Оплата кредита за сотрудника

Особенности оплаты кредита за сотрудника

Иногда у работодателя возникает необходимость оплачивать кредит, взятый сотрудником. Законно ли это? Как учитывать возникающие отчисления? Рассмотрим в этой статье.

Законно ли оплачивать кредит сотрудника?

В 2012 году вышло письмо Роструда, в котором указана неправомерность удержаний платы за кредит из зарплаты сотрудника. Эта позиция была сформирована на основании статей 137 и 138 ТК РФ. В статье 137 ТК РФ оговорены случаи, в которых возможны удержания из зарплаты:

Задолженность перед работодателем.
Излишне выплаченная зарплата.
Неотработанный аванс (если сотрудник увольняется).
Обязанность производить удержания возложена на работодателя органами власти (к примеру, у сотрудника есть задолженность по алиментам, которая взыскивается).

В случаях, не прописанных в законе, удержания будут неправомерными. В статье 138 ТК РФ указаны пределы удержаний. В частности, размеры отчислений не могут превышать 20%. Если удержания производятся на основании федеральных законов, размер их не может превышать 50%. Если выплаты выполняются на основании исполнительного листа, общий объем удержаний может составлять не больше 70%.

Однако спустя некоторое время вышло новое письмо Роструда, в котором прописана невозможность применения статей ТК к рассматриваемой ситуации. Обосновывается это тем, что сотрудник имеет право распоряжаться заработком по своему усмотрению. Если работник направляет в бухгалтерию заявление с просьбой об удержаниях заработка для оплаты кредита, отчисления будут полностью законными.

ВНИМАНИЕ! Так как зарплатой распоряжается сам сотрудник, статья 138 ТК РФ не может применяться в данной ситуации. Следовательно, никаких ограничений по отношению к размеру отчислений не применяется.

Оплата кредита сотрудника – это право, а не обязанность работодателя. Руководитель может отказаться от совершения отчислений, так как данная операция может повлечь за собой некоторые сложности. Статья 136 ТК РФ указывает на обязанность работодателя уплачивать сотруднику зарплату. Если руководитель переведет деньги работнику, но не оплатит кредит, формально никакого правонарушения он не совершит.

ВАЖНО! К оплате кредита сотрудника работодателем не применяются нормы ТК РФ. Следовательно, если работодатель по своей вине будет перечислять средства на неверный счет из-за ошибок в платежных документах, это не будет признано невыплатой заработка. Работник не сможет потребовать от компании возмещения убытка, возникшего вследствие просрочки кредита.

С юридической точки зрения оплату кредита сотрудника работодателем можно признать поручением (статья 971 ГК РФ). Работодатель будет являться поверенным, а сотрудник – доверителем. Если организация переведет средства не на тот счет, доверитель может взыскать ущерб на основании главы 25 ГК РФ.

Из каких сумм могут выполняться удержания

Удержания по заявлению сотрудника могут выполняться из любых начислений. Это может быть оклад, аванс, выплаты по больничному листу, командировочные, премии. Условием является необходимость начисления НДФЛ. Кредитору может перечисляться заработок работника в объеме до 100%.

Кто будет уплачивать комиссию

Как правило, при перечислении средств на оплату кредита нужно уплачивать комиссию. Если комиссия будет изыматься из заработка работника, последнему нужно сделать соответствующие указания в заявлении. Если комиссию будет выплачивать работодатель, сопутствующие траты будут считаться доходом ФЛ в форме оплаты услуг, выполненной в интересах сотрудника. Основанием является подпункт 1 пункт 2 статьи 211 НК РФ. То есть сумма комиссия будет включаться в доход трудящегося, облагающийся НДФЛ.

Нельзя включать комиссию в состав налоговых трат в целях обложения налогами. Объясняется это тем, что соответствующие траты нельзя учитывать при начислении налога на прибыль. Основанием запрета является статья 270 НК РФ и письмо Минфина от 12 марта 2006 года.

Способы оплаты кредита работодателем

Существует два способа оплаты кредита сотрудника работодателем:

Предоставление займа на покрытие кредита. В этом случае у сотрудника возникает задолженность перед работодателем, выплата которой выполняется путем удержания из зарплат. Перечислять средства в кредитное учреждение может как компания, так и работник. В данной ситуации у сотрудника возникает доход по беспроцентному займу (статья 212 НК РФ), на который начисляется НДФЛ. Работодатель не может выполнять удержания, превышающие 20%.
Досрочный перевод аванса на сумму платежей по кредиту. Этот аванс переводится не на счет сотрудника, а на счет кредитного учреждения. Это мероприятие не будет считаться удержанием, так как работник самостоятельно распоряжается своим заработком. Однако сумма платежа не может превышать размер аванса или зарплаты сотрудника. Если лимит превышен, у налоговой службы могут появиться вопросы.

