Ндс киргизия россия

Экспорт в Киргизию

Экспорт в Киргизию относится к внешнеэкономической деятельности, поэтому для ее осуществления потребуется подготовить ряд документов. Если ваша компания ранее не занималась ВЭД, то это может стать существенной проблемой, поскольку неправильное оформление одного документа приведет к тому, что груз будет задержан на таможне. Помимо этого не следует забывать о сложностях связанных с возмещением НДС. Наша компания поможет организовать экспорт, оказав услуги аутсорсинга.
Тем, кто собирается самостоятельно организовать экспорт в Киргизию, и заниматься вопросами возврата НДС, расскажем о необходимых для этого документах.

Экспорт в Киргизию, какие необходимы документы

Поставка товаров в Киргизию, учитывая, что эта страна входит Таможенный союз, не потребует оформления таможенной декларации. Но для возмещения НДС при экспорте в Киргизию в 2020 году покупатель должен предоставить вашей компании заявление, в котором подтверждается ввоз товара и оплата им ввозного НДС. Остальной пакет документов такой же, как для экспорта в любую страну СНГ. Вашей компании понадобиться:

оформить внешнеторговый контракт с покупателем товара;
товар должен пройти экспертизу с целью выяснить необходимость лицензирования и не числится ли он в списках двойного назначения. По прохождению экспертизы выдается соответствующий сертификат;
оформить сертификат происхождения товара (CT-1);
если общая стоимость товара для экспорта превышает сумму 50000 долларов США, то необходимо оформить паспорт сделки;
подготовить документы, необходимые для возмещения НДС, и подать соответствующее заявление в департамент налоговой службы.

Помимо перечисленных выше документов, может дополнительно понадобиться:

разрешение для вывоза от различных ведомств;
фитосанитарные и ветеринарные сертификаты на товар;
экспертное заключение о том, что отправляемый в Киргизию товар не требует экспортного контроля.

После того, как все необходимые документы для экспорта в Киргизию оформлены, еще необходимо найти транспортную компанию, которая обеспечит надежную доставку груза. Если у вас возникли трудности с оформлением документов для экспорта, наша компания готова оказать помощь как информационную (консультации), так и непосредственную.

Возмещение экспортного НДС

Если документы, необходимые для возврата НДС, оформлены верно, а после проведения камеральной проверки у департамента налоговой службы не возникло вопросов, то ожидать поступления средств можно не ранее чем через шесть-восемь месяцев. Причем этот же срок требуется, когда осуществляется экспорт в Киргизию при УСН в 2020 году.

Приведем перечень документов, необходимых для возмещения НДС:

1. правильно оформленный внешнеторговый контракт (прописаны реквизиты сторон, указаны сроки поставки и оплаты);
2. таможенная декларация, на которой стоит отметка, что товар полностью вывезен;
3. пакет товаросопроводительных документов;
4. документ от покупателя, в котором подтверждается ввоз товара и оплата ввозного НДС.

Доверив нашей компании организовать экспорт товаров в Киргизию вашей продукции, можно избавиться от всех трудностей, связанных с оформлением документов и возмещением НДС.

Экспорт из России в Киргизию без НДС

Возмещаем до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки в Киргизию

Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
Отгружаете товар на условиях самовывоза по России

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Киргизию занимаемся мы.

Экспорта в Киргизию (Кыргызстан) с УВТК:

Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики – теперь наша забота.

Экспорт в Кыргызстан c возмещением НДС через «УВТК»

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 20%.

Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 20%.
«УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
Получая оплату от кыргыстанской компании 1 290 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 20%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

После вступления Киргизии в ЕАЭС российская продукция стала более конкурентоспособной, в связи с отменой таможенных. Поставки в Киргизию стали проще, а компания «УВТК» поможет поставщикам упростить процесс возврата экспортного НДС и подтверждения нулевой ставки НДС.

Экспорт в Киргизию | Как оформить? Сложности экспорта из России в Киргизию

Перечень документов, необходимых для подтверждения экспорта в Киргизию един для всех стран, входящих в Евразийский Экономический Союз, среди которых: Россия, Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы. На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Киргизию после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Так же, необходимо учесть, что для Киргизии подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Киргизию | Что еще потребуется для отгрузки?

