Кредит нота валютный контроль

Кредит нота от иностранного поставщика валютный контроль

Поставщик и покупатель должны отражать изменения в бухгалтерском и налоговом учете. Как оформить кредит-ноту и правильно отразить изменения в отчетности?

Однако будьте внимательны: кредит-нота является лишь извещением, полученным от нерезидента, о том, что вы получаете скидку, долг за бракованный товар вам прощен или ждите возмещения.

Кредит-нота это что такое? Определение

Если российская организация предоставляет иностранному покупателю скидку, то условия паспорта сделки о сумме обязательств должны быть изменены.

Покупателем были соблюдены требования договора, он купил продукцию на сумму 30 млн рублей, и поставщиком ему была выставлена кредит-нота в сумме 900 тыс.

А если б знать как оформить. При том что при подписании доп соглашения на услуги мы становимся налоговым агентом по отношению к китайцам, и я буду вынуждена заплатить НДС.
Таким образом, кредит-нота представляет собой документарную форму, в которой оформляется волеизъявление либо соглашение сторон на изменение первоначальных условий сделки ввиду наступления обстоятельств, предусмотренных договором. Она не может считаться односторонним актом, так как покупатель в договоре выразил свое предварительное согласие на ее составление при определенных условиях.

Важно: кредит нота, является уведомлением для покупателя о соответствующей поставке товара, и требуемой суммы к оплате. Перед получением такого уведомления, между двумя сторонами укладывается ряд сопроводительных документов и договоров. Номера и даты подписания которых, декларируются в акте ноты.

И указать наименование товара, единицу измерения, количество, цену и общую стоимость товара до изменения цены и после него, сумму изменения цены и стоимости.

Во всех этих случаях расчёт скидки осуществляется финансовым отделом поставщика. Прямо повлиять на этот процесс не может ни покупатель, ни представители ФНС.

Тем не менее некоторые формы юридического взаимодействия становятся достаточно востребованными, так как позволяют упростить процесс взаиморасчётов и сделать стратегию ценообразования более гибкой. И один из них — кредит-нота.

Во всех остальных случаях организация обязана обеспечить поступление денежных средств на счет в уполномоченном банке. Взаимозачет по операциям, не указанным в перечне, проводить нельзя.

Подлинность кредит-ноты подтверждается печатями организации и подписью ответственного должностного лица.
Кредит-нота не является обязательным документом. Она оформляется по желанию поставщика и только в тех обстоятельствах, которые определены внутренними правилами организации. Но, так как простыми словами кредит-нота— это извещение об изменении условий сделки, возможность её оформления необходимо предусмотреть заранее.

В финансовом словаре существует много обозначений для тех или иных операций. Одним из них является «кредитная нота» или сredit-linked note. Этот финансовый инструмент используется для упрощения расчетов между поставщиками и покупателями продукции. В российском законодательстве такой термин отсутствует, но активно применяется в международной торговле.

Такой механизм используется, когда скидка предоставляется после выполнения условия о приобретении товаров в определенном объеме или на определенную сумму. То есть, величина скидки может быть определена не в момент покупки, а только по завершении расчетного периода. По этой причине она не может быть отражена в отгрузочных документах, и требуется особое ее документальное оформление.

Внимание! Такой документ при возврате нерезидентом импортеру еще и части стоимости товара поможет доказать отсутствие встречного маркетинга. Ведь получение денежной кредит-ноты налоговики рассматривают как оплату за маркетинговые услуги (см. следующий вариант кредит-ноты).

Чем активнее российские предприниматели контактируют с иностранными компаниями, тем обширнее становится перечень известных им финансовых инструментов. Конечно, далеко не все изобретения международной торговли находят применение на внутреннем рынке.

Бухгалтерский учет. Получив кредит-ноту —скидку на товар, покупателю-импортеру первичные документы, которыми было задокументировано его получение по изначальной цене, менять не нужно.

Простыми словами, кредит-нота — это расчётный документ, который уведомляет покупателя об уменьшении суммы задолженности перед поставщиком в связи с наступлением некоторых обстоятельств (закупка крупной партии товара, возврат продукции, выполнение плана и т. д.).

Кредит нота – это предусмотренная договором возможность изменить условия кредита со стороны того, кто предоставляет этот кредит. Причем изменить таким образом, чтобы должник получил дополнительную выгоду. Обычно кредит-нота используется при партнерских взаимоотношениях между поставщиками и покупателями.

По импортному контракту поступила бракованная продукция: учет и налогообложение

Поэтому стоимость товаров не может подлежать корректировке. Именно кредит – нота должна отражать сумму убытков.

