1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Куда платить ндс в 2018

Куда платить ндс в 2018 году

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Срок уплаты определяется для каждого налога отдельно и установлен конкретной датой либо периодом, в течение которого должна произойти уплата налога (п. 3 ст. 57 НК РФ).

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

На 2019 год также сформированы сроки уплаты НДС. Платежи стоит вносить равными частями ото всей суммы. Для наглядности представим их в виде таблицы начиная с 1 квартала.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Государство стремится собрать как можно большее количество налогов с населения. Это является абсолютной необходимостью для функционирования многих сфер, которые не производят натуральный продукт, но выполняют какую-либо важную функцию в современном государстве. Одним из таких сборов, является налог на добавленную стоимость.

Налоговый кодекс: НДС-документы

Налоговый период представляет собой временной интервал, по окончании которого плательщик определяет налоговую базу и производит расчет платежа в бюджет (ст. 55 НК РФ). По большинству налогов таким периодом является календарный год.

Для такого реквизита есть специальное поле 24. Из того, что вы там напишете, должно быть понятно, что за деньги перечисляет компания и за какой период. А если компания платит пени по требованию инспекции, то надо записать и реквизиты требования.

К первой категории операций относятся:

  • Налог на добавленную стоимостьУслуги по оказанию международных грузовых перевозок, включая: морской или речной судоходный транспорт; воздушные суда; железнодорожный и автомобильный транспорт.
  • Услуги по перемещению природного газа по трубопроводам за пределы РФ.
  • Услуги по передаче электрической энергии по энергетической системе России, за пределы страны.
  • При осуществлении международных перевозок пассажиров и багажа.
  • Услуги в области космических технологий, а также производство товаров для космонавтики.
  • Продажа изготовленных судов, которые зарегистрированы в международном судоходном реестре. В этом случае в налоговые органы должна быть представлена вся необходимая документация.
  • Предоставление услуг железнодорожным транспортом для осуществления экспорта продукции произведённой на территории РФ, за её пределы.
  • Добыча или получение из лома драгоценных металлов, которые реализуются Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской федерации.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Более того, законодательство допускает досрочную оплату, например, одним платежом до первой даты. Это имеет отношение к тем, кто не является налогоплательщиком НДС, но при этом выставил счет-фактуру с учетом налога. Чтобы не возникало просрочек, необходимо следить за сроками. Посчитать долг можно в интернете на любом калькуляторе, вбив информацию в поисковике.

Если платеж будет с кодом ТР, то в поле 107 ставят срок по требованию. Для обычных платежей приводят код периода, за который перечисляют деньги.

Компании платят НДС по итогам квартала равномерно в течение следующих трех месяцев. Крайний срок уплаты – 25-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Так что платеж по НДС за 4 квартал 2018 года надо перечислить не позднее 25 января, 25 февраля, 25 марта 2019 года.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Но, зная основную стоимость товара или услуги можно самостоятельно осуществить расчёт общей суммы, без помощи сторонних сайтов.

С 2020 г. налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость повышаются, показатель в 18% заменяется на 20% (происходит повышение на 2 процентных пункта). При этом льготы и пониженные значения сохраняются. Таким образом, и расчетный показатель меняется на 20/120.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

С 2020 г. налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость повышаются, показатель в 18% заменяется на 20% (происходит повышение на 2 процентных пункта). При этом льготы и пониженные значения сохраняются. Таким образом, и расчетный показатель меняется на 20/120.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Выставлен счёт-фактура с суммой налога на добавочную стоимость – до 25 числа месяца, идущего за кварталом, когда был выставлен счёт.

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2020 году, которые указаны ниже.

Чтобы изучить вопрос, для начала стоит объяснить, что такое спецрежим. К лицам на спецрежиме относятся те, кто работает по УСН и ЕНВД.

Какую ставку НДС — 18% или 20% — следует применить к операциям по реализации услуг? В описанной ситуации НДС рассчитывается по ставке 18 процентов, ответили в Минфине.

Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль необходимо рассчитать и уплатить 28 апреля 2018 года.

В полях ИНН и КПП запишите реквизиты лица, за которое перечисляете НДС. Если плательщик – физлицо и он не сообщил свой ИНН, поставьте здесь «0» и укажите в поле «Код» УИН. В поле КПП проставьте ноль.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ уплатить налог может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо. Однако покупатель уплатить НДС по сделке за продавца не может.

На каждый из этих сроков распространяется правило переноса, вступающее в действие, когда день, указанный в качестве предельного для завершения срока, оказывается выходным. В этом случае последней становится дата, соответствующая ближайшему наступающему за выходным буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Платёжное поручение по НДС в 2019 году: образец заполнения

Чтобы применить значение 0%, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС подтверждающие документы. Это не льгота, а особые условия начисления налога.

Срок уплаты НДС за 3 квартал на какие даты приходится? Кто должен уплатить НДС в сроки, отличные от общепринятых?

Минтруд предложил установить прожиточный минимум в целом по России за четвертый квартал 2019 года в размере 10 609 руб.
Уплата НДС за 4 квартал должна быть произведена в установленные законом сроки — в некоторых случаях единовременно, но чаще всего частями.

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Читать еще:  Альфа банк собеседование

В соответствии с Налоговым кодексом НДС отнесен к федеральным налогам. Это значит, что он в полной сумме поступает в федеральный бюджет.

Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 году

Хороший сайт для хорошего бухгалтера. Ваш бухгалтерский баланс всегда в ажуре, Вы всегда в курсе всех новостей о бухгалтерском учете и налогах. Ваш Генеральный в полном восторге от бухгалтера, а налоговая даже побаивается выезжать к Вам с налоговой проверкой, потому что Вы знаете где получать правильную информацию для бухгалтера.

КБК пени по НДС 2019-2020 — без этого кода заполнить платежное поручение по налогу невозможно. Но и имея такую информацию, важно проявлять внимательность, указывая реквизиты в платежке, чтобы избежать разбирательств с налоговыми органами относительно неуплаты.

Они представляют собой не процент, а формулы, которые соответствуют значениям 10 % и 18% (со следующего года — 20%). Чаще всего применяются при получении аванса под предстоящую поставку товаров. Также их использование обязательно:

  • при удержании сбора налоговыми агентами;
  • при реализации товаров, приобретенных у третьих лиц (НДС уже был включен в стоимость);
  • при передачи имущественных прав;
  • при продаже машин, купленных у физлиц;
  • при продаже сельзохпродукции.

Исчисление НДС и применение ЭСЧФ в 2018 году

Светлана Новикова


29 ноября 2018 года Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Ассоциацией налогоплательщиков при участии члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» было проведено образовательное мероприятие Круглый стол. На вопросы участников об исчислении НДС и применении ЭСЧФ в 2018 году отвечала Новикова Светлана Ивановна. Приведем наиболее интересные из них.

Белорусская организация планирует отгрузить товары на экспорт в ЕАЭС. Она уверена, что заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) от покупателя из ЕАЭС она не получит. В связи с чем, вправе ли организация сразу при отгрузке указать в документах ставку НДС 20% (10% или освобождение от НДС) и сразу в налоговой декларации по НДС за отчетный период, в котором была произведена отгрузка, применить ставку НДС 20% (10% или освобождение от НДС)

При экспорте товаров применяется ставка НДС 0%.

При этом обязательным условием для ее применения является документальное подтверждение факта экспорта в течение 180 дней со дня отгрузки товаров, в том числе, получение от покупателя заявления. При неполучении заявления в течение установленного 180-дневного срока обороты по реализации товаров не подлежат отражению в налоговой декларации .

