Дополнительный реквизит чека

Дополнительный реквизит кассового чека и БСО

Правительство России постановлением от 21.02.2019 № 174 установило дополнительный реквизит кассового чека и БСО – “код товара”. Этот реквизит предназначен для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.

Обязательные реквизиты кассового чека

Требования к обязательным реквизитам кассового чека и бланка строгой отчетности перечислены в статье 4.7 Федерального закона от 22.05.3003 № 54-ФЗ. В ней указаны обязательные реквизиты, которые должен содержать первичный учетный документ, который сформирован с использованием ККТ. Обязательных реквизитов чека ККТ более 20. Вот основные из них:

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и адрес осуществления расчета;
• наименование организации или Ф. И. О. ИП;
• ИНН;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм;
• форма расчета (наличные деньги или электронные средства платежа);
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество;
• должность и фамилия кассира, который оформил кассовый чек или БСО
• регистрационный номер ККТ.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме тех, что реализуют подакцизные товары), могут не отражать в кассовом чеке и БСО наименование товара и их количество до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

А вот остальные продавцы обязаны иметь в кассовом чеке (БСО) наименование всех проданных товаров независимо от их количества.

Какие товары подлежат обязательной маркировке

Маркировка товара – это штрих-код, который наносят на тканевый или бумажный ярлык. Такой штрих-код считывается специальным устройством или программным приложением на смартфоне. Таким образом покупатель получает полную информацию о товаре: страну-производителя, фирму-изготовителя, дату изготовления, срок годности и другие сведения. А государство Нормативные акты для бухгалтера № 5, 5 марта 2019 75 КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ ТЕХНИКА

может выявлять контрафактную продукцию. За продажу товаров без маркировки фирме грозят штраф от 50 000 до 300 000 рублей и конфискация этих товаров. В случае продажи табачных изделий без маркировки минимальный штраф будет в 4 раза больше, то есть 200 000 рублей.

Код товара или уникальный номер экземпляра товара – это код идентификации, который предусмотрен Федеральным законом от 28.12.2009 № 381-ФЗ. Перечень групп товаров, для которых в 2019 году вводится обязательная маркировка средствами идентификации, утвержден распоряжением Правительства России от 28.04.2018 № 792-р.

Для табака и табачных изделий маркировку вводят с 1 марта 2019 года, для обуви с 1 июля 2019 года. Остальные группы товаров из перечня будут маркироваться с декабря 2019 года:

• белье постельное, столовое, туалетное и кухонное;
• кожаная одежда (включая рабочую);
• верхняя одежда мужская, женская и детская (пальто, куртки, плащи и т. д.);
• блузы, блузки и блузоны женские (вязаные и трикотажные);
• фотокамеры, фотовспышки и лампы-вспышки;
• шины и покрышки пневматические резиновые новые;
• духи и туалетная вода.

По истечении трех месяцев после введения обязательной маркировки реквизит “код товара” должен появиться в кассовых чеках и БСО.

В реквизите “код товара” нужно будет указывать специальный код идентификации.

Как исправить ошибку в кассовом чеке

Чтобы исправить ошибку в чеке, формируют кассовый чек коррекции (БСО). Его нужно оформить не позднее отчета о закрытии смены. В каких случаях нужно оформлять чек коррекции (БСО), определяет Закон о ККТ в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Его составляют:

• при расчете без ККТ,
• если ККТ применили с нарушением закона.

Напомним, что до вступления в силу Закона № 192-ФЗ считалось, что чек коррекции служит только для проведения по кассе выручки, которая не была отражена ранее (например, если забыли пробить чек или пробили на меньшую сумму). Причем порядок исправления ошибок в кассовом чеке зависит от того, какой формат фискальных документов применяет фирма (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

К примеру, если вы используете формат фискальных документов (ФФД) версии 1.1, ошибку в чеке исправляйте, сформировав чек коррекции. Причем вы не обязаны формировать кор-рекционный чек на том же кассовом аппарате, на котором был сделан ошибочный расчет.

Чек коррекции должен содержать достаточно сведений, чтобы налоговики могли иденти-фицировать расчет, в отношении которого вы производите исправление. Например, нужно указать фискальный признак некорректно сформированного документа.