С учетными нюансами кредит-ноты как аванса вас познакомит материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов». [/attention] Кредит-нота при возврате бракованных товаров Кредит-нота может быть оформлена продавцом и в иных ситуациях (помимо рассмотренной в предыдущем разделе).

Такая же ответственность грозит организации, если она не обеспечит своевременное поступление иностранной валюты или рублей от нерезидентов на счет финансового агента (фактора) при уступке ему денежного требования.

У вас остается кредитная нота, и , возможно кредитный ПС (зависит от суммы и отношения вашего банка к кредитной ноте). При использовании суммы ноты в последующем контракте не забудьте погасить кредитный ПС.

Но так как официального представления в финансовом праве в РФ кредит нота не имеет. Многие могут быть в заблуждении, можно ли вообще пользоваться таким видом расчетов в России.

Выглядит документ подтверждающий кредит нота как, официальная юридическая бумага, где указывается номер накладной, и сумма которую покупатель должен возвратить поставщику в определенный срок, с учетом всех налогов и скидок, и процентов. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Бонусы в данном случае имели такое выражение: дилер получает скидку 3%, если приобретет продукции на сумму, превышающую 20 млн рублей. Покупателем были соблюдены требования договора, он купил продукцию на сумму 30 млн рублей, и поставщиком ему была выставлена кредит-нота в сумме 900 тыс. рублей.

Использование этого финансового инструмента именно в таком качестве довольно популярно и широко применяется большим количеством производителей. Ведь в этом случае обеспечивается повышение объемов продаж, так как дилерам, чтобы получить скидку, необходимо выполнить условия договора.

Кредит-нота, отражение в учете

Следовательно, кредиторская задолженность перед поставщиком отраженная на счете 60 на сумму предоставленной организации премии будет погашена (уменьшена) (п.

После уменьшения стоимости товаров (корректировки себестоимости реализации) на кредите субсчета 632 у вас должна остаться сумма реального инвалютного долга в грн. — по курсу НБУ на дату уменьшения задолженности.

К счастью, бухгалтерский и налоговый учёт курсовых разниц не отличатся, поэтому отклонений не возникает.

Образец составления документа и его отражение в отчетности

Учтите! Инвалютная задолженность на дату получения кредит-ноты в сумме предоставленной скидки трансформируется в немонетарную статью.

Впрочем, ранее подобные кредитные ноты активно использовались на развивающемся российском рынке для получения быстрых заимствований иностранных средств, до того, как стали доступны иные финансовые инструменты.

Эти услуги звучали в договоре, но не выделялись в спецификации отдельно по цене. На эту сумму будет акт о выполненных работах от китайцев. И сумма договора тогда будет меньше 50 тыс. долларов. Этот акт перекроет часть аванса выплаченного. На остальную сумму китайцы предлагают кредит-ноту как на другие уже существующие договора, так и на будущие. У нас с ними постоянное сотрудничество. За рубежом кредит-нота — это более сложный инструмент. В России он ограничен, в основном, торговыми отношениями между поставщиками и покупателями, либо присутствует в рамках международной торговли. В иностранной финансовой практике кредитная нота (Credit Linked Note, CLN) — полноценный дериватив, ценная бумага, предназначенная для решения определенных задач.

Налоговые последствия скидок Минфин России увязывает с фактом изменения первоначальной цены, указанной в договоре. Если при предоставлении скидки цена менялась, то у покупателя не появляется доход в виде безвозмездно полученного имущества.

Мы экспортеры товаров. Есть необходимость выписать кредит ноту, уменьшающую задолженность нерезидента перед нами. Как это можно оформить? Это вообще разрешено, что бы оплата не вся пришла от нерезидента?

К огромному сожалению, кредит нота в РФ предполагает несколько сложных моментов. При использование такого рода документов, предприниматели наталкиваться на проблемы сдачи бухгалтерских отчетов, в систему налогового контроля.

КРЕДИТ-НОТА — это… Что такое КРЕДИТ-НОТА?

Предварительно (до выпуска ноты) попросите у них draft ноты (черновик,»рыбу») чтобы согласовать форму и потом не было сюрпризов (хотя, по хорошему, форма кредитной ноты должна быть согласована в контракте).

Если покупатель их выполнил, поставщик оформляет кредит-ноту, согласно которой, покупатель имеет право на упомянутые скидку или бонус. Таким образом, хотя в рассматриваемом случае возврат импортного товара организация не осуществляет, в случае, если она решит не восстанавливать налог, приходящийся на бракованную часть товара, весьма вероятно, что такую позицию придется отстаивать в судебном порядке.

