как правильно это сделать

При составлении договора займа между индивидуальным предпринимателем и организацией множество особенностей и нюансов — их учет обязателен. В обратном случае договор займа между ООО и ИП будет составлен неправильно, тогда как правильное составление документа — гарантия выполнения условий обеими сторонами либо получения штрафных санкций.

Может ли ИП выдать займ ООО

Индивидуальный предприниматель действительно может выдать заем юридическому лицу — ООО. Если выдается беспроцентный, то ИП не предполагается получение прибыли, так как по факту спустя определенный временной промежуток денежные средства возвращаются обратно.

Отсюда следует вывод: ИП не придется уплачивать налоги. Доказательства этому можно найти в следующих статьях Налогового Кодекса РФ:

  • 251 и 270 статьи, где сказано о том, что во время расчета налога на прибыль стоимость займа и возвращение такового в счет задолженности не учитываются;
  • 149 статья, 3 пункт, где говорится о том, что предоставляемые займы не облагаются Налогом на добавленную стоимость (НДС).

Как составить договор

Составление договора займа бывает двух видов:

Соответственно, форма заполнения договора меняется в зависимости от выбранного вида выдачи денежных средств в долг. Предоставление денег в долг возможно в обе стороны, как от юридического лица физическому, так и наоборот, где юрлицом считается общество с ограниченной ответственностью, а физлицом — ИП.

Процентный займ

Ключевые различия договора с процентным займом от беспроцентного предельно просты и заключаются в присутствии факта получения прибыли. В договоре фигурируют следующие пункты:

  • дата составления договора;
  • ФИО обеих сторон;
  • размер заемных денежных средств;
  • условия пользования финансами;
  • размер пени на случай возникновения просрочек.

В договоре у заимодавца имеется право требования досрочного погашения задолженностей при возникновении следующих обстоятельств:

  • Получение отказа со стороны заемщика на внесение изменений в договор.
  • Заведомое предоставление недостоверных данных, неподлинной документации.
  • Некорректное использование средств.
  • Совершение платежей с задержками, неуплата процентов по задолженности.

Образец договора процентного займа между ИП и ООО — это ключевая составляющая, пренебрегать которой нельзя. Потому как в случае возникновения проблем, не решаемых переговорами, не обойтись без обращения в суд.

Беспроцентный

Предоставляя денежные средства второй стороне, необходимо в обязательном порядке зафиксировать это документально — в виде письменного соглашения. В законодательстве нет определенной формы, поэтому заполняется в свободном виде с условием обязательного содержания следующей информации:

  • Полные реквизиты обеих сторон от полного наименования для организации до адреса регистрации предпринимателя для ИП.
  • Данные подписантов: ФИО, должность в компании, номер и дата доверенности (в случае, если долг берется/дается по доверенности).
  • Дата составления договора.
  • Реквизиты обеих сторон (расчетный счет, код банковской организации).
  • Предмет договора — им являются в конкретном случае денежные средства.
  • Условия, на которых предоставляются деньги в долг (без процентов, срок и т. д.).
  • Срок действия договоренности.
  • Ответственность сторон за нарушение договоренностей.

Чтобы добиться соблюдения договоренностей, обязательно зафиксируйте ответственность — не полагайтесь на «честное слово».

Что касается компаний, то ситуацию однозначной назвать сложно — при предусмотренном взыскании процентов вследствие несоблюдения договоренностей (просрочек), организация получает доход. Последний облагается налогом в общем порядке.

Образец договора

Для правильного составления договора следует воспользоваться образцом, а лучше — обратиться к опытному юристу. Так удастся минимизировать возможные риски.

Налогообложение

Налогообложение заемных денег зависит исключительно от выбранного типа займа. Если это беспроцентный заем — условия одни, процентный договор — совершенно другие.

В первом случае ИП при получении средств налог не оплачивает, так как фактического дохода не было. Юридическое лицо — так же, но только при условии, что предприниматель не допускает просрочек и по договору за таковые не предусмотрена пеня. С пени придется оплатить стандартный налог в общей форме.

Во втором случае наличие процентов предполагает получение дохода, соответственно, и налогообложение в общеустановленной форме.