Если вы формируете чек коррекции в отношении расчета, по которому не был пробит чек, помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции укажите реквизиты “непробитого” расчета. В частности – дату расчета, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и другие.

Если вы используете ФФД версии 1.05, то исправляя ошибку в ранее пробитом чеке, чек коррекции не формируйте. Например, чтобы исправить чек с признаком “приход”, сначала сформируйте точно такой же чек, но с признаком “возврат прихода”. Укажите в нем фискальный признак некорректного чека. После этого сформируйте новый правильный чек на приход.

Обратите внимание: каждую сумму, которую нужно исправить, необходимо указывать в кор-ректировочном чеке отдельной строкой.

Если вы все-таки сделали корректировку на общую сумму, в дополнение к корректирующим кассовым чекам направьте в ИФНС сведения и документы, достаточные для идентификации каждого расчета. Это нужно сделать, чтобы избежать административного штрафа.

Переход на ставку НДС 20% в кассовом чеке

С 2019 года ставка НДС установлена в размере 20 процентов. ФНС России предупредила тех, кто работает с ККТ, что до наступления 2019 года нужно было обновить программное обеспечение кассовых машин (письмо ФНС России от 03.10.2018 ЕД-4-20/19309@).

Поскольку с 1 января 2019 года в кассовом чеке должна быть новая ставка.

В 2019 году указание старой ставки в чеке будет считаться как ошибка. А это может привести к административному штрафу до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

При этом налоговики разрешили перенастраивать программу под новую ставку в разумный срок – до конца I квартала (письмо ФНС России от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@). И в течение этого периода наказания за ставку 18 процентов в чеке не будет. При условии, что налоговая отчетность за I квартал 2019 года будет сформирована с учетом новой ставки.

Если сведения о расчетах будут сформированы из учетной системы пользователя по новой ставке НДС, а в кассовом чеке будет указана прежняя ставка, это тоже не будет считаться нарушением. Но опять-таки до конца I квартала 2019 года.

Обязательные и дополнительные реквизиты чека онлайн-кассы для организаций и ИП

Применение онлайн-касс строго регламентируется законом — в том числе и в части установления правил формирования кассовых чеков на таких устройствах. Ознакомимся с этими правилами подробнее — выясним как и чем определяются обязательные реквизиты кассового чека, а также какую дополнительную информацию можно на нем размещать.

В чем отличительные особенности чека онлайн-кассы?

Со вступлением в силу поправок в Закон № 54-ФЗ, по которым организации и ИП стали обязаны применять онлайн-кассы, появились новые технические стандарты, определяющие свойства кассовых чеков. По Закону № 54-ФЗ в действующей редакции эти чеки бывают:

• обычными бумажными (которые выдаются покупателю во всех случаях — за исключением покупок в интернет-магазине при оплате на сайте);
• электронными (которые направляются покупателю на телефон или e-mail по запросу, а в случае продажи товара онлайн — обязательно).

Отметим, что это самые общие правила выдачи бумажного и электронного чека. На практике они могут быть гораздо сложнее: порядок обращения чеков зависит от содержания торговых правоотношений в каждом конкретном случае.

Очень важно не просто выдать покупателю чек в нужном виде в требуемых случаях, но и обеспечить присутствие на кассовом чеке (как бумажном, так и электронном) все обязательные реквизиты.

Рассмотрим то, каковы правила определения состава таких сведений.

Какие обязательные реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы с 2020 года

Есть два основных нормативных акта, которые устанавливают перечни обязательных реквизитов кассового чека. Во многом они дублируют друг друга, но содержащиеся в них нормы не конкурируют между собой и, более того, совпадают не полностью. И потому, изучив один нормативный акт, следует рассмотреть положения и второго. Речь идет о таких источниках норм как:

• Закон № 54-ФЗ (ССЫЛКА);
• Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА).

Можно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает общие требования к обязательным реквизитам кассового чека, а указанный ведомственный приказ — определяет порядок их отражения в составе чека на практике в соответствии с действующими форматами фискальных документов.

Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:

«1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:

порядковый номер за смену;

дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);

наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;

идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

применяемая при расчете система налогообложения;

признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);

Примечание: до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;

должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);

регистрационный номер контрольно-кассовой техники;

заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;

фискальный признак документа;

адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;

абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;

адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;

порядковый номер фискального документа;

фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);

Следует иметь в виду, что указанные обязательные реквизиты — одинаковы как для бумажных, так и для электронных чеков.

В свою очередь, порядок их применения по приказу № ММВ-7-20/229@ зависит именно от типа кассовых чеков (и от многих других факторов). Об этом — далее.

Какие реквизиты кассового чека устанавливаются форматом фискальных документов

Указанный нормативный акт, устанавливающий ФФД и порядок их применения (один из аспектов которого — регламентация отражения реквизитов на кассовом чеке) — огромный по объему и очень сложный по структуре. Предназначен он скорее для технических специалистов, отвечающих за настройку и обеспечение работоспособности онлайн-касс, чем для рядовых пользователей ККТ. Вместе с тем, полезно будет ознакомиться с ключевыми принципами прочтения и применения тех правил, которые определены в форматах фискальных документов.

Дополнительную информацию о форматах фискальных документов можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Если перед нами стоит задача — определить, какие реквизиты должны быть на кассовом чеке нашего предприятия, то нам понадобится иметь под рукой:

1. Таблицу 3 в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@.

Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы в 2019 году с учетом последних изменений (список с расшифровкой)

Какие обязательные реквизиты чека онлайн-кассы в 2019 году? Что должно быть в кассовом чеке с 1 июля 2019 года? Перечень обязательные реквизитов приводим в статье.

Обязательные реквизиты чека в 2019 году: список

Обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы 2019 года определены Законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ и Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]

Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Все реквизиты чека должны быть четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи (п. 8 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Вот список обязательных реквизитов чека онлайн-кассы для организаций и ИП:

• наименование документа;
• порядковый номер документа за смену;
• дата, время проведения расчета;
• место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта в Интернете);
• наименование организации (фамилия, имя, отчество ИП);
• ИНН организации (ИП);
• применяемая система налогообложения;
• признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС);
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС);
• форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в Интернете);
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• порядковый номер фискального документа;
• адрес сайта ОФД в Интернете, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака;
• телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме);
• адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно);
• номер смены;
• фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД);
• QR-код;
• номер версии ФФД (для электронной формы);
• код формы фискального документа (для электронной формы);
• код товара.

А если товар маркированный?

Правительство утвердило новый обязательный реквизит кассового чека – «код товара» (постановление Правительства от 21.02.2019 № 174).
Чеки с новым реквизитом нужно будет пробивать при продаже товаров, которые требуют обязательной маркировки. Реквизит будет содержать код идентификации – последовательность символов, представляющую собой уникальный номер экземпляра товара.

Постановление Правительства № 174 вступает в силу 8 марта 2019 года. Однако о обязанность указывать в чеке «код товара» возникнет только через три месяца после того, как начнет действовать нормативно-правовой акт по обязательной маркировке товаров (подп. в п. 1 постановления Правительства № 174). Также см. “Какие товары подлежат обязательное маркировке“.

Новые реквизиты кассовых чеков с 1 июля 2019 года

2) ИНН покупателя (клиента);

3) сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);

4) сумма акциза (при наличии);

5) регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за товар и при наличии)

2) ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у физлица идентификационного номера налогоплательщика – серия и номер его паспорта)

Дополнительные реквизиты не обязательно указывать:

• в бумажном чеке – если применяете ФФД 1.1;
• бумажном и электронном чеке – если применяете ФФД 1.05.

Об этом – в письме Минфина от 28.11.2018 № 03-01-15/86080.

Расшифровка реквизитов кассовых чеков: таблица

При расчете в транспортных средствах – наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя.

При расчете в сети Интернет – адрес сайта пользователя.

При развозной или разносной торговле в качестве места расчета указывайте фактический адрес, где проведен платеж;

Время должно быть указано в соответствии с часовым поясом адреса установки ККТ.

Фамилия, имя, отчество ИП полностью.