Дополнительные документы, которые могут потребоваться для экспорта зависят продукции, которую вы планируете к поставке. При экспорте товаров из России в Киргизию, мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза. Данное заключение необходимо при контроле вывозимого товара со стороны ФСТЭК, и подтверждает, что товар не подлежит лицензированию, как продукция используемая при создании вооружения и военной техники.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 20% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Казахстан Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

Экспорт в Киргизию 2018-2019 | Какие изменения нас ждут?

На законодательном уровне, никаких изменений в процедуре экспорта в 2018 году не произошло. На сегодняшний день необходим тот же пакет документов в срок не позднее 180 дней с момента отгрузки. В случае же, если подтвердить нулевую ставку в срок не удалось, и Вы оплатили НДС по экспортной операции, можете учесть уплаченный НДС по налогу на прибыль – основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

Ключевое изменение в процедуре экспорта произошло в 2015 году, при присоединении Киргизии к ЕАЭС (бывший Таможенный Союз). С 2015 года, отменена процедура таможенного контроля между товарами, ввозимыми с территории России (или других стран ЕАЭС) на территорию Киргизии. Теперь процедура аналогична уже привычной схеме экспорта в Казахстан и Белоруссию.

В том случае, когда подтвердить факт экспорта и применения нулевой ставки не удалось, Вы можете принять уплаченный НДС к вычету по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Киргизию не всегда приводит к положительному результату. Зачастую, возврат НДС затягивается налоговыми органами или вовсе поступает отказ в возврате. Не предоставленное покупателем заявление об уплате косвенных налогов, неуплаченный поставщиком НДС – все это так же является причиной отказа.

Мы предлагаем возврат НДС уже в день отгрузки, независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов и снимает все риски по экспортной сделке.

Экспортно-импортные операции с Киргизией (Часть 1)

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт
RosCo – Consulting & audit

12 августа 2015 года Киргизия стала полноправным членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Этот означает, что на казахстанско-кыргызской границе сняты таможенные посты, а в Киргизии применяются таможенные ставки Единого таможенного тарифа ЕАЭС. Для организаций, приобретающих товары в Киргизии либо экспортирующих в Киргизию, необходимо учитывать нюансы налогообложения НДС с учетом нового порядка ввоза и вывоза товаров.

Базовым документом, определяющим торговые отношения между Россией и Киргизией, является Договор о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза (далее по тексту – ТС). Кыргызская Республика 12 августа 2015 г. присоединилась к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г., а также к другим международным договорам, входящим в право Евразийского экономического союза (далее по тексту – ЕАЭС).

Это означает, что с этой даты, Киргизия, также как и другие государства – участники ТС (Россия, Белоруссия, Казахстан и Армения) применяют Единый таможенный тариф и другие единые меры регулирования торговли товарами с третьими странами.

Уплата налогов в пределах ТС регулируется:

– договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г. (далее по тексту – Договор);

Читать еще: Едк нижегородская область

– протоколом об условиях и переходных положениях по применению Кыргызской республикой договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., отдельных международных договоров, входящих в право евразийского экономического союза, и актов органов ЕАЭС в связи с присоединением Кыргызской республики к договору о ЕАЭС от 29.05.2014 г. (Москва, 08 мая 2015 г.);

– главой 21 НК РФ (в случаях, когда документы ТС содержат ссылки на национальное законодательство стран ТС, а также когда отдельные нормы налогообложения не урегулированы документами ТС).

Порядок исчисления «импортного» НДС

Порядок исчисления и уплаты НДС между хозяйствующими субъектами государств – членов ЕАЭС осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол), являющимся приложением №18 к Договору. При этом в соответствии с п. 4 ст. 72 указанного Договора при ввозе товаров на территорию одного государства – члена ЕАЭС с территории другого государства – члена ЕАЭС НДС взимается налоговыми органами государства – члена ЕАЭС, на территорию которого ввозятся товары.

Налоговая база по «импортному» НДС определяется на дату принятия к учету российской организацией импортированных товаров, т.е. если товары приобретены для дальнейшей перепродажи, налоговая база будет определяться на дату их отражения на счете 41 «Товары». Налоговая база определяется исходя из стоимости приобретенных товаров и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.

При этом стоимостью приобретенных товаров, в том числе являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении, является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) в соответствии с условиями договора (контракта).