Вместе с тем, согласно подпункту 2) пункта 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, «ввозной» НДС не уплачивают физлица при ввозе товаров не в целях предпринимательской деятельности. А это значит, что у белорусской организации отсутствуют основания для применения нулевой ставки НДС при реализации товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, поскольку такие физические лица не являются участниками налоговых правоотношений во взаимной торговле товарами в ЕАЭС и белорусская организация, как следует из законодательства, не получит от них соответствующее документальное подтверждение факта вывоза товаров за пределы Республики Беларусь, в частности, заявление.

Такие импортеры, как организации, индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие особые режимы налогообложения без уплаты НДС, являются участниками налоговых правоотношений во взаимной торговле товарами в ЕАЭС и обязаны уплачивать ввозной НДС при ввозе товаров с территории Республики Беларусь, представлять белорусскому экспортеру заявление.

Таким образом, организация-экспортер осуществляет отгрузку товаров в ЕАЭС:

— в адрес физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, с применением ставки НДС 20% (10% или освобождения от НДС) не дожидаясь истечения 180 дней;

— в адрес ИП и организаций с применением ставки НДС 0%. Исчисление НДС по ставке 20% (10% или освобождение от НДС) осуществляется только по истечении 180 дней при отсутствии документального подтверждения факта экспорта.

Сотрудник организации во время командировки приобрел в России за наличный расчет товар в интересах организации. По возвращении из командировки товар был сдан на склад организации. Нужно ли уплачивать «ввозной» НДС? Если да, то как заполнить графы 9-11 заявления о ввозе товаров?

В такой ситуации организация должна уплатить «ввозной» НДС . При заполнении заявления о ввозе товаров в графах 11, 12 следует указать реквизиты кассового чека, в графах 9, 10 реквизиты транспортного документа, по которому сотрудник добирался в Беларусь (например, номер и дата ж/д билета).

Организация ввезла из ЕАЭС товары и приняла их на учет в октябре 2018 года. 14.11.2018 она представила декларацию по НДС (части I и II) за октябрь 2018 года.

В разделе II части I декларации по НДС организация учла в вычетах «ввозной» НДС, а общая сумма налоговых вычетов превысила исчисленный НДС по реализации (имеется оборот, облагаемый по нулевой ставке НДС).

В тот же день, 14.11.2018, организация направила заявление на зачет указанной суммы превышения в счет уплаты «ввозного» НДС по сроку его уплаты за октябрь — до 20.11.2018. Зачет произведен инспекцией в установленный срок.

Вправе ли была организация отразить на вычетах в поданной 14.11.2018 декларации сумму «ввозного» НДС?

Принять «ввозной» НДС к вычету за тот месяц, в котором было оприходование ввезенных товаров – это право плательщика.

При этом, для того чтобы этим правом воспользоваться должны быть выполнены все необходимые условия.

Одним из таких условий является уплата «ввозного» НДС до даты представления декларации по НДС за октябрь .

В рассматриваемой ситуации «ввозной» НДС на дату представления декларации по НДС (14.11.2018) уплачен не был. Поэтому основания для отражения его на вычетах в разделе II части I декларации по НДС, поданной 14.11.2018, отсутствовали.

Вопрос от читателей портала ilex.Новости
Организация оказала спонсорскую помощь другой организации, безвозмездно передав ей товары с выделением НДС по ставке 20%.
В накладной на передачу стоимость товаров указана выше, чем стоимость их приобретения.
Исходя из какой стоимости товаров нужно исчислить НДС и выставить ЭСЧФ?

В вопросе не указано, какова причина указания в накладной цены, отличной от цены приобретения товаров.

Следует лишь отметить следующее.

Оборотом по реализации признается сумма налоговой базы и исчисленная сумма НДС, а также суммы увеличения налоговой базы.

В первичных учетных документах стороной, оказавшей спонсорскую помощь, подлежит выделению исчисленная сумма НДС.

Налоговой базой НДС при безвозмездной передаче приобретенных товаров является цена их приобретения.