Второй способ может использоваться только в том случае, если размер ежемесячных выплат по кредиту небольшой.

Оформление оплаты кредита

Сотрудник должен составить заявление с просьбой оплаты кредита и направить его в бухгалтерию. В заявлении указывается эта информация:

Сумма, которая будет ежемесячно перечисляться на счет кредитного учреждения.
Выплаты, из которых будут исполняться перечисления (оклад, аванс, премии).
Период выполнения перечислений.
Кредитор, которому будут направляться деньги, его банковские реквизиты.
Основание для совершения выплат (к примеру, оплата займа по кредитному договору под номером таким-то).
Согласие на удержание комиссии из зарплаты.

Если сотрудник не предоставил необходимую информацию, в строке назначения платежа нужно указать, что деньги направляются за определенного человека. К примеру, «За Петрова Петра Петровича». Требуется эта пометка для того, чтобы кредитор имел возможность идентифицировать дебитора. Рекомендуется прописать, что средства удерживаются из зарплаты. Если рассматриваемого указания не будет, выплаты могут засчитаны в качестве дополнительного дохода сотрудника.

Бухгалтерский учет удержания средств в счет кредита

Удержание средств из зарплаты фиксируется по ДТ счета 70 и КТ счета 76. Так как кредитор сотрудника – это не кредитор компании, следует создать субсчет к счету 76. Назвать его можно так: «Расчеты по просьбе работников». Комиссия банковского учреждения учитывается по ДТ счета 70 и КТ счета 73. Зарплата направляется на оплату кредита, однако НДФЛ и страховые взносы с нее удерживаются в стандартном порядке.

Рассмотрим бухгалтерские проводки, используемые при оплате кредита работодателем:

ДТ26 КТ70. Начисление зарплаты сотруднику.
ДТ26 КТ68, 69. Начисление ЕСН (при этом учитываются взносы в пенсионный фонд).
ДТ26 КТ69. Удержание страховых взносов.
ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
ДТ70 КТ76. Удержание средств из зарплаты по заявлению сотрудника.
ДТ70 КТ50. Выдача зарплаты из кассы сотруднику.
ДТ76 КТ51. Перечисление средств кредитору сотрудника.

Первичным документом будет являться кредитный договор (требуется указать его номер), различные платежные документы, трудовой договор.

Погашение кредита работника

Какие документы нужно вести в бухгалтерии и как отражать в учете операции по отчислениям из заработной платы работников на погашение кредита?

Отчисления из заработной платы работников на погашение кредита могут осуществляться по двум основаниям:

по личному заявлению работника;
по исполнительному листу.

Рассмотрим первую ситуацию. Основанием для удержания и перечисления задолженности работника по кредиту может являться его личное заявление. Без соответствующего заявления работодатель такие удержания производить не вправе. Ежемесячные удержания из заработной платы работника возможны только в случаях, перечисленных в ст. 137ТК РФ. Среди них:

возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в иных случаях;
возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ст. 155 ТК РФ) или простое (ст. 157 ТК РФ).

Никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя не допускаются. На это указано в Письме Рострудаот 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.

Следует обратить внимание, что размер удержаний также должен быть отражен в заявлении работника.

При погашении кредита работника в принудительном порядке по исполнительному листу нужно руководствоваться Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Федеральный закон № 229-ФЗ).

В силу п. 3 ст. 98 данного закона со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Названные лица в трехдневный срок со дня выплаты обязаны выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.

Напомним, что удержания по исполнительному листу осуществляются с суммы, оставшейся после удержания налогов, а именно НДФЛ (п. 1 ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ). Кроме этого, по исполнительным документам можно удерживать не более 50% заработной платы (п. 2 ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ). Но если по исполнительному листу удерживаются алименты на содержание несовершеннолетних детей, возмещение вреда, причиненного здоровью, возмещение вреда в связи со смертью кормильца и возмещение ущерба, причиненного преступлением, то размер удержаний может достигать 70% (п. 3 ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ).

По каждому исполнительному листу рекомендуется вести реестр удержания денежных средств из заработной платы и иных доходов должника, в котором указывается размер полученных доходов, удержанный НДФЛ, сумма, удержанная и перечисленная по исполнительному листу, дата перечисления и номер платежного документа. Такой реестр может быть представлен в службу судебных приставов вместе с исполнительным листом по окончании удержаний либо при смене места работы должника, как того требует п. 4 ст. 98Федерального закона № 229-ФЗ.