«Импортный» НДС необходимо оплатить до подачи налоговой декларации по косвенным налогам, поскольку документ о его уплате представляется в налоговые органы в составе подтверждающего пакета документов одновременно с декларацией. Таким образом, «импортный» НДС уплачивается в налоговые органы (по месту регистрации налогоплательщика) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет данных товаров.

В соответствии с п. 26 Протокола суммы НДС, уплаченные (зачтенные) по товарам, ввозимым на территорию одного государства – члена ЕАЭС с территории другого государства – члена ЕАЭС, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства – члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары.

Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных (зачтенных) по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС, осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах.

«Импортная» налоговая декларация

Налоговым периодом для «импортного» НДС является месяц. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по специальной форме, установленной законодательством государства-члена, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п.20 Протокола). Форма декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ТС, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 г. №69н.

Налоговая декларация представляется импортером независимо от того, освобожден ли он от исполнения обязанностей плательщика НДС или освобожден ли ввоз товара на территорию РФ от обложения НДС.

Комплект подтверждающих «импортных» документов

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик должен представить в налоговый орган следующие документы (п.4 раздела III «Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров» Протокола):

1)заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;

2)выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, если это предусмотрено законодательством государства-члена;

3)транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товара на территорию РФ. Данные документы не представляются для тех видов товаров, при перемещении которых оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ;

4)счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена;

5)договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор (контракт), если были заключены посреднические договоры;

6)информационное сообщение, представленное импортеру налогоплательщиком другого государства-члена либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза, реализующим товары, импортированные с территории третьего государства-члена;

Для заполнения заявления в электронном виде нужно скачать специальную программу, находящуюся на сайте по адресу: http://www.nalog.ru/.

Раздел 2 заполняется налоговым органом. Должностное лицо налогового органа в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления и документов, предусмотренных Договором, принявшего Заявление, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) и проставить соответствующую отметку в разделе 2 Заявления либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении. Один экземпляр заявления импортер должен передать киргизскому поставщику для подтверждения последним нулевой ставки НДС.

Пример №1.

ООО «Лютик» в соответствии с заключенным импортным контрактом с поставщиком – производителем из Киргизии приняло к учету 17 августа 2015 г. партию товара, стоимость которого в соответствии с условиями контракта составляет 160 000 рублей.

Киргизскому перевозчику за доставку товара уплачено 8 000 рублей. Это предусмотрено условиями контракта. Товар оплачен 3 сентября 2015 г., сумма НДС перечислена в бюджет 5 сентября 2015 г. Расчеты с контрагентом произведены в рублях.

В бухгалтерском учете организации будут сформированы следующие записи:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, в рублях

Приняты к учету полученные товары

Отражена стоимость доставки товара в расходах
на продажу

Начислен НДС, причитающийся к уплате в российский бюджет (160 000 руб.+ 8 000 руб.) x 18%

Сентябрь 2015 г.

Перечислена плата за товар киргизскому поставщику

Перечислена оплата перевозчику

Уплачен НДС в бюджет

Принят импортный НДС к вычету (отражается в «обычной» декларации по НДС за 4 квартал 2015 г.)

По общему правилу налогоплательщики имеют право принять к вычету сумму НДС при соблюдении следующих условий (ст. 171 и 172 НК РФ):

– товары приняты на учет;

– имеются в наличии документы, подтверждающие уплату НДС (для импортных сделок);

– товары приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (для перепродажи).

В соответствии с пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137), при ввозе на территорию РФ товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС.

В данной ситуации право на вычет «импортного» НДС подтверждают не только документы, свидетельствующие о фактической уплате налогоплательщиком налога в бюджет, но и заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа, свидетельствующее об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога (Письма Минфина РФ от 02.07.2015 г. №03-07-13/1/38180, от 17.08.2011 г. №03-07-13/01-36).

В связи с этим право на вычет соответствующих сумм налога возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором НДС по таким товарам уплачен и отражен в соответствующих налоговой декларации и заявлении о ввозе товаров. Аналогичное мнение выражено и в Письме Минфина РФ от 20.01.2011 г. № 03-07-13/1-03.