Поэтому несмотря на то, что в накладной указана более высокая их стоимость, НДС нужно выделить в накладной и исчислить его исходя из цены приобретения товаров .

Данный оборот по безвозмездной передаче приобретенных товаров нужно отразить в разделе I части I декларации по НДС .

Что касается ЭСЧФ, то он создается на оборот по безвозмездной передаче товаров. Соответственно стоимостные показатели в нем отражаются аналогично как в декларации по НДС — исходя из оборота по безвозмездной передаче, определяемого как цена приобретения товаров с исчисленной суммой НДС .

Вопрос от читателей портала ilex.Новости
Белорусская организация реализовала в Россию автокран. Российский покупатель до истечения 180 дней передал заявление о ввозе товаров. Но в нем дата принятия на учет автокрана указана с ошибкой.
Вправе ли белорусская организация применить ставку НДС 0%?

Для полноты оценки возникшей ситуации, конечно, хотелось бы конкретизировать: какая именно ошибка допущена, и основываясь на чем, белорусский экспортер сделал вывод о неправильности указания российским импортером даты принятия к учету импортного товара. Следует также понимать, что от выбора указанной даты зависит правильность определения российским импортером курса иностранной валюты для пересчета налоговой базы и, соответственно, суммы уплачиваемого им ввозного НДС.

При обнаружении белорусскими экспортерами ошибок в заявлениях российских импортером следует руководствоваться следующим.

При выявлении ошибки в заявлении, представленном импортером в налоговый орган и направленном белорусскому экспортеру для подтверждения ставки НДС 0 процентов, импортер обязан представлять в налоговый орган исправленное заявление взамен ошибочного.

В свою очередь налоговый орган страны-импортера должен направить в налоговый орган страны-экспортера информацию, содержащую реквизиты заявления, представленного с указанием признака «взамен заявления №….».

Вместе с тем имеют место случаи, когда в АИС «Таможенный союз» заявление, в котором выявлены ошибки, налоговыми органами государств — членов ЕАЭС не отзывается.

Читать еще:  Израсходовано материалов на производство продукции проводка

При оценке пакета документов, установленных пунктом 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, и информации, которая находится в АИС «Таможенный союз» необходимо исходить из комплексной оценки находящихся в них сведений.

В частности, ошибки технического характера (т.е. ошибки, не влияющие на определение налоговой базы и сумм уплаченных косвенных налогов), допущенные импортером при заполнении заявления, не должны являться основанием считать факт экспорта не подтвержденным.

К ошибкам технического характера могут быть отнесены:

— ошибки, связанные с математическим округлением;

— незначительные расхождения в адресе, указанном в заявлении и в договоре, товаросопроводительных документах, которые указывают на ошибки непреднамеренного характера (к примеру, неверная последовательность цифр).

Соответственно, если в АИС «Таможенный союз» находится информация с такого рода техническими ошибками, то не имеется оснований для того, чтобы считать ставку НДС 0 процентов не подтвержденной.

В свою очередь при наличии сомнений налоговые органы Республики Беларусь могут направить запрос в территориальное управление ФНС России (аналог ИМНС по областям и г.Минску) для целей получения подтверждения факта выдачи заявления.

Если же налоговый орган:

устанавливает расхождения (не технического характера) в сведениях, содержащихся в договоре, и (или) товаросопроводительном документе, и (или) счете-фактуре с данными, полученными в рамках установленного между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС обмена информацией;

располагает данными, не подтверждающими факт вывоза товара за пределы Республики Беларусь или которые указывают на не достоверность подтверждения факта экспорта товара, согласно представленным документам,

то налоговый орган взыскивает косвенные налоги и принимает предусмотренные законодательством меры административной ответственности и пени.