Под общеустановленной формой предполагается уплата налога на доходы физических лиц, ставка на 2020 год равна 13-ти процентам. При условии, что займодавец — сотрудник компании-заемщика, удержание и перечисление в бюджет осуществляется бухгалтерским отделом организации. Он же может заняться сдачей требуемых сведений ИФНС. В обратном случае, если займодавец официально не трудоустроен в компании-заемщике, он будет обязан самостоятельно отчитаться перед налоговой службой и уплатить отчисления в бюджет.

Если заемщик при наличии процентов включит их в состав расхода, получится уменьшить налоговую базу (применяется УСН доход — минус расход).

Осталось дать точный ответ на вопрос о том, может ли ИП давать займы юридическим лицам. Разумеется, да. И налогообложение предполагается в соответствии с действующим законодательством страны, Налоговым Кодексом РФ, где прописаны все базовые понятия. Так как, к юридическим лицам относятся и организации, то ответ на вопрос о том, может ли ИП выдать займ ООО аналогичный.

Какие нужны документы

Для составления договора потребуются следующие документы. В случае с обществом с ограниченной ответственностью — это:

  • Устав.
  • Доверенность учредителя (руководителя), копия паспорта гражданина РФ.
  • Выписка из ЕГРЮЛ для подтверждения регистрации организации (копия).

В случае с индивидуальным предпринимателем — это:

  • Документ, удостоверяющий личность.
  • Лист регистрации ЕГРИП.
  • Выписка из Федеральной Налоговой Службы в подтверждение того, что ИП стоит на учете и оплачивает налоги (требуется только если есть работники).
  • Справка из ФНС, что ИП является работодателем (опять же, при наличии наемных работников).

График погашения задолженности

Существует несколько вариантов погашения задолженности:

  1. Внесение платежей согласно условиям договора, без просрочек и переплат.
  2. Внесение платежей на основании дополнительных договоренностей между кредитором и заемщиком.
  3. Частичный возврат денежных средств вследствие неплатежеспособности стороны.

При нарушении обязанностей со стороны берущей денежные средства взаймы, вторая сторона имеет право требовать возвращения к установленному графику, возврата денег и пр.

Что делать при нарушении

Ключевой момент любого договора — последствия за нарушения. Если допущены многократные нарушения, сторона отказывается идти на контакт, единственным верным вариантом будет обращение в суд.

Разумеется, до подобного развития событий доводить не следует. Проще урегулировать ситуацию согласно договоренностям либо внести удобные для обеих сторон корректировки в действующий договор на основании полученного опыта.

Читать еще:  Деловые линии письмо о перенаправление груза

Основной риск при нарушении договора — невозврат денежных средств. Необходимо минимизировать риск. Получение обеспечения в виде залога либо поручительства отлично справится с данной задачей.

Другие виды нарушений:

  • Просрочки по платежам.
  • Непогашение процентов.
  • Подтасовка фальсифицированных документов.

Беря заемные средства или предоставляя их юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, нужно подстраховаться. Следует заключить корректный договор, желательно составленный юристом с учетом возможных нарушений и штрафных санкций, а также заручиться залоговым обеспечением или поручительством.

Может ли ИП предоставить беспроцентный заем ООО (где ИП является директором ООО)? Возникают ли у обеих сторон налоговые обязательства в связи с отсутствием процентов (материальная выгода). Если да, то может ли ООО отнести на расходы по налогу на прибыль, а ИП в доход? Каковы сроки начисления обязательств? Если предоставляемая сумма займа ранее была взята ИП по кредитному договору в банке, будет ли какая-то разница в учете? Если договор займа процентный, может ли ООО отнести на расходы начисленные проценты по договору займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. При заключении сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами ни доходов у заимодавца, ни расходов у заемщика не возникает. Вследствие чего отсутствует налогооблагаемая база по налогу на прибыль и НДС.
2. Если беспроцентный заем, полученный вашей организацией, был выдан вам ИП частично за счет кредитных средств, частично из собственных средств (выручки), то для вашей организации никаких принципиальных отличий в учете заемных средств нет.
3. Ваша организация в рассматриваемом случае вправе признавать проценты по полученному займу при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ.