Иными словами, в ситуации, когда заявление с отметкой налогового органа подано российским импортером в одном квартале, а возвращено ему в другом, право на вычет «импортного» НДС, по мнению финансистов, возникнет у него только в периоде получения данного заявления. По условиям примера №1 право на вычет НДС возникает у российского налогоплательщика в 4-ом квартале 2015 г.

Однако суды не одобряют подход контролирующих органов, о чем свидетельствует арбитражная практика. Так, в Постановлении Центрального округа от 14.02.2012 г. №А62-2431/2011отмечено, что «…довод кассационной жалобы о том, что право на вычет соответствующих сумм НДС возникает у налогоплательщика не ранее периода, указанного на заявлении о ввозе и уплате косвенных налогов, является несостоятельным, поскольку ни Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», ни положения главы 21 НК РФ не связывают право налогоплательщика на заявленные вычеты с отметкой, проставляемой на заявлении о ввозе и уплате косвенных налогов. Ссылка инспекции на разъяснения, содержащиеся в письме Минфина РФ от 17.08.2011 г. №03-07-13/01-36 отклоняется, поскольку данное письмо не является актом законодательства о налогах и сборах». Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Московского округа от 25.07.2011 г. №КА-А41/7408-11. Понятно, что арбитражная практика касалась порядка принятия НДС к вычету другими странами-участниками ТС. Однако эти же проблемы возникнут и при заключении договоров с контрагентами из Киргизии.

Но в любом случае организация вправе заявить вычет НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС, в течение трех лет после принятия товара на учет, но не ранее момента уплаты «ввозного» НДС (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Статья актуальна на 05.10.15

НДС по работам и услугам от контрагента из страны ЕАЭС

Ндс при импорте из киргизии.Ндс при импорте из киргизии.

Прошедшее с мая 2016 года период подтвердил нашу позицию — новая редакция статей 165 и 172 кодекса не упростили, а усложнили положение налогоплательщиков-экспортеров: у бухгалтерских служб экспортеров прибавилось работы и правовой неопределенности.

Эта ситуация полностью проявилась при исчислении НДС по экспорту в Киргизию. Экспортеры не могут нормально вести исчисление НДС, поскольку теперь исчисление зависит от подзаконного акта Правительства РФ, который по состоянию на 14 февраля 2017 года так и не принят.

Вычеты НДС с июля 2016 года. Порядок применения вычетов «входного» НДС по экспорту для экспортеров поставлен в зависимость от категории экспортируемого товара.

Теперь экспортерам придется определять, относится ли экспортируемый товар к сырьевым или нет, и в зависимости от категории осуществлять налогообложение НДС экспортной реализации.

Читать еще: Единая комиссия по осуществлению закупок

Торговля со странами из еаэс: нулевая ставка и «ввозной» ндс

Важно Договору о Евразийском экономическом союзе). То есть либо 10, либо 18 процентов – зависит от вида ввозимой продукции (п. 5 ст. 164 НК РФ). Дата определения налоговой базы Налоговую базу определяйте на ту дату, когда приняли ввезенные товары на учет (п. 14 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

То есть на дату, когда отразили поступившие товары на счетах бухучета. В частности, на счетах 10 «Материалы», 41 «Товары», 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы». Исключение – импорт товаров по договору лизинга, в котором предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю.

В такой ситуации определять налоговую базу нужно несколько раз, на каждую из дат лизингового платежа, прописанных в договоре.

Важно: даты и размеры фактического перечисления платежей значения не имеют.

Законодательство Кыргызской Республики

База данных «» содержит законы, кодексы, постановления, указы, правила, инструкции и другие документы на русском языке. Особенная часть целиком посвящена отдельным видам налогов и специальным налоговым режимам. Закон выделяет в Кыргызстане два вида налогов: Земельный налог.

Плательщики – собственники земельных участков и землепользователи. База – площадь участка. Ставка зависит от района, в котором участок расположен, а также от его назначения.

Также налоговым законодательством Кыргызстана предусмотрен ряд специальных налоговых режимов, таких, как

обязательный и добровольный патенты
единый налог
налоговый контракт

Налоговое законодательство Кыргызстана можно охарактеризовать не только как современное, подробное и доступное для понимания, но и как одно из самых либеральных на пространстве всего бывшего СССР. Отличительной его чертой являются чрезвычайно низкие налоговые ставки по основным налогам (подоходному, на прибыль, НДС) по сравнению с аналогичными ставками у соседей и партнеров по СНГ. Количественная составляющая тоже не может не радовать налогоплательщиков: налогов, собираемых на территории государства, немного.