Бизнес

Экономполитика

Налоги бьют рекорды: потребитель заплатит за все

Минфин отчитался от рекордном доходе бюджета от НДС

Минфин оценил, как рекордные поступления от НДС. В этом году сумма от повышения налога на 2 процентных пункта уже составила более 500 млрд рублей, а в следующие три года ожидается еще 2 трлн руб. Негативный эффект от повышения НДС не менее очевиден — подорожали практически все товары и услуги.

В 2019 году бюджет получит от повышения налога на добавленную стоимость более 500 млрд рублей, отчитался Минфин.

За девять месяцев 2019 года, по оперативным данным министерства, общая сумма поступлений по внутреннему НДС (уплачивается на территории страны) выросла на 16% относительно того же периода предыдущего года (до 3,16 трлн руб.).

По ввозному НДС (уплачивается при ввозе товаров в Россию) — тоже рост. Он составил 14% (до 2 трлн руб.). Эти суммы могут корректироваться в связи с возвратами НДС.

Фискальный эффект от повышения ставки НДС оказался на уровне первоначальных ожиданий Минфина. Доходы от внутреннего НДС на товары, проданные в России, выросли на «рекордные» 25 и 22% во втором и третьем кварталах по сравнению с предыдущим годом, сообщила принадлежащему Григорию Березкину РБК директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская.

«Налоговая база расширяется, в том числе за счет вовлечения тех, кто раньше НДС не платил», — отметила она.

Рейтинговое агентство АКРА смотрит на дополнительные поступления НДС в этом году даже более оптимистично, чем Минфин. Агентство прогнозирует 545 млрд рублей от увеличения ставки, подсчитал заместитель директора группы суверенных рейтингов и прогнозирования АКРА Дмитрий Куликов, сообщает издание.

Кроме того, в первом квартале 2019 года бюджет получал НДС еще с продаж четвертого квартала прошлого года, когда действовала прежняя ставка. Если бы НДС весь год платился по ставке 20%, дополнительные доходы бюджета могли бы превысить 700 млрд руб., уточняют в АКРА.

НДС (налог на добавленную стоимость) начисляется продавцом покупателю при реализации товаров, услуг, имущественных прав. До 2018 года ставка НДС составляла 18%. С 2019 года – 20%.

НДС традиционно считается самым собираемым налогом в России. Это крупнейший источник доходов бюджета, не считая поступлений от НДПИ — налога, который уплачивается с пользователей недр за добычу нефти и газа.

В 2018 году государство получило за счет НДС более 6 трлн руб., или 31% всех доходов.

За три года два триллиона

В следующие три года бюджет получит более 2 трлн руб. от повышения ставки НДС. В 2020 году — 639 млрд руб., в 2021-м — 686 млрд руб., в 2022 году — 737 млрд руб.

По подсчетам экспертов АКРА, сборов НДС в 2020 году хватит, например, чтобы целиком профинансировать расходы федерального бюджета, например, по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» и «Охрана окружающей среды».

Эти сборы почти покроют расходы на выплаты пенсий военнослужащим и силовым ведомствам.

Негативный итог введения повышенного с 18 до 20% НДС — подорожание товаров.

Больше всего после повышения НДС выросла в цене недвижимость, автомобили, бензин, одежда, бытовая техника, медицинские и коммунальные услуги.

Больше пользы или вреда?

Не отразился рост налога только на стоимости ограниченного числа социально значимых товаров и услуг. Это некоторые продукты питания, лекарства, книги, обувь, пассажирские перевозки.

При этом правительство критиковали за повышение НДС на фоне слабого экономического роста в 1,3%. Например, британская Oxford Economics подсчитала, что именно из-за повышения ставки вклад инвестиционных национальных проектов в рост ВВП в России будет сведен практически к нулю.

НДС и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) остаются двумя главными источниками доходов для федерального бюджета.

Сборы НДПИ в 2020 году составят 6 трлн руб. Из нее непосредственно «нефтяной» НДПИ — это 5,188 трлн руб. Остальная сумма – налог с газа и газового конденсата.