Кредит нота от поставщика валютный контроль образец

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Читать еще: Обязательные лна в организации

Что такое кредит-нота в бухгалтерском учете?

В таких ситуациях кредит-нота в бухгалтерском учете не отражается. Для ее фиксации оформляется доп. соглашение.

Например, если поставщик хочет выплатить покупателю премию за выполнение плана по объему закупок, он выставляет ему соответствующую кредитную ноту.

При этом, сокращение суммы оплаты, указанной в подобном документе, может происходить только при появлении заданных условий.

Основные характеристики понятия

Всю лишнюю (или недостающую) сумму показываем как «скорректированную» курсовую разницу, списывая в Дт субсчета 945 (или в Кт субсчета 714).

Подобный инструмент несет массу преимуществ как для поставщиков, так и для покупателей, что сделало его крайне востребованным в сфере международной торговли.

На сегодняшний день с развитием инфраструктуры бизнеса и появлением взаимоотношении с иностранными партнерами, каждый предприниматель ищет самые экономические и выгодные условия для закупки товаров.

Варианты кредит-ноты от нерезидента

Поставщик по итогам квартала предоставляет скидку в виде кредит-ноты клиентам. Чтобы получить бонус, нужно закупить товаров на сумму не менее 20 млн рублей. В этом случае начисляется 3 % скидка. Один из покупателей за квартал приобрел продукции на 22 млн руб. Соответственно, поставщик выписал ему кредит-ноту на 660 тыс. руб.

Для целей налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся периодические текущие платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, в том числе правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности.

На фондовом рынке или бирже банк, имеет право продать право владения облигациями определенному корреспонденту.

Явление в законодательстве России

Такая форма расчета суммы скидок, по мнению поставщика, призвана не только повысить объемы поставок, но и предотвратить демпинг со стороны покупателей в течение периода, так как у них не будет уверенности в получении скидки.

Для целей налогового учета термин кредит-нота не применяется. Вообще это достаточно спорный инструмент из-за того, что он не прописан в существующем законодательстве.

Кредит-нота представляет собой расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон другой, о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны право требования этой суммы.

Данные по кредит-ноте фиксируются в паспорте сделки контролирующего банка. Такая скидка без изменения цены поставки может учитываться покупателем согласно п. Д-т 76 К-т 91, субсчет “Прочие доходы”.

Чтобы не было проблем, ни с таможней, ни сОВК банка, надо четко прописать условия выставления кредит-ноты, если кредит-нота выставляется как скидка за выбранные в указанный период объем, то в разделе цена пишете, что цена будет такой-то, при объемах закупки А, если объем закупок превышает величину А, то для объемов А-В по итогам периода предоставляется скидка в размере С.

19+ Credit Note Templates – Word, Excel, PDF

Если покупатель уже полностью оплатил товар, по которому предоставляется скидка, то продавец может не возвращать средства, а учесть их в качестве аванса на будущие поставки.

Если оплата товара предшествует его получению, то стоимость товара определяется следующим образом : — стоимость товаров в части авансовых платежей рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату оплаты; — остальная часть стоимости формируется по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности.

Если контрактом указанные условия не предусмотрены, то их необходимо обязательно дополнить положениями (допсоглашением), которые бы как раз и регулировали механизм такого документа, как кредит-нота.
Восстановление НДС в части товара, задолженность по которому прощена, производится бухгалтерской записью Дт счета 19 Кт счета 68.

Credit note, используется банковскими структурами при выдаче больших займов, под закупки товаров или на определенные расходы, в виду ведения бизнеса.

Кредитные ноты регистрируются и торгуются в специализированных международно-клиринговых центрах Clearstream Banking и Euroclear Bank.

Кредит нота от поставщика — что это простыми словами

Образец кредит-ноты от поставщика для торговых операций должен содержать следующую информацию:

номер договора, в рамках которого действует кредит-нота, а также кратко предмет договора;
ссылка на обстоятельства, позволяющие ввести в действие кредит-ноту (данные обстоятельства должны быть перечислены в основном договоре);
суть предоставляемого бонуса — скидка, возвращение средств, премия и т. д., которые полагаются покупателю, а также срок наступления и порядок предоставления такой компенсации (см. также расчет скидки онлайн);
сведения о документах, подтверждающих, что обстоятельства для составления кредитной ноты наступили;
сведения о кредиторе и заемщике (о продавце и покупателе) — наименование и местонахождение.
дата, наименование должностного лица, имеющего право подписывать финансовые документы, имя, фамилия и подпись указанного лица, печать организации.

Таким образом, процедура возврата заметно упрощается, что сделало данный инструмент очень популярным за рубежом.

Планируя воспользоваться кредит-нотой, крайне важно соблюдать определенные требования к оформлению документа. Стоит отметить, что законодательная база касательно данного вопроса отсутствует. Кредитная нота составляется в свободной форме, по желанию поставщика. При этом её образец может служить основой для составления документа.

Чаще всего это объясняется трудностями процесса оформления, с которыми приходится неизбежно иметь дело участвующим сторонам. В первую очередь это:

значительно более сложные бухучёт и учёт налоговой части;
более высокие риски, сопряжённые с деятельностью налоговых ведомств;
падение уровня гибкости в вопросе ценообразования.

Кредит-нота как метод урегулирования расчетов

Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.

Подобная форма сделки не признается на территории РФ — вместо неё предлагается характеризовать подобную операцию как прощение долга.

Прописывают кредит-ноту в том случае, если возникают ситуации, при которых дилеры требуют у реализаторов продукции некоторую сумму денег.

Служба исследований HeadHunter изучила состояние российского рынка труда для студентов и молодых специалистов в 2019 году.

Учетный алгоритм в этом случае выглядит следующим образом:

для отражения факта прощения долга необходимо наличие выраженного в письменной форме желания продавца освободить покупателя от его долга — например, в форме кредит-ноты (молчание кредитора не считается прощением долга);
отражение факта прощения долга в бухучете покупателя в составе прочих доходов: Дт 60 Кт 91.1;
срок отражения прощения долга — период, в котором получено уведомление (кредит-нота, соглашение и др.) о прощении долга (п. 16 ПБУ 9/99);
налоговые нюансы: сумму прощеного долга покупатель учитывает во внереализационных доходах с учетом НДС (п. 8, 18 ст. 250 НК РФ) на дату получения кредит-ноты (подп. 3 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

В финансовой сфере существует много терминов для обозначения операций. Один из них — это кредит-нота. Этот инструмент используется в операциях между поставщиками и покупателями в международной торговле. Организациям, которые строят бизнес не только в России, но и за ее пределами, следует понимать, что такое кредит-нота.

Проблемы использования кредит-ноты в расчетах – БУХ

В качестве примера использования кредит-ноты можно привести следующий. Продавец и покупатель заключили соглашение, в котором указывается, что кредит-нота выражается в скидке и предоставляется при соблюдении условий по итогам каждого квартала. Скидка предоставляется в следующем размере: 5%, если покупатель за квартал приобретет продукцию на сумму свыше 30 млн. руб.

Стороны договорились, что скидка предоставляетя путем выставления кредит-ноты, которая может быть приложена к любому счету на оплату поставки по Договору.

Зачастую в выставленной кредит-ноте речь идет о предоставлении бонусной скидки по итогам года.

Кредит-нота – что это простыми словами?

Кредит-нота — определение, используемое в международной практике, которое относится к сфере торговли и финансов . В России этот термин не употребляется так часто и поэтому вызывает множество вопросов, ответы к которым представлены в нашей статье.

Читать еще: Обязанности медсестры в стоматологическом кабинете

Кредит-нота – что это такое?

Если говорить о широком смысле этого слова, то кредит-нота является специализированным расчетным документом, который позволяет упростить условия соглашения между поставщиком и покупателем. Благодаря такой бумаге две стороны могут заранее договориться по поводу определённых льгот, предоставляемых продавцом товара или услуги, — будь то скидка или же кредит на конкретную сумму . Кроме того, данный документ может быть введён в оборот и в том случае, если возникли необходимые условия к возврату части денег потребителем при несоответствии заявленной услуги поставщиком.

Иными словами, кредит-нота — негласный договор, составляемый с целью пересмотра условий сделки, при наступлении определённых обстоятельств. Чаще всего, инициатором оформления данного акта является поставщик, однако, документ согласуется обеими сторонами при подписании основного договора.

Основания для предоставления кредит-ноты

Как мы уже упоминали ранее, в большинстве случаев инициатором составления кредит-ноты является поставщик. При оформлении последней, он, в свою очередь, руководствуется несколькими принципами:

1. Урегулирование финансовых отношений между продавцом и покупателем в случае предоставления некачественного (чаще всего бракованного) товара;

2. Компенсация дополнительных затрат, которые были понесены покупателем, в процессе исполнения договора (если этот пункт был обозначен в первичном соглашении);

3. Предоставление скидки постоянным покупателям (потребителю предоставляются льготы по истечении срока от трёх месяцев до года) на товар в определённом количестве или на сумму в конкретном ценовом диапазоне.

За терминологией порой очень трудно уловить суть вопроса, поэтому рассмотрим использование кредит-ноты на конкретном примере.

Продавец и покупатель заключили договор, условием которого будет являться предоставление кредит-ноты со скидкой в 5% на товар в конце каждого месяца. В договоре так же было прописано и то, что подобная скидка вступает в силу лишь в том случае, если покупатель будет приобретать товар на сумму не менее 1 миллиона рублей. Таким образом, при выполнении всех условий, прописанных в договоре, поставщик будет обязан предоставить покупателю кредит-ноту на сумму в 50 тысяч рублей.

С юридической точки зрения, подобная операция (в письме МФ от 12.07.2006) рассматривается как прощение долга и подразумевает передачу собственности предпринимателю на безвозмездной основе. Переданный на таких условиях товар не облагается налогом и не берётся в расчёт при составлении налоговой базы.

Таким образом, вышеописанная схема актуальна в том случае, если:

1. Изначально, договор был составлен на полную сумму (без учета кредит-ноты);

2. Покупатель был уведомлен о предоставлении скидки (в виде соответствующего документа);

3. Начальное соглашение, регулирующее сделку, не имеет упоминаний об изменении стоимости товара в сторону его снижения за счёт пересмотра цены.

Что такое кредит нота простыми словами: применение и законодательство

В финансовой сфере России периодически появляются термины, обозначающие процессы, которые только-только начали проявлять себя в нашей стране. Одним из таких терминов является кредитная нота. В данной статье мы разберём вопрос: кредит нота – что это простыми словами?

Отметим для начала тот факт, что данное определение отсутствует в законодательстве РФ. Но те бизнесмены, которые ведут дела с заграничными партнёрами, хорошо с ним знакомы. Так что, возможно, не за горами тот момент, когда термин обретёт юридическую силу и в России.

Определение

Кредит нота – это расчётный документ, выставляемый поставщиком клиенту-покупателю. Это является свидетельством того, что кредитный счёт последнего обзавёлся новой записью. Она определена комплексом причин и делает возможным истребование таких средств с другой участвующей стороны.

Если разложить термин на более простые положения:

Это извещение, которое составлено без предшествующих обсуждений с одной из сторон соглашения. С юридической точки зрения такая документация относится к односторонним актам.
Кредит нота является отражением того факта, что поставщик сократил задолженность контрагента.
Документ вступает в силу только при наличии указанных в ноте условий.
Данный инструмент финансовых операций подразумевает покупательское право требовать предоставления указанных бонусов при соблюдении определённых нотой условий.

Кредитную ноту относят к категории документов, предусматривающих изменение стартовых обстоятельств сделки при реализации установленных нотой условий. Они прописываются договором отдельно.

Преимущества

Кредит нота как инструмент имеет массу достоинств – как для поставщика-продавца, так и для покупателя. Это предопределило его популярность в международных торговых процессах. К плюсам кредит-ноты можно отнести:

значительное уменьшение цены при покупке больших товарных партий;
поощрение клиентской мотивации к последующему взаимодействию при увеличении его масштабов;
упрощение расчётных действий, проводимых между участниками.

Обычно кредит нота оформляется при заключении крупномасштабных сделок.

Вся ответственность за невыполнение условий предоставления скидки лежит на заёмщике.

Специфика оформления

К оформлению кредит-ноты, как и по отношению к любому официальному документу, предъявляются свои требования. Однако законодательством данный вопрос не регулируется. Составляется кредитная нота в свободной форме. Можно воспользоваться этим образцом.

В соглашении нужно заблаговременно прописать, что есть возможность оформления кредитной ноты. При этом установленная скидка может быть предоставлена покупающей стороне по истечении конкретного периода.

Есть ряд специфических моментов при отражении ноты в отчётной документации поставщика. Учёт подразумевает:

оформление фактурных счетов;
изменение начальных документов по отгрузке товара, отправленного дельцу;
корректировочный расчёт суммарной прибыли, которая получена в процессе реализации сделки;
проверочные мероприятия, которые свидетельствуют о соответствии сделки положениям ст. 252 НК РФ.

Из всего вышесказанного понятно, что кредит-нота при всех своих плюсах существенно усложняет оборот документации, валютный контроль и отчётное сопровождение. Это и является главной преградой на пути ей распространения в России.

Применение

Лучше понять суть кредит-ноты можно на примере. Сферы международных бизнеса и торговли часто сопряжены с этим явлением.

Используется нота как документ для:

Предоставления оптовой скидки. Нужно отметить, что платёж уменьшается только при обеспечении зафиксированных условий. Например, это может быть покупка крупной партии товаров, следование согласованному плану продаж, приобретение товарных единиц на определённую сумму.
Регулирования взаимных расчётных операций между участниками договора. Актуально, если он предусматривает компенсацию трат частично или в полном объёме при установленных нотой условиях.
Упрощения процедуры возврата, если у товара обнаружен брак.

Эти положения объясняют, почему документ настолько популярен среди зарубежных дельцов. Это действительно полезный финансовый инструмент.

Для уменьшения расходов

Велико количество ситуаций, когда КН применяется в качестве средства уменьшения трат покупателя. С одной стороны, поставщик увеличивает объёмы реализованной продукции. С другой стороны, приобретатель получает более выгодные условия сотрудничества.

В этом случае кредитная нота – не расчётная форма, а гипотетическая опция, делающая возможной скидку в будущем, если какое-то время товары будут приобретаться за полную цену.

Скидка никак не отражается в бухучёте без специфического оформления.

Для управления расчётами

Иногда поставщик стремится покрыть дополнительные траты перед приобретателем, которые появились по причине непредвиденных событий. Это тоже можно реализовать с помощью ноты. Такое применение расширяет назначение данного инструмента.

Для этого используются такие формы взаимных расчётов:

перевод денег на счета приобретающей стороны;
оформление взаимозачётных актов;
выставление КН.

Последний путь имеет сложности, связанные с учётом сделки в налоговых структурах.

В связи с трудностями налогового учёта увеличивается объём необходимой документации для успешного сопровождения сделки.

С целью возврата бракованного товара

Нота эффективна и в ситуации выявленного брака товара. С её помощью можно некачественный продукт вернуть. На основании актов об обнаруженных изъянах формируется претензия. И тут учитываются следующие моменты:

выгрузка продукта реализуется за счёт тех денег, что возвращены продавцу;
операция облагается НДС;
для возврата необходим весь комплекс документации – для аргументации в пользу нулевой рентабельности купленного товара.

Благодаря всему этому процедура возврата упрощена, что объясняет популярность ноты за рубежом.

Явление в законодательстве России

Законодательство Российское Федерации хоть и не содержит такого понятия, как кредитная нота, тем не менее имеет положения, которые частично определяют процесс реализации таких льгот.

Приведем в пример позицию Министерства Финансов. Оно рассматривает сделки, в контексте которых не установлены подобные льготы и скидки, как прощение задолженности односторонним образом. Похожее значение присвоено и предоставляемым бонусным условиям – в соответствии со статьёй 415 ГК РФ.

С точки зрения налоговых органов кредитная нота также является прощением долга. Вообще на практике такие льготы приравнены к безвозмездной передаче имущества. Действительная цена товаров, которые переданы, и за которые не осуществлена соответствующая оплата, не применяется для расчёта взыскиваемого налога.

С учётом этой специфики можно вывести ряд условий, которые определяют кредитную ноту как прощение задолженности в одностороннем порядке. К ним относят:

Отсутствие в договоре (в его изначальной форме) информации о предоставлении льготы в виде скидки. Скидка подразумевается за счёт понижения первичной цены – при следовании определённым требованиям.
Отсутствие в оригинальной товарной документации какой-либо информации о скидках. Документы составлены с учётом полной стоимости товаров.
Получение покупателем от продавца уведомления, в котором отражены сведения о возможности оформить скидку.

Практика

Как мы уже говорили, кредит нота – явление обычное для иностранных бизнесменов. В нашем же бизнесе она применяется весьма редко.

Читать еще: Кто такие супервайзеры и чем они занимаются

значительно более сложные бухучёт и учёт налоговой части;
более высокие риски, сопряжённые с деятельностью налоговых ведомств;
падение уровня гибкости в вопросе ценообразования.

За границей же этот инструмент пользуется определённой популярностью, т.к. является способом мотивировать покупателя на приобретение больших партий товара.

Заключение

Хотя кредитная нота сегодня не входит в список узаконенных финансовых терминов в России, стоит ожидать, что такое может произойти в ближайшем будущем. Т.к. бизнес неизбежно развивается не только внутри своей страны, но и выходит за рубеж, влияние иностранной финансовой реальности оказывает влияние на его развитие. В этой связи отечественным дельцам стоило бы изучить понятие “кредит нота” уже сейчас, чтобы быть готовыми к некоторым переменам в бизнес-сфере потом.

О кредитах

Сайт о кредитах

Кредит нота от поставщика валютный контроль

04.08.2018 admin Комментарии Нет комментариев

Среди зарубежных финансовых терминов, которые лишь недавно стали использоваться на практике в России, центральным понятием считается кредитная нота. Разберемся, кредит нота — что это простыми словами. Следует отметить отсутствие подобного термина в законодательстве РФ. Тем не менее, предпринимателям, активно ведущим свой бизнес с зарубежными партнерами, крайне важно изучить данное понятие.

Значение термина

Так называемая кредитная нота от поставщика, представляется своеобразным расчетным документом, который выставляется поставщиками по отношению к покупателю. Он свидетельствует о том, что у кредитного счета покупателя появляется новая запись, вызванная рядом обстоятельств и позволяющая требовать подобные средства с другого участника.

Несмотря на довольно сложное определение, данное понятие, вполне возможно объяснить простыми словами:

Это извещение, оформленное без предварительного обсуждения со стороной договора. Юридическая практика относит подобную документацию к категории односторонних актов.
Кредитная нота (credit note) отражает сокращение поставщиком долга контрагента.
Документ имеет силу лишь при наступлении определенных нотой условий.
Подобный финансовый инструмент предполагает наличие у покупателя права требовать указанные бонусы или скидку при появлении указанных условий.

При этом кредитная нота относится к тем типам документов, которые предусматривают трансформацию изначальных условий сделки, заключаемой между сторонами, при наступлении установленных нотой обстоятельств. Они предусматриваются соглашением отдельно.

Кредитная нота изменяет условия первоначальной сделки

Достоинства инструмента

Подобный инструмент несет массу преимуществ как для поставщиков, так и для покупателей, что сделало его крайне востребованным в сфере международной торговли. К его преимуществам целесообразно отнести:

существенное снижение стоимости при приобретении крупных партий товаров;
мотивация клиента на дальнейшее сотрудничество и увеличение его объемов;
упрощение расчетов между сторонами соглашения.

Чаще всего, оформление данного документа происходит при заключении крупных сделок. При этом оно не предполагает наличия поручителей или залогового имущества, так как всю ответственность за невыполнение обстоятельство получения скидки, несет заемщик.

Нюансы оформления

Необходимо заранее прописать в договоре между поставщиком и покупателем возможность оформления ноты. При этом условия получения бонусов и скидок, предусмотренных нотой, ретроспективны. Это означает, что указанную скидку покупатель может получить и по прошествии определенного срока. Крайне важно отразить её документацией, оформляемой при отгрузке товара.

Существуют и нюансы отражения кредит-ноты в отчетности компании-поставщика. Их учет предполагает:

Оформление счетов-фактур.
Изменение первичной отгрузочной документации на товар, отправленный к дилеру.
Корректировка суммы прибыли, полученной за счет сделки.
Выполнение проверки, подтверждающей соответствие сделки нормам статьи 252 НКРФ.

Таким образом, несмотря на свои многочисленные преимущества, кредит-нота значительно усложняет документооборот, валютный контроль и ведение отчетности, что препятствует её повсеместному распространению на территории РФ.

В договоре стоит изначально прописывать возможность заключения кредитной ноты

Использование ноты

Чтобы разобраться, что такое кредитная нота, лучше рассмотреть её применение на практике. Ведь в международном бизнесе и торговле, с этим понятием приходится сталкиваться повсеместно.

Используется подобный документ для существенного повышения мотивации покупателя работать с конкретным поставщиком, путем предоставления более выгодных условий сотрудничества.

Ввиду подобных особенностей, кредитная нота — это документ, который нередко применяется для:

Предоставления скидки в рамках оптовой торговли. При этом, сокращение суммы оплаты, указанной в подобном документе, может происходить только при появлении заданных условий. Их роль может играть приобретение больших объемов товаров, соблюдение установленного плана продаж, а также приобретение продукции на установленную сумму.
Регулировки взаиморасчетов между двумя сторонами соглашения, если оно предполагает частичное или полное возмещение расходов покупателя при предусмотренных нотой обстоятельствах.
Упрощения оформления возврата больших объемов товара при наличии производственного брака.

Таким образом, подобного рода документ представляется крайне полезным финансовым инструментом, востребованным со стороны как поставщиков, так и покупателей.

Для сокращения расходов

Особенно часто используется кредитная нота для сокращения расходов покупателя.

Подобный документ позволяет, с одной стороны, повысить объемы продаж поставщика, а с другой, сделать сотрудничество с ним покупателя более выгодным.

Для получения скидки, покупателю предстоит выполнить ряд условий, что не позволяет гарантировать снижение расходов.

В данном случае, кредитная нота представляется не формой для расчета, а своеобразной возможностью для покупателей получить существенную скидку в будущем, приобретая товары за полную стоимость. Размер бонуса не фиксируется в бухгалтерских или других видах отчетности без специального оформления.

Для урегулирования расчетов

Нередко поставщик желает погасить дополнительные расходы перед покупателем, возникшие вследствие различных обстоятельств. Сделать это также возможно с помощью кредитной ноты, что значительно расширяет сферу применения данного инструмента. С этой целью, могут использоваться следующие формы взаиморасчетов:

перечисление суммы на счета компании-покупателя;
выписывание взаимозачетных актов;
выставление кредит-ноты.

Однако, желающим избрать последний вариант предстоит столкнуться с определенными трудностями, связанными с учетом сделки в налоговых учреждениях.

В связи с этим заметно возрастает пакет документов, которые потребуется оформлять и заверять.

Использование кредитной ноты мотивирует к дальнейшему сотрудничеству

Для возврата брака

Если товар оказался бракованным, подобный инструмент поможет его вернуть. В подобном случае выполняется оформление актов, содержащих подробную информацию о найденных изъянах в приобретенной продукции, на основании которых выставляются претензии. При этом следует учесть несколько нюансов:

выгрузка товаров будет осуществляться за счет средств, возвращенных продавцу;
операция предполагает проведение налогового вычета по НДС;
для возврата необходимо сформировать полный пакет документов, который также будет служить обоснованием нулевой рентабельности приобретенных товаров.

Законодательная база в РФ

Несмотря на то, что подобное понятие в текущем законодательстве РФ отсутствует, существует ряд положений, частично регламентирующих порядок предоставления подобных льготных условий. Министерство Финансов определяет сделки, в рамках которых не прописаны подобного рода льготы и скидки, как прощение долга в одностороннем порядке. Аналогичное значение присваивается и предоставляемому бонусу, согласно ст.415 ГКРФ.

Такого же мнения придерживаются и налоговые учреждения, которые описывают кредит-ноту как прощение долга. При этом, в налоговой практике, подобные скидки и бонусы рассматриваются как безвозмездная передача имущества. Реальная стоимость переданных без соответствующей платы товаров, не может использоваться для расчета взимаемого налога.

Учитывая подобные особенности, можно выделить ряд обстоятельств, при которых кредитная нота рассматривается законодательством как одностороннее прощение долга. К условиям, которые необходимы для этого, следует отнести:

Отсутствие в изначальном договоре сведений о предоставлении скидки, предусмотренной путем уменьшения первичной стоимости при соблюдении ряда условий.
Первичная документация на товары не содержит каких-либо сведений о скидках и составляется в соответствии с их полной стоимостью.
Покупатель получил данное уведомление от продавца, в котором в установленной форме заявляется о возможности получения скидки.

Отражение предоставляемой скидки в отчетности компании-продавца предусматривается лишь в том случае, если возможность использования скидки была предусмотрена изначальным соглашением с покупателем. В этом случае скидка или бонус будет указываться в статье расходов.

На территории РФ оформление кредитной ноты вызывает трудности

Практика применения

Несмотря на то что данный инструмент пользуется популярностью у зарубежных предпринимателей и компаний, в отечественной бизнес-сфере он применяется довольно редко. По большей части это обусловлено сложностями оформления, с которыми приходиться сталкиваться участниками соглашения:

Более сложный бухгалтерский и налоговый учет.
Возрастание рисков, связанных с налоговыми органами.
Снижение гибкости в процессе образования цены.

За рубежом же подобный инструмент применяется очень часто, так как позволяет эффективно повысить мотивацию со стороны покупателя на приобретение более крупных партий товаров.

Источники:

http://akcopt.ru/dogovornoe-pravo/6262-kredit-nota-ot-inostrannogo-postavshhika-valyutnyy-kontrol.html
http://tatar-tele-online.ru/dogovornoe-pravo/2305-kredit-nota-ot-postavshhika-valyutnyy-kontrol-obrazec.html
http://zen.yandex.ru/media/id/59314d548e557d60359e47af/5b8705c5700f7d00aa145c69
http://fininru.com/chto-eto-takoe/kredit-nota
http://credit.uef.ru/kredit-nota-ot-postavshhika-valjutnyj-kontrol/

голоса

Рейтинг статьи