Обоснование вывода:
1. Взаимозависимыми в целях налогообложения в соответствии со ст. 105.1 НК РФ признаются лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых ими, и (или) экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
В соответствии с абзацем 2 п. 1 ст. 105.1 НК РФ для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
В рассматриваемом случае ИП и организация являются взаимозависимыми лицами на основании пп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ.
Порядок признания доходом процента по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, изложен в абзаце третьем п. 1 и в п. 1.1 ст. 269 Кодекса. С 01.01.2017 в соответствии с пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация, не признаются контролируемыми.
Вследствие вышесказанного в случае совершения сделки по предоставлению беспроцентного займа (исходя из ставки 0%), не признаваемой контролируемой в соответствии с НК РФ, положения абзаца 3 п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ не применяются. Таким образом, по указанным сделкам проценты признаются доходом согласно абзацу 2 п. 1 ст. 269 НК РФ, то есть исходя из фактической ставки, и если ставка по займу предусмотрена в размере 0%, то доход в виде процентов по такому долговому обязательству отсутствует (см. письмо ФНС России от 15.02.2018 N СД-4-3/3027@).
Не возникает дохода в виде материальной выгоды от беспроцентного пользования заемными средствами и у заемщика.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 25 НК РФ. При этом порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен.
Следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций (смотрите письма Минфина России от 19.01.2018 N 03-03-06/1/2773, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Исходя из вышесказанного, мы пришли к следующему выводу: При заключении сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами ни доходов у заимодавца, ни расходов у заемщика не возникает. Вследствие чего отсутствует налогооблагаемая база по налогу на прибыль и НДС.
2. Как следует из вопроса, предприниматель ранее взял процентный кредит в банке. Беспроцентный заем, полученный вашей организацией, был выдан вам ИП частично за счет кредитных средств, частично собственных средств (выручки). По нашему мнению, в данной ситуации для вашей организации никаких принципиальных отличий в учете заемных средств нет.
3. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде начисленных процентов по долговым обязательствам любого вида (в том числе и по займам) могут быть признаны налогоплательщиком при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ.
При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного), начисленные за фактическое время пользования заемными средствами.

К сведению:
Пунктом 1 ст. 269 НК РФ установлено, что по долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, за исключением, в частности, расходов по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми.
В отношении таких сделок расходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 НК РФ, если иное не установлено ст. 269 НК РФ.
Более подробно по учету процентов по долговому обязательству, возникшему в результате сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами и признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, можно ознакомиться в Энциклопедии решений. Проценты по контролируемым сделкам в целях налогообложения прибыли.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Налоговый учет процентов по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги);
— Энциклопедия решений. Учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды

Внимание

То, что заем беспроцентный, должно быть прямо прописано в договоре. Иначе заем считается предоставленным под процент ы п. 1 ст. 809 ГК РФ .

Когда предприниматель берет для своего бизнеса беспроцентный заем, возможно, ему придется впоследствии заплатить НДФЛ по ставке 35 % п. 2 ст. 224 НК РФ с материальной выгоды от экономии на процентах. Напомним, что такая выгода имеет место, когда проценты по займу меньше 2/3 ставки рефинансировани я подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ . То есть на сегодняшний день это ниже 5,5% годовых (8,25 % Указание Банка России от 29.04.2011 № 2618-У х 2/3).

Мы подготовили табличку-шпаргалку, которая поможет предпринимателям быстро сориентироваться, в каком случае нужно платить НДФЛ.

Читать еще:  Образец заполнения товарного отчета 37

Из всех предпринимателей, берущих беспроцентные займы, больше всех «в шоколаде» те, кто уплачивает ЕНВД

НДФЛ должен исчислить тот, кто выдал заем. Именно он признается налоговым агентом по этому доход у п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ . Если исчисленную сумму налога он удержать не может, то нужно уведомить об этом предпринимателя-заемщика, а также свою ИФНС не позднее 31 января следующего год а п. 5 ст. 226 НК РФ . И тогда предпринимателю придется самому подать в инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ и заплатить налог.

Итак, вырисовывается следующая картина. Предпринимателям на общем или упрощенном режиме, а также уплачивающим сельхозналог, лучше всего брать заем у физлиц либо у другого ИП, который фигурировал бы в договоре как обычный «физик». Тогда НДФЛ уплачивать не придется.

Если же предприниматель взял беспроцентный заем у организации, тогда для собственного спокойствия лучше все-таки полученный доход задекларировать и налог заплатить соответственно не позднее 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом возврата займ а п. 6 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ . Однозначно это нужно сделать, если вы получили от организации-заимодавца справку 2-НДФЛ, где фигурирует доход в виде матвыгоды. Ведь это означает, что налоговики тоже располагают этими сведениям и пп. 2, 3 ст. 230 НК РФ .

Предпринимателям на вмененке без разницы, у кого брать беспроцентный заем. Главное — использовать эти деньги непосредственно в спецрежимной деятельности. Кроме того, им следует уведомить о применяемом спецрежиме своего заимодавца, чтобы тот знал: обязанности налогового агента он исполнять не должен.

Организация взяла беспроцентный займ у ИП: налоговые последствия

АО хочет по договору займа взять 7 млн. руб. у ИП. Расчеты по займу будут производиться в безналичной форме. Заем будет беспроцентным. ИП и АО не являются взаимозависимыми лицами. АО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каковы налоговые последствия сделки для АО? Каков порядок отражения операций по сделке в бухгалтерском учете АО?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Денежные средства, полученные от ИП по договору беспроцентного займа, не учитываются АО при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
При возврате суммы займа у АО не возникает расхода.

По договору беспроцентного займа у АО не возникает дохода в виде материальной (экономической) выгоды.

Для целей бухгалтерского учета сумма займа не признается доходом заемщика (АО) при ее получении и расходом при ее возврате заимодавцу (ИП).

Бухгалтерские проводки по ситуации приведены ниже.

Правовые аспекты

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Законодательством не ограничен круг лиц, которые могут выступать в качестве заимодавцев. Поэтому организация может получать займы как от других организаций, так и от граждан (в том числе ИП).

Договор займа является беспроцентным, только если в нем прямо предусмотрено, что за пользование денежными средствами заемщик не обязан выплачивать заимодавцу проценты. Без такого условия договор считается возмездным и заимодавец имеет право требовать с заемщика выплаты процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Налоговый учет

В случае, если объектом налогообложения при применении УСН являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, не учитываются при определении объекта налогообложения (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Так, на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований).

Следовательно, в рассматриваемой ситуации полученные от ИП по договору беспроцентного займа денежные средства при исчислении АО налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), не учитываются (смотрите также письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104, постановление ФАС Центрального округа от 13.07.2011 N Ф10-2028/11 по делу N А09-6614/2010).

При этом при пользовании беспроцентным займом у АО не возникает экономической выгоды в целях налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 25 НК РФ.

Главой 25 НК РФ не предусмотрен такой вид дохода, как материальная выгода, полученная от пользования беспроцентным займом (или экономическая выгода от экономии на процентах при получении займа), не установлен порядок определения дохода в виде материальной выгоды и ее оценки.

Исходя из вышесказанного сумма материальной (экономической) выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими УСН, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении налоговой базы по Налогу (смотрите также письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384, постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Обращаем внимание, что расходы на погашение ранее полученного займа при применении УСН не уменьшают налоговую базу по Налогу (ст. 346.16 НК РФ, письмо ФНС России от 19.05.2010 N ШС-37-3/1925).

Бухгалтерский учет

Для целей бухгалтерского учета сумма займа не признается доходом организации-заемщика при ее получении и расходом при ее возврате заимодавцу (п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
На основании п. 2 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (далее — ПБУ 15/2008) основная сумма обязательства по полученному займу в бухгалтерском учете заемщика (в данном случае АО) отражается как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре.

Погашение основной суммы обязательства по полученному займу отражается заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утверждены приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, полученных организацией, предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в зависимости от срока, на который предоставлен заем).

В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете АО по договору займа с ИП могут иметь место следующие проводки:

Дебет 51 Кредит 66 (67)
— получен заем от ИП;

Дебет 66 (67) Кредит 51
— возвращен заем.

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:

— Энциклопедия решений. Договор беспроцентного займа.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Ответ прошел контроль качества

22 декабря 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Договор займа между ИП и ООО — налоговые последствия, образец документа

Иногда возникает необходимость взять деньги в долг, чтобы вложить в свой бизнес. Не всегда есть возможность обратиться в банк за кредитом. Иногда можно договориться насчет беспроцентного займа с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Однако чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо знать, как правильно это делать и каким в данном случае будет налогообложение.

Читать еще:  Запись на диктофон без согласия собеседника

Могут ли ИП и ООО давать займы друг другу

Законодательство не запрещает, чтобы ИП и ООО давали деньги друг другу в виде процентного или беспроцентного займа. Но если заключен договор займа между ИП и ООО, в некоторых случаях для сторон могут возникать налоговые последствия.

Договор займа должен предусмотреть все существенные условия сделки

Налоговые последствия

Когда ООО дает заем ИП в виде беспроцентного кредита, для предприятия в этом не предполагается выгоды. Ему никаких налогов платить за эту сделку не нужно. Индивидуальный предприниматель за пользование кредитными деньгами обязан в связи с полученной выгодой уплатить подоходный налог в размере 35 % от ставки Центрального банка. В январе 2019 г. проценты по рассматриваемому виду кредитов составляли для индивидуального предпринимателя 7,75 % годовых.

К сведению! Использование письменной формы договора является обязательным при условии, что передаваемая сумма равна десяти МРОТ или больше.

Когда ООО получает финансовые средства от ИП, то при беспроцентном займе налоговых последствий не будет ни для одной из сторон.

Заключение договора

При заключении договора необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства:

  • в этом документе нужно точно указать характер договора: процентный или беспроцентный. В последнем случае необходимо это четко сформулировать, иначе, с точки зрения законодательства, это окажется кредит с уплатой процентов;
  • необходимо указать сумму таким образом, чтобы это не могло вызвать каких-либо нежелательных последствий. Обычно ее указывают цифрами и словами;
  • некоторые кредиты могут быть выданы с определенной целью. Тогда заемщик имеет право потратить средства только строго определенным образом. В противном случае произойдет нарушение заключенного договора в виде нецелевого использования данных ему денег. В таком случае обычно предусматриваются штрафные санкции для заемщика. Необходимо, чтобы кредитор мог контролировать, как расходуются одолженные им средства;
  • важно определиться с тем, когда такой кредит нужно возвращать. Допускается не указывать срок возврата кредита. В этом случае деньги возвращаются в течение месяца, после того как кредитор напомнит о долге.

Важно! Необходимо разработать порядок действий в том случае, если заемщик захочет досрочно рассчитаться в соответствии с требованиями кредитора.

Процентный

Если заемщик получает процентный кредит, то он обязан вернуть не только основную сумму, но и проценты по ней, указанные в договоре. Кредитор, получив доход в виде процентов, обязан в установленном порядке заплатить с налоги.

Иногда у займа могут быть налоговые последствия

Беспроцентный

При заключении договора займа между юр. лицом и ИП без процентов должны быть соблюдены определенные условия:

  • он не может превышать предельной величины, которая равна 50 прожиточных минимумов;
  • заем может быть беспроцентным без ограничения по сумме в том случае, если индивидуальному предпринимателю от общества с ограниченной ответственностью передавались не деньги, а другие материальные ценности. Это обстоятельство не зависит от той налоговой системы, на которой он работал (УСН, ЕНВД или др.).

Важно! При их несоблюдении договор будет рассматриваться в качестве процентного.

Образец соглашения

Форма договора может быть произвольной, однако в нем должны быть согласованы между сторонами все условия сделки.

Его стоит оформить следующим образом:

  1. написать наименование документа, указать место и дату его составления;
  2. далее описывают стороны, которые заключают между собой соглашение. Необходимо указать их краткие наименования, которые в дальнейшем будут использоваться в документе;
  3. в следующем разделе необходимо сформулировать суть оформляемого договора. В нем речь идет о том, что одна из сторон одалживает деньги или материальные ценности на процентной или беспроцентной основе. Если о последнем обстоятельстве не написать прямо, то законодательство будет рассматривать его как такой, за который заемщик обязан заплатить проценты. Важно отметить здесь, есть ли у договора целевой характер;
  4. далее рассматриваются права и обязанности сторон, которые определяются этим документом. Обычно здесь фиксируются величина передаваемой суммы и срок возврата денег заемщиком. Дополнительно желательно сделать запись о том, приемлем ли досрочный возврат финансовых средств, чтобы перекрыть долг полностью или частично;
  5. хотя деньги предоставляются заемщику бесплатно, тем не менее, в случае, если он по какой-либо причине не рассчитается вовремя, ему грозят штрафные санкции, которые указываются в оформляемом соглашении;
  6. отдельный раздел должен быть посвящен рассмотрению того, как необходимо действовать в форс-мажорных ситуациях;
  7. отдельно в тексте документа рассматриваются вопросы, относящиеся к конфиденциальности соглашения: не информировать третьих лиц о содержании документа, ограничения для ознакомления сотрудников с этим текстом;
  8. всегда есть вероятность того, что у сторон могут возникнуть между собой неясности или споры. В этом случае будет важно, какой порядок необходимо применять для их разрешения. Если порядок действий в таком случае будет установлен, это поможет избежать сложностей при улаживании конфликтных ситуаций между сторонами;
  9. важно определить, что нужно делать при прекращении действия документа. При этом должна быть рассмотрена не только ситуация, когда деньги возвращены полностью и в срок, но и другие возможные варианты;
  10. завершающая часть документа указывает на порядок внесения изменений в текст соглашения. Обычно рассматривается вариант, при котором они должны быть сделаны с согласия обоих сторон;
  11. в конце указываются реквизиты участников договора.

Важно! В конце договора ставятся подписи сторон и дается их расшифровка. Обычно оформление документа происходит в двух экземплярах, каждый из который хранится у одной из сторон.

Если получатель финансовых средств не вернул их в обусловленный договором срок, то к нему применяются оговоренные в документе санкции. Кредитор при несоблюдении условий имеет право обратиться в суд.

Выдача займов между ИП и ООО разрешена законом

На какой срок можно давать заем

Законодательство не содержит ограничений в том, на какой срок ИП или общество с ограниченной ответственностью могут давать деньги в виде процентного или беспроцентного кредита. На практике возможно несколько вариантов, которые не зависят от системы налогообложения ИП (УСН, ЕНВД или др.):

  • если срок возврата назначен в течение года, то этот кредит является краткосрочным;
  • когда срок предоставленного кредита больше года, то речь идет о долгосрочном типе;
  • иногда в договоре не указывается дата, когда заемщику нужно отдавать деньги.

В последнем случае это означает, что кредитор должен ему напомнить о возврате денег. После этого заёмщику нет возможности перенести расчет, а дается месяц на проведение окончательного возврата.

Как его возвращать

Процедура возвращения может быть зафиксирована в тексте договора. Факт возврата денег должен быть зафиксирован в соответствующих документах.

Заем позволяет получить деньги для развития бизнеса

Если ИП одалживал деньги у общества с ограниченной ответственностью, то возврат может быть осуществлен одним из двух способов:

  • на расчетный счет индивидуального предпринимателя;
  • через кассу предприятия выдан наличными по расходному кассовому ордеру.

Когда с ООО производится окончательный расчет ИП, то он может внести наличные деньги в кассу, а предприятие их примет, выписав приходный кассовый ордер.

Возможность получения займов от дружественного юридического лица или ИП дает возможность найти дополнительные средства в нужный момент без обращения к банку. Однако при этом нужно помнить, что в некоторых случаях на стороны возлагаются налоговые обязательства, по которым необходимо будет вовремя рассчитаться.

Источники:

http://onlinekassa.guru/ip/zaklyuchenie-dogovora-na-zajm-mezhdu-ip-i-ooo-kak-pravilno-eto-sdelat.html
http://www.garant.ru/consult/business/1211112/
http://glavkniga.ru/elver/2011/16/268-predprinimateli_vzjal_besprotsentnij_zaem_budet_ndfl_materialinoj_vigodi.html
http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/897769.html
http://samsebeip.ru/ip/nalogi/dogovor-zajma-mezdu-ip-i-ooo.html

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:

Adblock
detector