Как следует из проекта бюджета на 2020–2022 годы, из суммы всех поступлений следующего года в размере 20,3 трлн руб. на эти два налога придется 13,5 трлн рублей, или две трети доходной части федерального бюджета.

Блог о налогах Владимира Турова

Учим законно снижать налоги с 2003 года

Автор: Владимир Туров • 18.12.2017 • 08:51 • Законодательство • 18 809 • 5

Как платить НДС напрямую в бюджет с 1 января 2018 года

Добрый день, друзья!

На семинарах, которые недавно прошли в Красноярске и Иркутске, во время перерывов бизнесмены атаковали меня вопросом: «Как теперь мы будем платить НДС?» В частности, этот вопрос волновал большую группу бизнесменов, которая торгует ломом черных и цветных металлов. Как будет выглядеть уплата НДС с 1 января 2018 года? Какие счета-фактуры выставлять, как будет происходить уплата налога на добавленную стоимость напрямую в бюджет?

Показываю на пальцах. Это очень просто.

Первая ситуация. Допустим, поставщик лома черных и цветных металлов ИП или юрлицо, работающее на спецрежиме, т.е. не на ОСН, а вы, как покупатель, работаете на «классике» и хотите купить лом черного и цветного металла. Как будете покупать? Поставщик на упрощенке хочет продать этот лом за тысячу рублей. Вы непосредственно поставщику платите тысячу. Т.к. он работает на спецрежиме и не является плательщиком налога на добавленную стоимость, при продаже ваш поставщик упрощенец обязательно в договоре и первичных документах должен проставить отметку «без НДС», т.е. указать, что он не является плательщиком данного налога. Если в итоге окажется, что он все-таки являлся плательщиком НДС, бремя уплаты данного налога ляжет на него в связи с недостоверными сведениями, предоставленными им при продаже. Это первая ситуация.

Вторая ситуация. Допустим, вы применяете основную систему налогообложения, купили металл и планируете его продать. Вы его продаете за 2 тысячи рублей. В 2 000 рублей около 300 рублей НДС. Теперь уже ваш покупатель эти 300 рублей НДС заплатит в бюджет, а вы выставите счет-фактуру, где напишете, что НДС заплачен налоговым агентом, и не важно какую систему налогообложения применяет покупатель, НДС заплатит он. Если покупатель использует основную систему налогообложения, он поставит уплаченный им за вас НДС себе к вычету, а если покупатель упрощенец и применяет базу «доход минус расход», он просто включит ваш НДС в расходы.

Третья ситуация. Вы работаете на упрощенке, и поставщик работает на упрощенке. Обе стороны сделки не плательщики НДС, соответственно в бюджет НДС с данной сделки не поступит. Такая же ситуация, когда вы на упрощенке, покупатель «физик».

Еще более непонятная ситуация, когда вы закупаете лом черных и цветных металлов у физических лиц. Может быть, я неправильно понял, потому что никаких разъяснений ФНС России я еще не видел. Закон принят, разъяснений нет… Я еще не до конца разобрался в этом законе. Но этот раздел я постарался изучить. Я, как обезьяна, читал несколько часов одни и те же фразы, рисовал себе схемы и сопоставлял… Написано нудно, не очень понятно, и ни я один такой тупой… Я разговаривал с другими специалистами: как быть, если вы покупаете металл за кэш у физических лиц, которые собирают металл, приносят вам на сборочные пункты и его сдают? Как я понял (может быть, я понял неправильно), вы, заплатив им нал, должны будете со всего этого нала тоже сформировать НДС и заплатить в бюджет. У вас должно быть платежное поручение. Вы должны выставить счет-фактуру, но еще должны пробить чек контрольно-кассовой машины.