Информация о произведенных удержаниях в зависимости от принятых в учреждении первичных учетных документов отражается:

в расчетной ведомости (ф. 0301010);
в расчетно-платежной ведомости по заработной плате (ф. 0504401);
в карточке-справке (0504417).

Таким образом, в бухгалтерии при осуществлении удержаний из заработной платы сотрудников должен иметься документ-основание для таких удержаний (заявление сотрудника или исполнительный лист). Сами удержания отражаются в расчетно-платежных документах.

Читать еще: Если забыли пробить кассовый чек

И в первом, и во втором случае удержания из заработной платы учитываются на счете 304 03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» (п. 273 Инструкции № 157н [1] ).

Пример

Сотруднице автономного образовательного учреждения начислена за месяц заработная плата в размере 25 000 руб. Заявления о предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ от нее не поступало. Ей выдан аванс в размере 10 000 руб. Расходы произведены в рамках выполнения государственного задания и отнесены на себестоимость услуги. Зарплата выдается через кассу. В учреждение поступил исполнительный лист, согласно которому с данной сотрудницы необходимо удерживать 25% от полученных доходов в счет погашения кредита коммерческого банка. Удержанная сумма перечисляется на счет взыскателя с лицевого счета учреждения.

Расчет суммы начислений и удержаний с данной сотрудницей будет произведен следующим образом:

удержание НДФЛ – 3 250 руб. (25 000 руб. х 13%);
удержание по исполнительному листу – 5 437,5 руб. ((25 000 – 3 250) руб. х 25%);
сумма к получению в расчет – 6 312,5 руб. (25 000 – 10 000 – 3 250 – 5 437,5) руб.

Данные операции в бухгалтерском учете автономного учреждения в соответствии с Инструкцией № 183н [2] будут отражены следующим образом:

Погашаем кредит за работника

Как оформить и учесть оплату кредита работника со счета компании

Тему статьи предложила помощник бухгалтера Анна Семенова, г. Гатчина.

Сотрудник обратился с просьбой к работодателю: погасить за него кредит с расчетного счета компании, а затем ежемесячно вычитать часть его зарплаты в счет уплаты возникшего долга. Если работодатель согласится, то у него с работником возникнут заемные отношения. В таком случае вам нужно правильно оформить документы, подтверждающие получение займа, и удержать НДФЛ с материальной выгоды работника.

Оформляем договор займа

Для начала вам нужно подписать с работником договор беспроцентного займ а п. 1 ст. 808 ГК РФ . Причем тот факт, что работник не получает заемные деньги на руки, не должен вас беспокоить. И вот почему.

Внимание

Независимо от того, кто является получателем денег — сам заемщик или указанное им третье лицо, деньги считаются переданными заемщику, а значит, именно он должен вернуть заимодавцу сумму займ а п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 807 ГК РФ .

Как известно, договор займа является реальной сделкой и считается заключенным с момента фактической передачи денег заемщик у п. 2 ст. 433, п. 1 ст. 807 ГК РФ . А по ГК РФ вещи, включая деньги, считаются врученными (переданными) с момента их поступления во владение приобретателя либо указанного им лица ст. 128, п. 1 ст. 224 ГК РФ . То есть деньги могут быть переданы не только лично заемщику, но и любому другому лицу по указанию заемщик а п. 1 ст. 313 ГК РФ .

Суды также подтверждают, что перечисление заемных средств на счет третьего лица по просьбе заемщика или в соответствии с условиями договора законно и является надлежащей передачей денег заемщик у Постановления АС УО от 25.02.2016 № Ф09-897/16 ; АС ЗСО от 19.08.2014 № А45-19127/2013 ; ФАС МО от 10.06.2014 № Ф05-1216/2014 ; ФАС СКО от 28.02.2014 № А53-8026/2013 .

Условия о передаче суммы займа третьему лицу в договоре могут быть сформулированы так.

1. Предмет договора. Передача суммы займа.

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает в собственность Заемщика денежные средства в размере 435 000 Операции по предоставлению юрлицом, которое не является кредитной организацией, беспроцентного займа на сумму, равную или превышающую 600 000 руб., подлежат обязательному контролю со стороны Росфинмониторинг а абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ . В таком случае банк, перечисляющий деньги, может запросить документы и разъяснения по этим операция м подп. 4 п. 1, п. 14 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (четыреста тридцать пять тысяч) рублей 00 коп., а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу такую же сумму денег в порядке, установленном настоящим договором.

1.2. За пользование суммой займа Заемщик не выплачивает Заимодавцу проценты (заем является беспроцентным).