Реквизит отражают в настройках ККТ до того, как начали ее использовать

Возврат прихода – возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него.1

Расход – выдача средств покупателю (клиенту).

Возврат расхода – получение средств от покупателя (клиента), выданных ему

Чтобы указать наименование, можно использовать ОКПД2. Наименование услуги можно указать сокращенно и дополнить кодом услуги в соответствии с номенклатурой (письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652).

Наименования в кассовом чеке должны соответствовать информации, которая есть в учетной системе налогоплательщика.

До 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН, могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара, работы, услуги и их количество (Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). На организации на спецрежиме данное исключение не распространяется

Не требуется указывать при продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет

Можно не указывать, если компания или ИП работает в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки.

Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать

С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. «График перехода на онлайн-ККТ: свежие разъяснения Минфина»). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса «Контур.ОФД» составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.

Что такое формат фискальных данных

Все фискальные документы (кассовый чек, отчет об открытии смены и др.) создаются на кассе по определенному формату — формату фискальных данных (ФФД). На сегодняшний день существует два утвержденных формата: 1.05 и 1.1 (до 2019 года применялся также формат 1.0). Чем выше формат, тем больше возможностей для указания в кассовых чеках различных вариантов расчета. Например, начиная с ФФД 1.05, в чеках можно отражать продажи в кредит, зачет аванса, агентское вознаграждение и т.п.

Чтобы сформировать кассовый чек в определенном формате, нужно чтобы этот формат поддерживался и самой кассой, и фискальным накопителем (ФН), и кассовым программным обеспечением (ПО).

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.

Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.

Что означают реквизиты кассового чека

Реквизиты, которые входят в блок

Примечания

Наименование и ИНН юрлица или

ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя

Сведения о кассе

Регистрационный номер ККТ;

заводской номер экземпляра модели ФН

Адрес, где применяется касса

Название магазина или адрес сайта интернет-магазина

Служебные сведения о чеке

дата и время формирования чека;

номер чека за смену

Порядковый номер фискального документа

Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки

Система налогообложения, которая применялась при расчете

Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим

Адрес сайта ФНС

Фискальный признак документа

Обеспечивает корректность и целостность документа

Адрес электронной почты отправителя чеков

Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю

Информация о кассире

Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира

Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются

Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах)

Наименование товаров (работ, услуг)

Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию

Количество товаров (работ, услуг)

Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок

В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке

Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)

Указывается одно из значений:

товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение

Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)

Указывается одно из значений:

полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара;

предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара;

предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара;

аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»);

частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит;

передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит;

оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит.

Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги

Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета

Существуют следующие признаки расчета:

приход — при получении средств от покупателя;

возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него;

расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома);

возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация)

Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2019 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850; см. «Налоговики разрешили не менять реквизит чека «форма расчетов» до 1 июля 2019 года»).

Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства.

Код товарной номенклатуры

Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ. Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. «Обязательная маркировка табака и других товаров: зачем она нужна, и как к ней подготовиться»).

Информация о покупателе

Эта информация указывается, если:

• чек отправляется покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине;
• при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме. Если он высказал такую просьбу после оплаты, то продавец не обязан выполнять эту просьбу (п. 2. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП

QR-код

Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)

ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека»)

В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.

Как в чеке появляются данные о товаре

Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).

Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в «Контур.Маркет») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.

Полный комплект для онлайн-ККТ: по цене кассы вы получите кассу, ОФД и товароучетную систему «Контур.Маркет» Отправить заявку

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».

В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате»). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

Как можно эффективно использовать дополнительные реквизиты чека онлайн-кассы для организаций и ИП

Законодательством, регулирующим применение онлайн-касс, помимо обязательных реквизитов кассового чека инновационной ККТ, предусмотрена возможность включения в него и дополнительных данных. Что они собой представляют? Какую пользу их использование может принести бизнесу? Разбираемся в данной статье.