Читать еще:  Бланк протокола общего собрания трудового коллектива

То есть, не он вам деньги заплатил, а вы ему заплатили деньги, и вы должны пробить чек ККМ, с выделенным в чеке НДС. Этот чек ККМ будет подтверждающим документом, что вы сформировали НДС, который потом платежным поручением отдали в бюджет. Подчеркиваю, может быть я неправильно понял, перепроверьте мои слова. Потому что написано мутно, никаких разъяснений ФНС России на этот счет я пока не нашел. Будем разбираться.

Таким образом будет происходить уплата НДС не только при закупе и реализации лома черных и цветных металлов, но и при закупе изделий из вторичного алюминия и его отходов, а также при закупе сырых шкур животных у сельхозпроизводителей.

По сельхозпроизводителям ситуация еще более запутанная… Установили лимит 100 млн рублей, когда компания сельхозпроизводителя освобождается от НДС. Но по шкурам эта компания НДС все равно должна оплатить. Если же лимит перевалил за 100 млн рублей, то эта организация вообще становится плательщиком НДС по всем каналам… Я на этот счет, наверное, напишу отдельную, более подробную статью, в которой нарисую схему и все покажу.

Между прочим, этот №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года – абсолютно неперевариваемое чтиво. На самом деле в этом законе еще много других вещей. Но главное, что я хотел написать в этой статье, – это лишь начало…

Вы скажете: «Где написано, что НДС вскоре напрямую в бюджет будут платить все отрасли РФ?» Нигде не написано, я просто знаю, как это делается. Я вас уверяю, уже к концу 2018 года НДС напрямую в бюджет будут платить не только те, кто занимается ломом черных и цветных металлов, не только те, кто занимается шкурами и вторичным алюминием… Постепенно будут добавлять одну отрасль за другой, и не пройдет и двух лет, как все бизнесмены РФ при покупке чего бы то ни было, будут платить сначала НДС в бюджет, а потом своему коллеге. Конечно, если вы бухгалтер, у вас возникнет сотни вопросов на тему «как отражать и формировать налоговую базу» и т.д.

Дамы и господа, налоговики все разъяснят. Я уже видел проект Постановления, где будут внесены изменения в Постановление Правительства №1137 в связи с выходом этого закона. Потихонечку к новому году все разжуют, главное, внимательно следите за моими статьями. И, конечно же, приходите на семинар в Москве 25-26 декабря. Это будет заключительный семинар в этом году. Я специально уделю этому время и схематично все нарисую, как будет платиться НДС в новом году.

Уважаемые дамы и господа, удачи вам. Изучайте материалы, готовьтесь к новому году и приходите на мой заключительный семинар 25-26 декабря, где я подробно вам эти вещи разжую.

Подписывайтесь на мой блог: здесь дают решения.

Какой закон изучить бухгалтерам: кто с 1 января начнет платить НДС напрямую в бюджет

Добрый день, дамы и господа.

Начиная с 4 июля 2017 года, на каждом семинаре я говорил бизнесменам о новой замечательной идее налоговиков по поводу НДС. С 1 января 2018 года в некоторых отраслях компаниям, работающим на классической системе налогообложения перед тем, как что-то купить у контрагента, нужно будет сначала заплатить НДС в бюджет, и только потом вы сможете приобрести товар.

Затем на этот счет вышло письмо Минфина, потом появился законопроект. Государственная Дума приняла Федеральный закон 16 ноября 2017 года.
Затем документ направили в Совет федерации на рассмотрение и подписание президентом. Владимир Путин подписал этот закон: это Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ.
С 1 января 2018 года этот закон вступает в силу.

Первый момент. Данный федеральный закон насчитывает больше 120 страниц текста. Данный закон кардинально меняет правила игры по уплате налога на добавленную стоимость. Данным федеральным законом, пока что в качестве эксперимента, для некоторых отраслей вводится прямая уплата налога на добавленную стоимость. Данный федеральный закон настолько меняет правила уплаты НДС, что нам всем придется их изучать заново.