1.3. Заем выдается путем перечисления денежных средств по указанию Заемщика на расчетный счет «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», ИНН: 7710353606, ОГРН: 1027739207462, с целью погашения задолженности Заемщика по кредитному договору № 786-99 от 31.08.2016.
Реквизиты платежа: р/с 40817810099910056789 в «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», к/с 30101810100000000716, БИК 044525716.

1.4. Заимодавец предоставляет заемные денежные средства в течение 10 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

Перечисляем заемные деньги

Также важно правильно оформить платежное поручение на перечисление денег по договору займа, а именно заполнить графу «Назначение платежа». Помимо ф. и. о. работника, за которого вы перечисляете деньги, в этой графе надо указать:

реквизиты договора займа. Это будет еще одним подтверждением перечисления денег в качестве заемных и поможет избежать разногласий с работником по их возврату;
реквизиты того договора, по которому погашается обязательство работника. Это нужно для того, чтобы банк распознал поступившие деньги как платеж должника и не начислил ему неустойку, которую работник может вам предъявить.

К примеру, заполнить графу платежки «Назначение платежа» можно так.

Денежные средства за Драчева Олега Денисовича по кредитному договору № 786-99 от 31.08.2016 согласно договору беспроцентного денежного займа № 3 от 30.09.2016.

СОВЕТ

Поскольку в выдаче беспроцентного займа заинтересован именно работник, а не сама организация, укажите в договоре с ним условие о возмещении вам комиссии банка за перечисление заемных денег. Ведь если банковская комиссия будет уплачена за счет средств компании, ее нельзя будет учесть в «прибыльных» расхода х п. 16 ст. 270 НК РФ . А у работника возникнет доход, подлежащий обложению НДФЛ п. 2 ст. 211 НК РФ .

Оформляем возврат займа работником

Если вы договорились с работником, что он будет возвращать вам заем частями путем ежемесячного удержания сумм из его зарплаты, то нужно, чтобы работник написал соответствующее заявлени е Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1 . Ведь по собственной инициативе работодатель может удерживать денежные средства из зарплаты работника только в случаях, предусмотренных ст. 137 ТК РФ Определение ВС от 28.05.2010 № 18-В10-16 . А погашение задолженности перед работодателем по договору займа таким случаем не является. Тогда как заявление будет считаться волеизъявлением работника распорядиться начисленной зарплатой по своему усмотрению. И никаких ограничений на этот счет в ТК РФ нет.

Заявление работника может быть оформлено так.

Генеральному директору ООО «Инвестстрой»
И.С. Моисееву
от менеджера О.Д. Драчева

Заявление

В связи с предоставлением мне ООО «Инвестстрой» по договору № 3 от 30.09.2016 беспроцентного денежного займа в сумме 435 000 рублей прошу ежемесячно, с ноября 2016 г. по октябрь 2018 г., вычитать из начисляемой мне заработной платы денежные средства в размере 18 125 (восемнадцать тысяч сто двадцать пять) рублей на погашение указанного займа.

Комиссию банка за перечисление предоставленной мне суммы займа также прошу удержать из моей заработной платы.

О.Д. Драчев

30 сентября 2016 г.

Отражение в учете

Налог на прибыль организаций

Выдача и возврат беспроцентного займа не повлияют у вас на налогообложение прибыли. Ведь эти суммы не учитываются ни в расходах, ни в дохода х п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ .

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Если компания в качестве налогового агента в положенный срок не удержит и не перечислит в бюджет НДФЛ с матвыгоды, это грозит ей штрафом в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислени ю ст. 123 НК РФ .
Кроме того, за нарушение сроков уплаты налогов придется заплатить еще и пени за каждый день просрочк и пп. 1, 3, 7 ст. 75 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 .

А вот по НДФЛ у вас возникнут дополнительные обязанности, поскольку ваша компания будет налоговым агентом в отношении дохода в виде материальной выгоды. Так, с месяца фактической выдачи работнику беспроцентного займа (независимо от даты подписания договора) вы должны:

на последнее число каждого месяца пользования займом рассчитывать материальную выгоду работника от экономии на процентах (расчет нужно отразить в бухгалтерской справк е) подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ ;
исчислять с матвыгоды НДФЛ по ставке 35% (если заемщик — нерезидент РФ, то по ставке 30%) подп. 1 п. 1 ст. 212, пп. 2, 3 ст. 224 НК РФ ;
удерживать исчисленный налог из любых доходов, выплачиваемых работнику в ближайшее время. Причем удерживаемая сумма НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого доход а п. 4 ст. 226 НК РФ ;
не позже следующего дня после удержания налога перечислить НДФЛ в бюдже т п. 6 ст. 226 НК РФ ;
указывать сумму материальной выгоды в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100— 140 раздела 2 и в справке 2-НДФЛ с признаком «1» по коду дохода 2610 п. 2 ст. 230 НК РФ; Письма ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ , от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 .

Рассчитать сумму матвыгоды работника вы можете с помощью калькулятора: сайт издательства «Главная книга» → Калькуляторы

Заметим также, что на сумму материальной выгоды работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, страховые взносы не начисляютс я п. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; Письмо Минтруда от 17.02.2014 № 17-4/В-54 .

Бухучет

Поскольку работнику выдан беспроцентный заем, который не принесет компании доход, то этот заем не признается финансовым вложением, а учитывается в качестве дебиторской задолженност и п. 2 ПБУ 19/02 .

Пример. Отражение в учете выдачи беспроцентного займа работнику

/ условие / Компания выдала работнику беспроцентный заем в сумме 435 000 руб. (деньги перечислены 30 сентября 2016 г. в Банк ВТБ 24 в счет погашения кредита работника).

Читать еще: Не оплатил патент вовремя

По заявлению работника из его зарплаты (ежемесячно 5-го числа) удерживается 18 125 руб.

Дата первого погашения займа работником — 5 ноября 2016 г.

/ решение / Размер ключевой ставки ЦБ с 19 сентября 2016 г. — 10%.

Сумма материальной выгоды на 31 октября 2016 г. составила 2456,28 руб. (435 000 руб. х 2/3 х 10% / 366 дн. х 31 д.). НДФЛ будет равен 860 руб. (2456,28 руб. х 35%).

Работник решил гасить кредит из зарплаты

Нередко сотрудники обращаются к работодателю с просьбой перечислять из их заработной платы платежи за кредит. Летом этого года Роструд высказался о неправомерности подобных удержаний, сославшись на нормы Трудового кодекса. Однако в письме от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1 специалисты ведомства неожиданно изменили свою позицию.

Удержания — только по ТК РФ…

В письме от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1 специалисты Роструда сообщили, что удержание из заработной платы работника денежных средств с целью погашения кредита не предусмотрено законодательством. Чиновники обосновали свою позицию положениями ст. 137 и 138 ТК РФ. Аргументы такие.

По общему правилу работодатель вправе производить ежемесячные удержания из заработной платы работника только в случаях, перечисленных в ст. 137 ТК РФ. Так, удерживаться из зарплаты работника для погашения его задолженности работодателю могут суммы неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса по командировке, деньги, излишне выплаченные из-за счетных ошибок, за неотработанные дни отпуска при увольнении работника и т.д.

Никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 ТК РФ, не допускаются. Об этом прямо говорится в названной статье. Исключением являются только ситуации, когда обязанность производить удержания из заработной платы работника возложена на работодателя федеральными законами (например, при взыскании алиментов, возмещении ущерба и др.). При этом ст. 138 ТК РФ установлены пределы таких удержаний. Их общий размер при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику. Если удержания производятся по исполнительным листам, то общий размер всех вычетов не должен превышать 70%.

Вместе с тем специалисты ведомства отметили, что работник может обратиться к работодателю с просьбой о перечислении за него очередных платежей по кредиту. Но для этого сотрудник должен сам ежемесячно вносить в кассу организации нужную сумму.

Вывод, сделанный специалистами ведомства, весьма спорный. Ведь в ст. 137 ТК РФ сказано об удержаниях по распоряжению работодателя или на основании исполнительных документов, независимо от волеизъявления сотрудника. И размер именно этих удержаний ограничен. Здесь же сотрудник просто распоряжается своей зарплатой.

. а все остальное — по соглашению

В комментируемом письме от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1 Роструд признал, что ограничения, установленные Трудовым кодексом, нельзя применять к рассматриваемой ситуации. И указал, что в данном случае об удержаниях из заработной платы, прописанных в ст. 137 ТК РФ, речь не идет.

Работник волен распоряжаться начисленной ему заработной платой по своему усмотрению, в том числе путем погашения кредита, при условии подачи соответствующего заявления в бухгалтерию организации. И соответственно положения ст. 138 ТК РФ здесь тоже не применяются. Получается, что перечислять деньги на указанные работником в заявлении банковские счета можно в любом указанном им размере, безо всяких ограничений.

Не хотите — воля ваша

Заметим, что работодатель не обязан принимать на себя дополнительные функции и риски, связанные с перечислением за сотрудника платежей по кредиту. И имеет полное право отказаться от этого. Ведь в силу ст. 136 ТК РФ обязанность по выплате заработной платы работодатель выполнит, просто перечислив деньги на счет работника в банке или выдав их из кассы.