Обязательные реквизиты чека онлайн кассы для организаций и ИП

Прежде чем говорить о дополнительных реквизитах чека онлайн-кассы, стоит обозначить те, которые должны присутствовать на нем в любом случае. Обязательные реквизиты чека онлайн-ККТ установлены следующими нормативными актами:

В п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ сказано, что в чеке онлайн-кассы (если законом не установлено иного) должны отражаться:

• название документа;
• порядковый номер чека в течение смены;
• адрес, дата и время проведения расчета (адрес сайта в интернете при покупке онлайн);
• наименование хозяйствующего субъекта, который применяет онлайн-кассу;
• ИНН хозяйствующего субъекта;
• применяемая система налогообложения;
• признак расчета (приход, возврат, возврат прихода, расхода);
• перечень товаров и услуг, оплаченных покупателем — с НДС и без него;
• способ расчета (наличными, электронным способом) с указанием сумм, которые были уплачены тем или иным способом;

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

При этом, в соответствии с п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ указано, что в кассовом чеке могут по желанию пользователя онлайн-ККТ присутствовать иные реквизиты, которые характеризуют вид деятельности хозяйствующего субъекта. Закон не конкретизирует, какими они могут быть. Чуть позже мы рассмотрим примеры подобных реквизитов.

Выполнить все требования Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с помощью сервиса «Контур.Маркет». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД. Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности «Контур.Бухгалтерия», что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.

1. Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229.

Данный приказ устанавливает форматы фискальных документов (к которым относится и кассовый чек), предполагающие применение более расширенного перечня реквизитов чека онлайн-ККТ — в сравнении с тем, что установлен Законом № 54-ФЗ.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Так, в Таблице 19 Приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229 (в корреспонденции с Таблицей 20, где приводятся данные, включаемые в установленном порядке в состав реквизита «Предмет расчета», ССЫЛКА) подробно отражены те реквизиты, которые должны обязательно присутствовать на кассовом чеке — в соответствии с действующими форматами (во всех случаях либо в случаях, когда применение реквизитов предписывается в примечаниях к определенному реквизиту). Либо — реквизиты, присутствие которых желательно.

Отметим, что один из основных критериев обязательности применения реквизита по форматам — версия поддерживаемого конкретной онлайн-кассой ФФД. Другой важнейший критерий — тип чека (представленный в бумажном виде либо электронный).

Всего принято 3 ФФД — 1.0, 1.05, 1.1. Если говорить о новейшем ФФД 1.1, то онлайн-кассы, поддерживающие данный формат, должны создавать чеки, которые содержат (не считая обязательных реквизитов по Закону № 54, которые дублируются в форматах):

1. Обязательно во всех случаях:

• код формы накопителя (только на электронном чеке);
• версия ФФД (только на электронном чеке);
• предоплату, кредит по чеку, с использованием встречного представления — в случае применения таких опций при расчетах (только на электронном чеке);
• признак способа расчета (только на электронном чеке);
• признак предмета расчета (только на электронном чеке);
• QR-код (только на печатном чеке).

1. Обязательно в случаях, отраженных в пояснениях к реквизитам:

• номер автомата;
• ИНН работника магазина;
• признак ККТ;
• признак агента;
• телефон поставщика;
• контакты платежного агента, оператора перевода;
• фискальный признак сообщения для архива;
• признак способа расчета (печатный чек);
• признак агента;
• данные агента;
• данные поставщика.

1. По желанию пользователя онлайн-кассы:

• дополнительные реквизиты чека и пользователя;
• дополнительный реквизит предмета расчета;
• признак предмета расчета (печатный чек);
• код товарной номенклатуры.

При этом, не следует путать понятие «дополнительные реквизиты» в контексте Закона № 54-ФЗ и приказа ФНС, устанавливающего форматы фискальных данных.

Дело в том, что в приложении № 1 к Приказу № ММВ-7-20/229@ содержится перечень дополнительных реквизитов фискальных документов — которые, в отличие от реквизитов, дополняющих установленные Законом № 54-ФЗ (то есть, применяемых по желанию владельца онлайн-кассы), в предусмотренных случаях включаются в состав фискального документа обязательно.

То есть, правомерно говорить о разграничении понятий:

1. «Дополнительный реквизит» в значении «реквизит, добавленный к обязательным по желанию пользователя».

1. «Дополнительный реквизит» в значении «реквизит, дополняющий обязательные в предусмотренных законом случаях — и потому рассматриваемый как обязательный в таких случаях».