Например, в России граждане и организации уплачивают в бюджеты различных уровней гораздо больше налогов как по количеству наименований, так и в денежном выражении.

Такая мягкость налогового бремени, как правило, является привлекательной для развития бизнеса и иностранных инвестиций.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Экспорт в Киргизию НДС

С июля 2020 года описанный порядок исчисления НДС применяется только для операций реализации на экспорт сырьевых товаров. Термин «сырьевые товары», в целях исчисления НДС, раскрыт в пункте 10 статьи 165 кодекса и должен применяться с июля 2020 года: Согласно кодексу коды видов сырьевых товаров устанавливаются в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и определяются Правительством Российской Федерации.

Подробнее о перечне видов сырьевых товаров для целей исчисления НДС читайте статью на нашем сайте.

Единая товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза утверждены решением от 16 июля 2012 года Совета Евразийской

Торговля со странами из ЕАЭС: нулевая ставка и «ввозной» НДС

Если ваш будущий поставщик или покупатель находится в государстве, входящем в ЕАЭС, учтите: в отношении совершенных сделок НДС придется исчислять в особом порядке. Вкратце рассмотрим особенности представления каждого документа.

Все указанные выше документы представляются в ИФНС в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров, о чем прямо сказано в пункте 5 раздела II Протокола. Данный вывод подтверждает и судебная практика, и сами чиновники (Письма Минфина РФ от 16 февраля 2012 г.

№ 03-07-08/41, письме ФНС от 16 февраля 2006 г. № ММ-6-03/171). С полученных авансов НДС не начисляется Чиновники подтверждают данный вывод, о чем свидетельствует, например, Письмо Минфина РФ от 30.04.2015 № 03-07-13/1/25440. Рассмотрим порядок исчисления и уплаты «ввозного» НДС.

Вместе со специальной «ввозной» декларацией по НДС импортеру нужно представить в ИФНС ряд документов: Что касается заявления, то с 1 января 2015 года предусмотрено два способа его подачи: Если импортер применяет обычный режим налогообложения и не освобожден от уплаты НДС по статье 145 НК РФ, то уплаченную при импорте из стран ЕАЭС сумму НДС он может принять к вычету (п. 26 раздела III Протокола, п. 2 ст.

171 НК РФ). эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Законодательство Кыргызской Республики

Также налоговым законодательством Кыргызстана предусмотрен ряд специальных налоговых режимов, таких, как

обязательный и добровольный патенты
единый налог
налоговый контракт

НДС при импорте товаров из Киргизии в Россию

Что же отличает процедуру обложения НДС товара, ввозимого из стран ЕАЭС?

Особенностей здесь несколько: Налог рассчитывается и уплачивается не в момент ввоза, а после оприходования товара у покупателя или наступления срока очередного лизингового платежа, если речь идет о предмете лизинговой сделки (п. 19 раздела III приложения № 18 к договору о ЕАЭС). Платить НДС надо не на таможне, а в налоговый орган.

Экспортно-импортные операции с Киргизией (1 часть)

договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г. (далее по тексту — Договор);
протоколом об условиях и переходных положениях по применению Кыргызской республикой договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., отдельных международных договоров, входящих в право евразийского экономического союза, и актов органов ЕАЭС в связи с присоединением Кыргызской республики к договору о ЕАЭС от 29.05.2014 г. (Москва, 08 мая 2015 г.);
главой 21 НК РФ (в случаях, когда документы ТС содержат ссылки на национальное законодательство стран ТС, а также когда отдельные нормы налогообложения не урегулированы документами ТС). Якорь: #Par11 Якорь: #Par12

Порядок исчисления и уплаты НДС между хозяйствующими субъектами государств — членов ЕАЭС осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте

Облагается ли НДС

Налоги, пошлины, патенты

Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача основных средств в качестве погашения займа физическому лицу?

Отличия ЧП и ОсОО

Регистрация организаций, лицензии

1. Может ли ЧП участвовать в гос. закупках ? Есть какой-то финансовый порог в участии (до 200т.с например) 2. Возможно — ли стать налогоплательщиком по НДС ЧП. Команда планирует занимается монтажом и видеосъемкой (тои, праздники, реклама). Планируется участие в тендерах и вести крупномасштабную деятельность. Какую форму собственности лучше выбрать ?, и какие преимущества и нюансы?

1. Может ли ЧП участвовать в гос. закупках ? Есть какой-то финансовый порог в участии (до 200т.с например)
2. Возможно — ли стать налогоплательщиком по НДС ЧП.

Команда планирует занимается монтажом и видеосъемкой (тои, праздники, реклама). Планируется участие в тендерах и вести крупномасштабную деятельность. Какую форму собственности лучше выбрать ?, и какие преимущества и нюансы?

НДС_ к зачету за приобретенные коммунальные услуги

Налоги, пошлины, патенты

Добрый вечер, ОсОО сдает в аренду недвижимое имущество. Согласно договора арендатор оплачивает коммунальные услуги за свой счет (помимо арендной платы). Соответственно арендодатель оплачивает коммунальные услуги по полученным счет-фактурам и соответственно выписывает счет-фактуру арендаторам. Вопрос: можно ли брать НДС к зачету по полученным от поставщиков услуг счет-фактурам? Спасибо!

ОсОО сдает в аренду недвижимое имущество. Согласно договора арендатор оплачивает коммунальные услуги за свой счет (помимо арендной платы).

Соответственно арендодатель оплачивает коммунальные услуги по полученным счет-фактурам и соответственно выписывает счет-фактуру арендаторам.

Вопрос: можно ли брать НДС к зачету по полученным от поставщиков услуг счет-фактурам?

НДС при импорте из Киргизии

Если ваш контрагент находится в Киргизии, одной из стран ЕАЭС (Евразийского Экономического Союза), то расчет НДС придется делать по-особенному. В этой статье мы рассмотрим тонкости расчета .

В ЕАЭС сегодня входит 5 стран: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. По всем сделкам, которые происходят в пределах этого союза, действует особый порядок уплаты НДС, а также ряда других налогов. Правила, касательно уплаты налогов при совершении сделок между этими 5 странами, были установлены Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, который был подписан в г.

НДС при импорте товаров из Киргизии в Россию

Импорт из Киргизии в Россию – НДС при нем подчиняется правилам, действительным для ввоза, осуществляемого из стран ЕАЭС. Рассмотрим, в чем состоят особенности этих правил.

Где содержатся правила импорта в Россию из Киргизии?

Ввоз товаров (импорт) на территорию РФ сопровождается начислением и уплатой НДС. Однако применяемый для этих процедур порядок может быть разным. От чего это зависит? От того, из какой именно страны осуществляется ввоз.

В отношении правил обложения НДС страны делятся на две группы:

входящие в ЕАЭС ( Евразийский экономический союз ) и подчиняющиеся положениям договора об этом союзе (подписан в Астане 29.05.2014);
все прочие, при ввозе из которых налог начисляется согласно таможенному законодательству.

Читать еще: Бухгалтерские проводки при смене учредителя в ооо

Евразийский экономический союз образован пятью государствами:

Россией;
Арменией;
Белоруссией;
Казахстаном;
Киргизией, вошедшей туда позже всех (в августе 2015 года).

То есть импорт из Киргизии в 2018 году подчинен правилам Договора о ЕАЭС, и описание порядка начисления НДС, уплачиваемого при ввозе товаров, надо искать в нем, точнее, в приложении № 18 к этому договору.

Особенности исчисления и уплаты налога при ввозе из ЕАЭС

Что же отличает процедуру обложения НДС товара, ввозимого из стран ЕАЭС? Особенностей здесь несколько:

Налог рассчитывается и уплачивается не в момент ввоза, а после оприходования товара у покупателя или наступления срока очередного лизингового платежа, если речь идет о предмете лизинговой сделки (п. 19 раздела III приложения № 18 к договору о ЕАЭС).
Платить НДС надо не на таможне, а в налоговый орган.
Расчет суммы причитающегося к уплате налога осуществляет импортер, определяя налоговую базу для него на дату принятия товара к учету или на дату платежа, указанную в договоре лизинга.
Процесс расчета отражается в отчетных документах особых форм, составляемых по окончании каждого из месяцев, в которых имел место импорт. Если в каких-то месяцах ввозных операций не было, то нулевую отчетность сдавать не нужно. Однако когда импорт осуществляется в каждом месяце, то отчетность по ЕАЭС-НДС приобретает характер ежемесячной.
Для уплаты налога и составления отчетности по нему установлен особый срок, отличный от срока, действующего для обычного НДС. Он соответствует 20-му числу месяца, наступающего за месяцем осуществления импорта (пп. 19, 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Однако в части взаимодействия с ИФНС применяется правило для смещения этого срока при совпадении его с выходным днем на более позднюю дату, соответствующую ближайшему буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В налоговую базу для расчета ЕАЭС-НДС включается стоимость самого товара, указанная в сопроводительных документах, а также акциз (если товар подакцизный). При необходимости пересчета стоимости товара в величину, выраженную в российских рублях, курс для пересчета берется на дату принятия товара к учету (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если цена в сопроводительных документах не указана, то базой становится учетная стоимость товара.

Предмет договора лизинга подлежит обложению налогом по частям (по мере наступления срока осуществления лизинговых платежей, предусмотренного договором лизинга). Причем платеж, осуществляемый в инвалюте, для целей обложения налогом также пересчитывается в российские рубли по курсу, но определить этот курс следует на дату платежа, указанную в договоре лизинга, вне зависимости от того, когда и в каком именно размере на самом деле осуществлен платеж (п. 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Величина применяемой для расчета налога ставки зависит от вида ввозимого товара (п. 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Для 2018 года ее размер в России составит, соответственно, либо 18%, либо 10% ( ст. 164 НК РФ ).

От обложения ЕАЭС-НДС освобождаются товары:

не облагаемые НДС в соответствии со ст. 150 НК РФ (подп. 1 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС);
являющиеся давальческим сырьем (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС);
купленные у российского поставщика, но доставляемые покупателю через территорию страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895).

Применение спецрежима (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН) или освобождения, предусмотренного ст. 145 НК РФ , не избавляет импортера от уплаты ввозного НДС и подачи отчетности по нему (п. 13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Отчетность по НДС при импорте из стран ЕАЭС

В состав отчетности, формируемой при ввозе товаров из стран ЕАЭС, входят (п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС):

заявление о ввозе товаров , составленное по форме, утвержденной протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС…» от 11.12.2009 (приложение № 1);
декларация, сформированная на бланке формы КНД 1151088, утвержденном приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ (приложение № 1).

Оба отчета могут быть поданы в налоговый орган как на бумаге, так и электронно. При подаче на бумаге заявление в отличие от налоговой декларации, составляемой в двух экземплярах (для ИФНС и для налогоплательщика), формируется в четырех экземплярах (подп. 1 п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Такое количество экземпляров бумажного заявления объясняется тем, что оно предназначено:

для самого заявителя;
его поставщика — члена ЕАЭС;
налогового органа, перед которым отчитывается заявитель;
налогового органа, перед которым отчитывается поставщик.

То есть подав 4 экземпляра этого документа в ИФНС на бумаге, плательщик налога обратно получит всего 3 экземпляра, содержащих отметку налогового органа, из которых 2 ему надлежит отправить своему поставщику — члену ЕАЭС.

При обнаружении ошибки в данных, внесенных в заявление, возможна подача его уточненного варианта (п. 21 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если допущенная в заявлении ошибка влечет за собой необходимость уточнения декларации, то корректируется и декларация.

При последующем изменении стоимости товара в сторону увеличения в обоих отчетных документах (заявлении и декларации) отражается не новая стоимость, а сумма ее увеличения. Подать эти документы в ИФНС следует за тот месяц, в котором согласован факт роста стоимости (п. 24 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Пакет обязательных документов к ЕАЭС-отчетности

В качестве обязательной составной части отчетности по НДС Договором о ЕАЭС (подп. 2-8 п. 20 раздела III приложения № 18) предусматривается представление документов, подтверждающих факт уплаты начисленного налога и данные, попавшие в отчетность:

Банковские выписки или документы на уплату налога. Их можно не подавать, если у налогоплательщика имеется переплата по ЕАЭС-НДС.
Товаросопроводительные документы. Они могут отсутствовать в случае, когда оформление их продавцом не предусмотрено по законодательству его государства.
Счета-фактуры. Они нужны, если продавец их выписывает согласно законодательству своей страны.
Договор поставки (лизинга, товарного кредита, изготовления продукции, переработки).
Информационное сообщение, оформляемое в случае участия в процедуре импорта трех сторон (при транзитных операциях или посреднических сделках). В него включаются сведения о третьем лице сделки (его идентификационный номер, наименование, место нахождения, реквизиты заключенного с ним договора, номер и дата спецификации). Не является обязательным, если все необходимые сведения указаны в договоре поставки (лизинга, товарного кредита, изготовления продукции, переработки).
Посреднический договор, если он имеет место.
Договор на приобретение товара, покупаемого третьим участником поставки. Нужен, когда есть третий участник и налоги платит конечный покупатель, а не посредник.

Таким образом, набор подтверждающих документов может различаться в зависимости от конкретной ситуации, сопровождающей поставку. Но он в любом случае должен давать необходимую информацию о данных, внесенных в заявление и, соответственно, в декларацию.

Подтверждающие документы в ИФНС можно подать как в виде заверенных бумажных копий, так и в электронной форме. Документы, продолжающие действовать, повторно предоставлять не требуется.

Когда берем ЕАЭС-НДС к вычету

Налог, возникающий при ввозе в РФ товаров из стран ЕАЭС, можно взять в вычет. Однако для этого недостаточно выполнения условий, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ (т. е. принятия товара на учет, предназначенности его для операций, облагаемых НДС, и уплаты налога).

Необходимыми моментами для возможности осуществления этой процедуры в силу обязательности оформления становятся также (письмо Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180):

наличие подписанного налоговым органом заявления о ввозе;
принятие ИФНС декларации, отражающей данные по нему.

То есть процедура принятия ЕАЭС-НДС в вычеты оказывается более сложной, чем при импорте товара из стран, не входящих в этот союз. Напомним, что в последней ситуации достаточно наличия ГТД с отраженной в ней суммой уплачиваемого налога и подтверждения факта его уплаты .

Лица, пользующиеся освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, и спецрежимники, для которых факт импорта приводит к обязанности уплачивать ввозной налог, вычетами воспользоваться не могут, поскольку не являются плательщиками обычного для РФ НДС. Им придется такой налог включать в стоимость приобретенного товара (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Бухучет ЕАЭС-НДС

Бухгалтерский учет НДС, образующегося при ввозе из стран ЕАЭС, достаточно прост. Здесь задействуется всего три проводки:

Дт 19 Кт 68 — начислена сумма, отраженная за соответствующий месяц в заявлении и декларации;
Дт 68 Кт 51 — уплачен налог;
Дт 68 Кт 19 — ввозной НДС взят в уменьшение обычного российского НДС.

Последняя из них становится возможной только при соблюдении всех необходимых для применения вычета по ЕАЭС-НДС условий. Сумма, сопровождающая эту проводку, в обычной квартальной декларации по НДС попадет в строку 160 раздела 3, специально предназначенную для отражения налога, возникающего при импорте из стран ЕАЭС.

Итоги

Киргизия входит в число стран, заключивших договор о ЕАЭС. В соответствии с этим документом начисление, уплата НДС и отчетность по нему осуществляются по особым правилам. В том числе это:

наличие нюансов в определении налоговой базы;
существование иной обязательной отчетности (заявления о ввозе и налоговой декларации особой формы);
другой получатель платежа (налоговый орган, а не таможня);
отдельный срок для осуществления платежей по налогу и подачи отчетности по нему;
возникновение дополнительных условий для принятия НДС к вычету.

Бухучет операций с ЕАЭС-НДС не сложен и осуществляется с использованием всего трех проводок.

Источники:

http://i-val.ru/export/eksport-v-kirgiziyu.html
http://uvtc.su/export/strany/kyrgyzstan/
http://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a64/842597.html
http://ark-product.ru/sudebnaya-zashhita/7729-nds-po-rabotam-i-uslugam-ot-kontragenta-iz-strany-eayes.html
http://zen.yandex.ru/media/id/5b96906c343d6c00a9f54bab/5ba8d7b61c5a9600aa6b8fb0

голоса

Рейтинг статьи