Перечисление же организацией зарплаты работника в качестве платежей за предоставленный последнему кредит осуществляется за рамками трудовых отношений, поскольку здесь, как мы указывали выше, уже имеет место фактическое распоряжение сотрудником полученной зарплатой. Поэтому к таким отношениям не могут применяться положения Трудового кодекса РФ. И если, скажем, из-за ошибок в платежке, допущенных по вине организации, деньги попадут на другой счет, это не будет считаться невыплатой заработной платы.

Сотрудник в такой ситуации не сможет требовать с работодателя возмещения ущерба, причиненного ему в связи с просрочкой платежа по кредитному договору, на основании норм ст. 235 ТК РФ и денежную компенсацию за задержку заработной платы, предусмотренную ст. 236 ТК РФ.

По нашему мнению, отношения, складывающиеся между работником и компанией при согласии последней совершать платежи по кредиту, могут быть квалифицированы как поручение (ст. 971 ГК РФ). Организация в таком случае будет выступать в качестве поверенного, а работник будет являться доверителем. И в случае ошибки в платежке, допущенной по вине работодателя, сотрудник может потребовать возмещения причиненных убытков в порядке главы 25 ГК РФ.

Не забудьте про комиссию!

Если компания пойдет сотруднику навстречу и согласится перечислять платежи по кредиту, то необходимо учитывать еще один «скользкий» момент. Он связан с уплатой банковской комиссии за перечисление суммы кредита. Работник в заявлении должен указать, что не возражает против удержания из зарплаты комиссии банка за перевод денег. Если же этот расход работодатель возьмет на себя, то соответствующие суммы будут приравниваться к доходам физлица в виде оплаты услуг, произведенной организацией в его интересах (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Соответственно в таком случае компания должна будет включать сумму комиссии в доход работника, облагаемый НДФЛ. Ведь оплата за кредит работника будет осуществляться с расчетного счета компании, с перечислением непосредственно заработной платы эта услуга не связана в отличие, например, от оплаты услуг банка при реализации «зарплатных проектов», а значит, оснований для освобождения от НДФЛ соответствующих сумм банковской комиссии нет.

Отметим, что и включить подобные суммы в состав налоговых расходов для целей налогообложения прибыли организация не сможет. Связано это с тем, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и затрат, связанных с такой передачей, не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций (п. 16 ст. 270 НК РФ и письмо Минфина России от 12.03.2006 № 03-03-04/2/53).

Оплата ипотеки за сотрудника

Основных условий было 3: Критерии с сайта: Прием доков до 15 февраля в сбере , сама программа действует до 1 марта. Сейчас вышло дополнение!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Отзывы о Альфа-Банке

Об учете суммы такой компенсации в расходах по налогу на прибыль, обложении ее НДФЛ и страховыми взносами, а также отражении на бухгалтерских счетах поговорим в статье. Работодатель может помощь сотрудникам, возмещая их затраты на уплату процентов по займам и кредитам на покупку и строительство жилья.

Следует иметь в виду, что такое возмещение является именно правом, а не обязанностью работодателя. Прежде всего стоит разобраться, что же законодатели подразумевают под жильем.

Для этого нужно обратиться к Жилищному кодексу. Так, жилым признается изолированное помещение в виде недвижимого имущества. Оно должно быть пригодно для постоянного проживания, то есть отвечать установленным санитарным и техническим правилам и нормам и иным требованиям законодательства.

К жилым помещениям, в частности, от-носятся жилой дом или его часть, квартира ее часть , комната. Основания — пункт 2 статьи 15, статья 16 Жилищного кодекса. Учет в расходах по налогу на прибыль Суммы возмещения затрат работников по уплате процентов по кредитам на покупку и строительство жилья можно учесть в базе по налогу на прибыль.

Они относятся к расходам на оплату труда в определенном размере п. А именно, их сумма не должна превышать 3 процентов суммы расходов на оплату труда. Одним из условий для признания сумм возмещения в расходах на оплату труда является именно компенсация расходов работников, что предполагает первоначальную уплату работником за счет собственных средств п.

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 16 ноября г. Другим условием является то, что именно работник организации должен нести расходы по уплате процентов по кредиту.

Ведь пунктом На это следует обращать внимание, когда жилье, на приобретение которого взят заем или кредит, оформляется в общую долевую либо в общую совместную собственность работника и его супруга письмо Минфина России от 2 марта г.

Мнение Минфина Если работодатель сам уплачивает проценты по кредиту сотрудника непосредственно банку, возмещения не происходит. Значит, отнести такие затраты на расходы по налогу на прибыль не удастся.

Это подчеркнул Минфин России в письме от 29 декабря г. Не следует забывать, что в целях расчета налога на прибыль расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты п. Согласно разъяснениям Минфина России в письме от 16 ноября г.

Важно также наличие приказа работодателя о выплате конкретному сотруднику конкретной суммы возмещения процентов и соответствующего заявления работника.

Первое, на что здесь следует обратить внимание, — в расчете предельной величины используют сумму расходов на оплату труда в целом по организации, а не отдельно по каждому сотруднику. Второе — сумму расходов на оплату труда определяют нарастающим итогом с начала календарного года.

Дело в том, что в целях налогообложения прибыли затраты на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей Налогового кодекса расходов.

Читать еще: Начисляется ли на больничный районный коэффициент

Налогооблагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год п. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 11 июня г. Отметим, что при кассовом методе затраты на оплату труда признаются в качестве расхода по мере погашения задолженности по выплате зарплаты перед работниками подп.

Тогда в расчете предельного размера следует использовать суммы оплаты труда выплаченные. Организация оказывает помощь в виде такого возмещения следующим сотрудникам: Сомову, менеджеру Е.

Ершову и кладовщику Р. Сомова — 15 руб. Ершова — руб. Удочкина — руб. За этот же период величина расходов на оплату труда в целом по организации составила руб. Значит, базу по налогу на прибыль в феврале она вправе уменьшить на сумму, которая не превышает 22 руб.

Сумму превышения в размере руб. Ведь база по налогу на прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода, а сумма расходов на оплату труда растет. Но лишь в размере, в котором указанные суммы включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, то есть в размере, не превышающем предельную величину, установленную в пункте Таким образом, сумма возмещения, превышающая упомянутый предельный размер, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

При применении положений пункта 40 статьи кодекса следует также обратить внимание, что данной нормой предусмотрено освобождение от налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией затрат, фактически понесенных ее работником.

В случае уплаты за работника процентов по кредиту непосредственно банку эта норма не применяется. Ведь возмещения работнику сумм ранее уплаченных им процентов не происходит письмо Минфина России от 29 декабря г.

Допустим, организация возмещает затраты по уплате процентов нескольким работникам. Тогда в случае превышения суммы предельного размера доход, облагаемый НДФЛ, необходимо распределить между соответствующими работниками. Порядок такого распределения организации следует закрепить в учетной политике.

Пример 2 Воспользуемся данными примера 1. С суммы превышения в размере руб. Для этого указанную сумму организация распределила между юристом О. Сомовым, менеджером Е. Ершовым и кладовщиком Р.

Удочкиным пропорционально полученным ими суммам возмещения. В результате налогооблагаемый доход каждого из работников за январь—март года помимо полученной ими заработной платы составил: Сомова — руб. X 15 руб. X руб. НДФЛ с возмещения, выплаченного работникам, организация удержит в следующих суммах: Сомову — руб.

Ершову — руб. Удочкину — руб. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 11 апреля г. Данное замечание сделали чиновники Минфина России в письме от 6 апреля г. Обратите внимание: А значит, под вопросом порядок налогообложения НДФЛ.

В письме от 7 октября г. Льготные положения пункта 40 статьи Налогового кодекса в данном случае не применяются. Эти суммы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Каких-либо ограничений по сумме, выводимой из-под обложения взносами, законодательство не устанавливает.

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете расходы работодателей на помощь сотрудникам в погашении кредитов на жилье признаются в полной сумме. Они отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности п. Лялин, налоговый консультант Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое:

Погашение кредита за сотрудника безвозмездно

Компания сама решает, как распределять доходы Компании применяют два способа сократить расходы на персонал с помощью ипотеки сотрудников. Первый способ — вместо части зарплаты сотруднику компенсируют сумму уплаченных ежемесячных процентов. Второй способ — платят компенсацию вместо квартальной, полугодовой или годовой премии. При любом способе выходит экономия на взносах, снижается налоговая база по прибыли.

Оплата кредита за сотрудника

Главная Оплата ипотеки за сотрудника Оплата ипотеки за сотрудника Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Расходы на компенсацию работникам уплаченных процентов по ипотеке следует подтвердить документально Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ. Расходы на компенсацию работникам уплаченных процентов по ипотеке следует подтвердить документально На основании пункта Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда. Для этого нужно обратиться к Жилищному кодексу. Вход на Клерк Напомним, что трудовые отношения оформляются трудовым договором ч. Статья 57 Трудового кодекса РФ не дает исчерпывающего определения содержанию трудового договора. В связи с чем в трудовой договор могут быть включены любые обязательства работодателя перед работником, в том числе имущественные, что не противоречит трудовому законодательству ст.

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Расчет размера платы за соответствующий вид коммунальной услуги, предоставленной временно проживающим потребителям, прекращается со дня, следующего за днем: Оплата ипотеки за сотрудника Ипотеку от Сбербанка на выбранный объект через наше агентство можно оформить даже дистанционно. Процентные ставки по субординированному займу равны ставкам купонного дохода по соответствующим выпускам ОФЗ, увеличенным на один процент годовых. По словам экспертов, обилие подобных учреждений, выдающих кредиты на практически одинаковых условиях, способствуют смене акцентов клиентуры в сторону качества обслуживания, лояльности кредитора к возможной смене обстоятельств в жизни заёмщика потеря работы, травма, болезнь и др. Оформление ипотеки под материнский капитал.

Большинство современных работодателей сталкивается с проблемой сохранения, а также подбора профессиональных кадров. Ипотека для сотрудников как раз и является тем инструментом, позволяющим закрепить и поощрить ценных работников на том или ином предприятии, а также привлечь новые высокопрофессиональные кадры. Для владельцев компаний ипотека для сотрудников — это реальный механизм лояльности и повышения отдачи, мотивации ценных сотрудников к более качественному труду.

Ипотека за счет компании: на что может претендовать работник после увольнения

Главная – Статьи – Компенсация по ипотеке — как можно получить? Компенсация по ипотеке — как можно получить? Статьи -4 Кредит, каким бы он не был, всегда является затратным мероприятием для того, кто его получил.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЧАСТИЧНОЕ ДОСРОЧНОЕ ПОГАШЕНИЕ КРЕДИТА В СБЕРБАНКЕ

Привлечение работодателя в качестве поручителя в договорах кредитования на покупку жилища часто применяется при исполнении корпоративной ипотечной программы. Однако риск увольнения из этой цепочки никто не исключает. На многих предприятиях действуют корпоративные ипотечные программы, в рамках которых работодатель предоставляет льготные условия по ипотеке своим сотрудникам. В частности, он может уплачивать за них проценты по кредиту. Но должен ли работодатель продолжать платить за работника, если трудовые отношения с ним прекращены? Ответить на этот вопрос оказалось не просто даже судам.

Ипотека для сотрудников – что это?

Версия для печати Приобретая квартиру в кредит кроме имущественного вычета в сумме фактических расходов на покупку такой квартиры но не более 2 руб. Существует множество способов погашения ипотечных платежей, например: В последнем случае для того чтобы в дальнейшем получить имущественный вычет по процентам уплаченным по ипотечному кредиту, необходимо уделить особое внимание следующему вопросу: Перечисление ипотечных платежей за сотрудника, осуществляется на основании разового или долгосрочного поручение бухгалтерии на такое действие. Иногда банки, которые предоставили ипотечный кредит, сами устанавливают форму такого поручения, поэтому сотрудник, который решил таким образом погашать ипотечный кредит, в первую очередь должен ознакомиться с правилами работы своего банка есть ли бланк заявления работодателю, какие именно реквизиты указывать работодателю в платежном поручении на перечисление ипотечных платежей за сотрудника и т. Чаще всего заявление работодателю содержит следующие обязательные реквизиты:

В настоящее время на федеральном и на местном уровнях действуют несколько государственных ипотечных программ, например для молодых семей, молодых учителей, военных. Участниками программы являются выпускники военных образовательных учреждений, заключившие первый контракт о прохождении военной службы после 1 января года и прослужившие 3 года. Распорядитель материнского капитала может использовать его при покупке квартиры с помощью ипотеки.

Как снизить ставку по ипотеке

Организация планирует оплатить проценты по ипотеке за сотрудника, который приобрел квартиру по ипотечному договору. Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль проценты по ипотеке? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы? К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на оплату труда п.

Компенсация по ипотеке – как можно получить?

Возмещение работодателем затрат работников по уплаченным процентам по кредитам на приобретение жилья Возмещение работодателем затрат работников по уплаченным процентам по кредитам займам на приобретение строительство жилья Помимо заработной платы у работодателя есть и другие удобные инструменты материального стимулирования персонала. Например, работник взял ипотечный кредит или займ на строительство жилого дома. В таком случае работодатель может компенсировать сотруднику затраты на выплату процентов.

Оплата ипотеки за сотрудника

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Можно ли списать кредит и ЖКХ по коду валют 810 RUR и 643 RUB? [07.10.2018]

Источники:

http://assistentus.ru/buhuchet/oplaty-kredita-za-sotrudnika/
http://www.klerk.ru/buh/articles/421653/
http://glavkniga.ru/elver/2016/22/2561-pogashaem_kredit_rabotnika.html
http://www.eg-online.ru/article/195209/
http://turkrad2018.com/zemelnoe-pravo/oplata-ipoteki-za-sotrudnika.php

голоса

Рейтинг статьи