Например, в соответствии с форматами фискальных данных, «дополнительные реквизиты» во втором значении могут включаться в состав кассового чека коррекции. Речь идет о таких реквизитах как:

• тип коррекции;
• основание для проведения коррекции;
• фискальный признак, касающийся сообщения для архива.

Своим письмом от 19 января 2018 г. N 03-01-15/2887 Минфин РФ напомнил, что пользователи онлайн-касс могут самостоятельно добавлять в кассовый чек свои собственные дополнительные реквизиты, характерные для того или иного вида деятельности.

Но если говорить о «дополнительных реквизитах» первого типа — тех, которые владелец онлайн-кассы добавляет в состав чека по своему усмотрению, какими они могут быть?

Какими реквизитами можно дополнить чек онлайн-кассы

Как мы уже отметили выше, Закон № 54-ФЗ не регламентирует порядок применения реквизитов, дополняющих обязательные по желанию пользователя, не устанавливает каких-либо ограничений на содержание реквизитов. На практике, многие торговые и сервисные предприятия используют дополнительные реквизиты, представленные:

1. Рекламными сообщениями.

Кассовый чек — потенциально один из самых эффективных рекламных носителей. В магазине ежедневно могут закупаться сотни и тысячи человек, и большинство из них берут кассовые чеки с собой. Многие — в целях проанализировать и проверить правильность расчетов. Данная процедура предполагает внимательное изучение содержания чека и, соответственно, рекламное сообщение будет прочитано столь же внимательно с высокой вероятностью.

Рекламные сообщения могут быть как простыми текстовыми или более сложными графическими. Для графических данных (или для размещения относительно больших объемов текстовых данных) оптимально применение широких кассовых лент — 57 мм и даже шире. Но при грамотном составлении структуры кассового чека вполне эффективным будет задействование более узких чеков — вплоть до минимальной ширины в 37 мм.

Видео – печать дополнительной информации в кассовом чеке на примере смарт-терминала Эвотор:

Отметим, что для размещения обязательных реквизитов, как правило, достаточно применения кассовых лент с минимальной шириной (при условии, что используемый чековый принтер обеспечит достаточную читаемость реквизитов, включая QR-код).

1. Сведениями о призах, спецпредложениях, на которые покупатель получает право, к примеру, при совершении покупки на определенную сумму.

Кассовый чек — отличный инструмент персонификации коммуникаций в сфере маркетинга. Такой носитель позволяет сформировать в отношении покупателя то предложение, к которому он может проявить самый искренний интерес. Благодаря технологиям анализа платежных данных, современные технологичные торговые предприятия имеют возможность весьма достоверно определять покупательские предпочтения целевых клиентов и предлагать им самые перспективные варианты совершения покупок.

1. Ссылками на веб-страницы торгового или сервисного предприятия, на которых может размещаться интересующие покупателя сведения.

Все желаемые сведения могут попросту не уместиться на чеке — пусть и с использованием широкой ленты. В этом случае для торгового предприятия может быть удобнее разместить на чеке легко запоминающийся или не слишком длинный адрес веб-страницы, на которой размещаются нужные сведения — того же рекламного или персонифицированного характера или иные, которые могут заинтересовать покупателя. Как вариант, может быть применен еще один QR-код — со ссылкой на нужную страницу от продавца.

Это, конечно, не исчерпывающий перечень возможных вариантов применения дополнительных реквизитов кассового чека — но он отражает вполне уместные с точки зрения маркетинга способы использования хозяйствующими субъектами новых возможностей по продвижению бизнеса с помощью онлайн-касс.

Источники:

http://www.buhgalteria.ru/article/dopolnitelnyy-rekvizit-kassovogo-cheka-i-bso
http://onlain-kassy.ru/normativ/kom/rekvizity-kassovogo-cheka.html
http://buhguru.com/buhgalteria/kassa/obyazatelnye-rekvizity-cheka-onlajn-kassy-v-2019-godu-s-uchetom-poslednih-izmenenij-spisok-s-rasshifrovkoj.html
http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/6/13575
http://online-kassa.ru/blog/dopolnitelnye-rekvizity-kassovogo-cheka/