Второй момент. Естественно, эксперимент в 2018-2019 годах закончится однозначно успешно.
Я вас уверяю: начнут применять все новые и новые федеральные законы, требующие от все новых и новых отраслей, работающих на классической системе налогообложения, сначала платить НДС в бюджет и только потом появится право покупать что-либо у поставщика.
Это «первая ласточка», и, по сути дела, мы переходим к уплате НДС напрямую в бюджет.

Мы больше не будем платить НДС нашим поставщикам. Пока это правило будет относиться к налогоплательщикам, связанным с исчислением и уплатой НДС за сырые шкуры животных, а также за лом и отходы черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

И налоговая база по всем этим вещам будет определяться, исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ с учетом налога.

Во-первых, НДС будет уплачиваться напрямую в бюджет. Во-вторых, я не знаю, как это понимать (аж мурашки по коже): налоговая база будет определяться, не исходя из той цены, которая указана на товар в договоре, а исходя из статьи 105.3 НК РФ. Правильно ли я понимаю? Я неплохо знаю Налоговый кодекс, я очень хорошо знаю статью 105.3 НК РФ. Написано, что цена должна быть рыночной.

Я рекомендую вам полностью изучить этот закон. Я даже не знаю, с чего начать комментарий…

На семинарах меня уже спрашивали: «Владимир Викторович, а какой будет алгоритм уплаты этого налога, и где это посмотреть?» Уважаемые бухгалтеры, уважаемые бизнесмены, изучите этот закон целиком: по сути, нужно заново проштудировать главу 21 НК РФ в новой редакции.

Прочитайте в этом законе изменения в статью 173 НК РФ. В частности, добавлен пункт 4.1, где написано: «Сумма налога (НДС), подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами (это будете вы), указанными в пункте 8 статьи 161 (если вы покупаете лом черных и цветных металлов, сырых шкур животных, вторичный алюминий и т.д.), то налоговая база определяется по итогу каждого налогового периода, как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 166 НК РФ в отношении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, увеличенная на суммы налогов, восстановленные…» Невозможно читать.

В общем, то, чего бизнесмены больше всего боялись, можно считать состоявшимся фактом, а именно для отдельных отраслей в качестве эксперимента, а именно для сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, все покупатели, покупающие эти виды сырья или продукции, будут платить налог на добавленную стоимость напрямую в бюджет. Сначала платите НДС, и только потом перечисляете деньги поставщикам. Вот такая у нас замечательная новость, коллеги.

Я думаю, что не пройдет и полгода, как мы в следующем, 2018 году увидим целый перечень дополнительных отраслей. То, что я прогнозирую в ближайшем будущем: все бизнесмены Российской Федерации, работающие на классической системе налогообложения, будут платить НДС напрямую в бюджет, и только потом уже будут платить оставшиеся рубли поставщикам. Таким образом, господа обнальщики, добрый вам совет: сворачивайте свой бизнес и уходите в легальную экономику. Времена обнала завершены, об этом можно забыть.

Безусловно, коллеги, у вас возник вопрос: «Как же выжить, как быть?» Что ж, я опять скажу банальность: прийти на мой ближайший семинар, который состоится в Москве 25-26 декабря, где я на цифрах покажу, что выжить в нашей стране можно, даже если вы работаете на «классике» и платите весь НДС в бюджет.

Увидимся на семинаре в Москве 25-26 декабря. Изучите, пожалуйста, этот неперевариваемый закон. Деваться некуда, по сути дела, нам заново придется изучать налоговое право.
Спасибо, коллеги!

Источники:

http://tycoon-games.ru/tamozhennoe-pravo/3905-kuda-platit-nds-v-2018-godu.html
http://ilex.by/news/ischislenie-nds-i-primenenie-eschf-v-2018-godu/
http://www.gazeta.ru/business/2019/11/05/12795566.shtml
http://turov.pro/kak-platit-nds-napryamuyu-v-byudzhet-s-1-yanvarya-2018-goda-c/
http://blogs.klerk.ru/company/turov/post168705/

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector