0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Д90 к68 проводка

Д90 К68 НДС к уплате в бюджет,

Д90 К43 себестоимость проданной продукции,

Д90 К44 расходы на продажу,

Д90 К99 прибыль от продажи

(?) Д62 К90 выручка без НДС,

Д62 К68 НДС к уплате в бюджет,

Д90 К43 себестоимость проданной продукции,

Д90 К44 расходы на продажу,

Д90 К99 прибыль от продажи

(?) Д62 К90 выручка, включая НДС,

Д90 К68 НДС к уплате в бюджет,

Д90 К43 себестоимость проданной продукции,

Д90 К44 расходы на продажу,

Д90 К99 убыток от продажи

25. Указать правильный вариант записей по счету 90 «Продажи»

(?) Д62 К90 выручка включая НДС,

Д90 К68 НДС к уплате в бюджет,

Д90 К43 себестоимость проданной продукции,

Д90 К99 прибыль

(?) Д90 К62 выручка включая НДС,

Д68 К90 НДС к уплате в бюджет,

Д43 К90 себестоимость проданной продукции,

Д90 К99 прибыль

(?) Д62 К90 выручка без НДС,

Д43 К68 НДС к уплате в бюджет,

Д90 К43 себестоимость проданной продукции с учетом НДС к уплате в бюджет,

Д90 К99 прибыль

26. Субсчета к счету 90 «Продажи»

(?) используются организацией по ее усмотрению с целью накопления оборотов в течение отчетного года

(?) обязательны к использованию, поскольку обеспечивают достоверность показателей Отчета о финансовых результатах

(?) используются организацией в случае применения соответствующей программы автоматизации бухгалтерского учета

1. Указать правильную корреспонденцию счетов по признанию в учете суммы штрафа к получению от покупателя

(?) Д 76 К91

2. Указать правильную корреспонденцию счетов по списанию с учета дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

(?) Д91 К62

3. Указать правильную корреспонденцию счетов по списанию с учета кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

(?) Д60 К91

4. Активы, полученные безвозмездно, принимаются к учету в оценке

(?) по рыночной стоимости

(?) по стоимости обычных приобретений аналогичных активов при сравнимых обстоятельствах

(?) по стоимости, указываемой передающей стороной согласно данным ее бухгалтерского учета

5. Доходы в виде арендной платы признаются в учете в составе прочих доходов в случае, если

(?) передача имущества в аренду не является предметом деятельности организации

(?) передача имущества в аренду является предметом деятельности организации

(?) если данное решение принято руководителем экономического субъекта

6. Штрафы, пени, неустойки принимаются к учету в суммах

(?) присужденных судом или признанных должником

(?) фактически полученных от должника

(?) предъявленных должнику в претензионном расчете

7. Доходами признается увеличение экономических выгод организации

(?) в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, которое приводит к увеличению капитала организации

(?) в результате выбытия активов и (или) погашения обязательств, которое приводит к увеличению капитала организации

(?) в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, которое приводит к уменьшению капитала организации

8. Расходами организации признается уменьшение экономических выгод

(?) в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, которое приводит к уменьшению капитала организации

(?) в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, которое приводит к увеличению капитала организации

(?) в результате поступления активов и (или) возникновения обязательств, которое приводит к уменьшению капитала организации

9. В целях бухгалтерского учета доходы организации классифицируются в группы:

(?) доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы

(?) доходы от обычных видов деятельности, прочие доходы и внереализационные доходы

(?) доходы от обычных видов деятельности, прочие доходы и чрезвычайные доходы

10. В качестве доходов от обычных видов деятельности ПБУ 9 «Доходы организации» определяет

(?) выручку от продажи товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг

(?) величину дебиторской задолженности с учетом всех предоставленных организации согласно договору скидок (накидок)

(?) прибыль от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг

11. Какая из сумм, причитающихся к получению от покупателя, не включается в выручку от продажи

(?) штраф за нарушение сроков поставки товара

(?) проценты за отсрочку платежа за проданную продукцию

(?) скидки (накидки) к первоначально установленной цене продажи

12. Величина выручки по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, принимается к бухгалтерскому учету

(?) по стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией

(?) по стоимости, указанной в договоре

(?) по рыночной стоимости

13. Какое из условий не является обязательным для принятия выручки к бухгалтерскому учету

(?) Договор с покупателем составлен на бумажном носителе, содержит подписи сторон и печати

(?) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом

(?) право собственности на продукцию (товар) перешло к покупателю

14. Какое из условий является обязательным для признания выручки в учете

(?) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены

(?) стоимость продукции полностью или частично оплачена покупателем

(?) отгрузка продукции (товара) произведена в сроки, установленные условиями договора

15. При оценке расходов величина оплаты по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, определяется стоимостью товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией. Данная стоимость оценивается исходя из:

(?) цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей)

(?) рыночной стоимости передаваемых товаров (ценностей)

(?) фактической себестоимости стоимости передаваемых товаров (ценностей)

16. Какое из условий не является обязательным для признания расхода в бухгалтерском учете

(?) сумма дохода, с которым связан расход, может быть определена

(?) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации

(?) расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота

17. Указать правильную классификацию затрат по элементам

(?) материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация;

Прочие затраты

(?) прямые и косвенные

(?) сырье и материалы; основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих; отчисления на социальное страхование; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; потери от брака

18. Указать правильную корреспонденцию счетов по списанию стоимости основных материалов на себестоимость продукции основного производства

(?) Д 20 К10

19. Указать правильную корреспонденцию счетов по списанию стоимости ГСМ на обслуживание оборудования цеха основного производства

(?) Д 25 К10

20. Указать правильную корреспонденцию счетов по отражению в составе затрат заработной платы основных производственных рабочих

(?) Д20 К70

21. Указать правильную корреспонденцию счетов по отражению в составе затрат заработной платы административно-управленческого персонала завода

(?) Д26 К70

22. Указать правильную корреспонденцию счетов по списанию по окончании месяца общепроизводственных расходов цеха основного производства

(?) Д20 К25

23. Указать правильную корреспонденцию счетов по списанию по окончании месяца общехозяйственных расходов

(?) Д20 К26

24. Указать правильный вариант отражения записей по счету 90 «Продажи»

(?) Д62 К90 выручка, включая НДС,

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам” в бухгалтерском учете

1 мин

Для того чтобы в организации были правильно произведены все начисления и отчисления налогов и сборов, должны использоваться специальные счета и субсчета. Счет 68 относится именно к такому бухгалтерскому инструменту. В нем отражается вся информация о налогах, которые обязана выплачивать организация. Сюда включены подоходные и имущественные.

Счет 68 в бухгалтерии

68 счет бухгалтерского учета предназначен для проведения процедуры обобщения информации о полных расчетах по сборам и налогам. Здесь учитываются не только платежи, направляемые в адрес бюджета, но и налоги с работниками предприятия.

Читать еще:  Мрот 2012 года

Составление отчетности

Чтобы сделать правильный анализ счета, нужно принимать во внимание все виды процентных ставок по видам налогообложения. Его особенность заключается в том, что он одновременно является и пассивным, и активным. На это влияют данные, которые должны быть на нем отображены.

Важно! Заполнение документации по счету имеет свои особенности. Кроме того, существуют специальные формулы для проведения расчета НДФЛ.

Характеристики

Счет бухгалтерского учета 68 — это активно-пассивный инструмент в бухучете. Он представляет собой обобщенные сведения по расчетам, включающим в себя налоги, которые выплачивает организация в бюджет и за работников.

Все индивидуальные предприниматели и организации по факту ведения экономической деятельности обязаны делать перечисления в бюджет. Для юридических лиц в бухгалтерии для этого должен использоваться счет 68. Все операции по уплате обязательств в бюджет будут учитываться и формироваться на нем. В сведениях содержится полная информация о всех начисленных и уплаченных обязательствах по налогам, отражаются суммы, удержанные с работников, а также те, которые были заявлены к вычету.

Нередко возникает вопрос, 68 счет активный или пассивный? Его относят к группе активно-пассивных. Это связано с тем, что у него имеется дебетовое и кредитное сальдо. Оно зависит от характера задолженности. Если произошла переплата по налогам, сальдо считается дебетовым. В случае с задолженностью все рассчитывается наоборот. Сумма, которая должна быть перечислена в бюджет, будет размещена на кредитных остатках.

Аналитический учет расчета по налогам и сборам 68 проводится по видам налогов. Полученная сумма плюсуется.

Важно! В одном случае сальдо может быть дебетовым, во втором — кредитовым.

Субсчета

Для каждого вида налога, который обязана перечислять организация, есть свой субсчет. По способам начисления принято подразделять налоги на следующие виды:

  • имущественные — они оплачиваются за пользование объектами. К ним относятся земельные участки, транспорт, техника. Все то, что находится на балансе у организации. Сумма налога рассчитывается из учета стоимости облагаемой базы. На нее не влияют результаты деятельности фирмы;
  • косвенные — они включаются в сумму за товар или предоставление услуги. Сюда входит НДС, таможенный сбор, акцизы.

68 счет субсчета используется по сборам и налогам, которые должна перечислять компания. Они зависят от сферы деятельности и выбранного налогового режима. Для каждого вида налога должен быть открыт свой субсчет:

  • 68.13 — сбор с торговли;
  • 68.12 — УСН;
  • 68.11 — ЕНВД.

Классификация субсчетов производится на основании инструкции по применению плана. В общих случаях в состав входят:

  • налог на прибыль;
  • водный, транспортный, игорный;
  • местные взносы в бюджет;
  • единый вмененный;
  • сельхозналог.

Также к субсчету счета 68 относят налог на имущество.

На вопрос, НДФЛ какой счет в плане счетов, ответ будет следующий. Для начисления и уплаты налога на доходы физических лиц открывается субсчет 68.1. Всю информацию о начислениях, вычетах, уплатах и любых операциях с добавленной стоимостью отражает счет 68 02.

Если компания платит акцизы, то для них открывается субсчет 68.3. Для организаций, работающих по общей системе налогообложения, необходим 68.4.

Организации на общей системе налогообложения, платящие налог на прибыль, для его учета открывают субсчет 68.4.

Классификация

Корреспонденция с другими счетами

68 счет кредитуется на суммы, которые указываются в налоговых декларациях. Также здесь учитываются расчеты в корреспонденции:

  • 70 — суммы по НДФЛ;
  • 99 — начисленный налог на прибыль;
  • 51- получение излишне уплаченных сборов из бюджета;
  • 20, 26,25,44 — местные налоги.

Счет 68 в свою очередь корреспондируется со следующими счетами:

  • 50 — касса;
  • 51 — расчетный счет;
  • 52 — валютный счет;
  • 19 — налог на добавленную стоимость;
  • 10 — материалы;
  • 20 — основное производство, 21- вспомогательное;
  • 41 — товары;
  • 26 — общие расходы по хозяйственной линии;
  • 90 — продажи.

Составление деклараций

Отражение дебета и кредита по счету 68

Дебет счета 68 показывает суммы налогов, которые были перечислены в бюджет фактически. Сюда же включаются суммы по НДС, которые списываются со счета 19.

Кредит отображает начисленные суммы, которые должны быть перечислены в бюджет. Все данные должны строго совпадать с результатами отчетов, предоставленных в налоговую.

Кредит по счету означает все суммы, вносимые в бюджет на основании отчетов, деклараций и иных расчетов. К ним относятся:

  • прибыли и убытки Д99;
  • проведенные расчеты с учредителями — Д75;
  • продажи — Д90;
  • расчеты с персоналом по оплате труда — Д70.

Дебет по 68 счету включает в себя:

  • все суммы со счета налога на добавленную стоимость по НДС;
  • средства, фактически внесенные в бюджет с расчетного счета.

Для учета на все суммы делаются проводки: Д68 К51 и Д68 К19.

Отображения кредита и дебита

Проводки

Ведомость оборотно-сальдовая по счету 68 применяется для расчета по итогам периодов. Для формирования сумм налогов на прибыль в бюджет используют субсчет 68.04.01. При этом важно учитывать, что налог на прибыль рассчитывается с нарастающим итогом. При его формировании учитываются все авансовые платежи за отчетные периоды. Сюда входит:

В соответствии с выбранным налоговым режимом организация может самостоятельно открыть нужные субсчета по видам необходимых сборов.

Проводки счета 68 классифицируются на две группы:

По дебету выделяются следующие виды:

  • Д68 К50 — суммы сборов, которые были взяты наличными средствами в кассе организации;
  • Д68 К51 — размер средств, перечисленных в бюджет с расчетных счетов компании;
  • Д68 К19 — налог на добавленную стоимость, который выделяется по приобретенным товарам, ценностям, материалам, направленный к возмещению из бюджетных средств.

Типовые проводки

По кредиту выделяют:

  • Д70 К68.1 — отражение размера НДФЛ, который удерживают из заработной платы сотрудников предприятия. Эта сумма должна быть уплачена в бюджет;
  • Д90.3 К68.2 — размер денежных средств, который отражает сумму НДС с проданной продукции или выполненных услуг;
  • Д99 К68.12 — отражает информацию по уплате УСН;
  • Д99 К68.11 — формирует все начисления по ЕНВД;
  • Д26 К68.8 — бухгалтерский инструмент для формирования сумм для уплаты в бюджет на имущество;
  • Д90 К68.3 — отображение акциз, полученных компанией с продажи подакцизных продуктов;
  • Д99 К68.4 — размер налога на прибыль, который перечисляется в ФНС;

Обратите внимание! Для отражения размера транспортных сборов, подлежащих перечислению в бюджет, используется К68.7 Д20,26.

Примеры проводок

В качестве проводки можно привести пример:

В конце 2017 года компания «Автовыкуп» реализовала запчасти для отечественных автомобилей на сумму 637 тысяч 200 рублей. В эту сумму включен НДС 18%, который составляет 97200 рублей. Компания реализовала оборудование на сумму 33 тысячи, выплатила заработную плату в размере 146 000, из которой был вычтен НДФЛ в размере 16796 рублей. За ноябрь 2017 года бухгалтер перевел в бюджет НДФЛ за работников в размере 14575 рублей. По итогам периода была выявлена прибыль 13600.

В итоге для формирования налогов были созданы следующие проводки:

  • ДТ 99 КТ 68,4 — налог на полученную прибыль в размере 13600.
  • 14575 ДТ68.1 КТ51 — размер НДФЛ, отправленного в бюджет.
  • Сумма НДФЛ за декабрь 16796 рублей ДТ70 КТ 68.1
  • Начисленный НДС от продаж 97200 по ДТ90,3 КТ68.2

Все налоговые начисления и их уплата отражаются бухгалтерами на счете 68. Для более удобной работы он разбивается на субсчета для формирования разных видов сборов. Такая система очень удобна для организаций, так как гарантирует прозрачность. Она позволяет четко видеть, где у компании есть задолженность перед бюджетом, а также в каком случае есть переплата.

Проводки по учету НДС

Для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается отдельные субсчет 68.НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета.

Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги).

В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. Начисление НДС отражается следующей проводкой:

  • Если для учета операций по продаже используется счет 90 «Продажи», то проводка по начислению НДС имеет вид Д90/3 К68.НДС.
  • Если для учета операций по продаже используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», то проводка, — Д91/2 К68.НДС.
Читать еще:  Оплата при покупке земельного участка

То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.

Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19.

Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68.

Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.

Пример учета НДС с проводками

К данному товару применима ставкаС 18%.

Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)?

Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара:

Приобретаемый товар учитывается на сч. 41. Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах (14750 руб.), на две составляющие: НДС (2250 руб.), который учитывается проводкой Д19 К60, и стоимость товаров без НДС (12500 руб.), учет которой отражается проводкой Д41 К60. Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68.НДС К19.

Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры. Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности.

Учет начисления НДС при продаже товара:

Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч. 90. Проводки по учету операций по продаже:

  • Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
  • Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
  • Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).

По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч. 90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб.

Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99.

В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600. Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб.

Д 90 к 68 проводка означает

На счете 90 «Продажи» выявляется финансовый результат от ее реализации. Определение финансового результата происходит путем закрытия данного счета, т.е. обнуления конечного сальдо. Сопоставление выручки с расходами на изготовление и на реализацию продукции даст ответ: получена прибыль или убыток.

Для отражения итогов финансовой деятельности предприятия Планом счетов предусмотрен счёт 99 «Прибыли и убытки». Подробный анализ этого счёта позволит сориентироваться в ведении учета и его закрытии в конце отчётного периода.

Счет 91-2 Прочие расходы- примеры учета

Счет 62.1 (или 62.01 в большинстве актуальных версий бухпрограмм) назначается для учета расчетов по постоплате. Когда товар отгружен (услуги оказаны), а оплата еще не поступила.

Пример ООО «Строймонтаж» выполнило ремонтные работы для заказчика 1 на 100 000 руб. и заказчика 2 на 80 000 руб.

Если договор например 27/1 как доказать что это нарушение в журнале и какое основание что внесли такой номер?…

Закрытие 90 счета в конце года

По итогам финансового года счёт 99 закрывается в ноль, а имеющийся остаток переносится на счёт 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)».

Данные операции отражаются такими проводками: Дт Кт Описание Документ 19 60 Отражение НДС от стоимости поступивших товаров (работ, услуг) Счет-фактура 19 76 Отражение НДС от стоимости товаров (работ, услуг), поступивших от сторонней организации Счет-фактура При возникновении особых условий сумма НДС, отраженная по счету 19, может быть скорректирована.

Калькуляция себестоимости 90.3 76 Учтена сумма НДС от выручки 172.704 руб. Счет-фактура НДС от суммы полученных авансов Между АО «Стимул» и ООО «Рубикон» заключен договор на поставку корпусной мебели стоимостью 1.143.850 руб., НДС 174.486 руб.

Счет 90-3 — Налог на добавленную стоимость

В нашем случае это склад с наименованием Склад в магазине. На рисунке ниже вы можете видеть параметры этого склада.

По итогам каждого квартала плательщик НДС должен рассчитаться с бюджетом — в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Рассмотрим данный случай на примере. Организация в течении месяца закупала товар у своих поставщиков и продавала его своим покупателям. Допустим, в каком-то месяце предприятие закупило партию товаров и продала её полностью. Покупка: 1 партия — 6 000, в том числе НДС 915.

Таким образом, можно сказать, что счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» представляет собой зеркальную копию сч. 60. А сформированные у продавца обороты и сальдо дублируют данные покупателя. Полученная информация наглядно используется сторонами сделки при проведении сверок путем составления актов.

  1. По способу расчета – по факту отгрузки, предоплатой, взаиморасчетом и пр.
  2. По срокам расчетов – просроченный долг или нет.
  3. По наличию векселя – дисконтирован (учтен) в банке, просрочен или срок погашения еще не наступил.

На счете отражаются все операции по начислению НДС в бюджет, а так же операции на уменьшению НДС уплаченного ранее поставщикам товаров и услуг. Не буду останавливаться на обосновании таких операций, в целом на основании анализ счета 68.02 составляется док.»Декларация по НДС».

В этом случае сч.62 ведет себя, как активный: по дебету отражается дебиторская задолженность (актив), по кредиту погашение задолженности (уменьшение актива).

Во втором случае условия реализации те же, только договорная цена 15 тыс. руб. Напишем проводки и определим в обоих случаях финансовый результат от сделки, обнуляя счет 90.

В этом случае сч.62 ведет себя, как активный: по дебету отражается дебиторская задолженность (актив), по кредиту погашение задолженности (уменьшение актива).

Во втором случае условия реализации те же, только договорная цена 15 тыс. руб. Напишем проводки и определим в обоих случаях финансовый результат от сделки, обнуляя счет 90.

Обратите внимание на то, что документ формирует движения по счету 50 — то есть — отражает поступление выручки в кассу.

В избранноеОтправить на почту Дебет 62 Кредит 62 — проводка обычно используется для расчетов с покупателями (заказчиками) по основной деятельности предприятия. Нюансы корреспонденции 62-го счета при различных операциях разберем в этом материале. Назначение счета 62 Нюансы использования субсчетов на примере: Дт 62.1 Кт 62.2 Что означает проводка Дебет 62 Кредит 62?
По общему правилу, на счете 62 находят свое отражение операции по тем продуктам организации, которые относятся к ее основным видам деятельности. Для учета разовых или нетипичных для организации сделок предназначен счет 76 плана счетов (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

После того, как основные сведения об элементе номенклатуры введены, сохраним введенные данные (кнопкой сохранить) — станут доступными дополнительные вкладки для ввода данных.

Такие товары списываются на реализацию в последующие периоды, но для них не предусмотрен процесс выделения доли прямых расходов в отличие от учета реализации готовой продукции промышленных предприятий.

Автор сайта не несет ответственности за ваши действия и решения принятые на основе информации, полученной с этого сайта.

Счет 90 в бухучете. учет продажи готовой продукции, товаров, услуг. проводки

Перенос набранных сумм (Кт 19) корреспондируется с Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам», где в то же время собирается и налог по продаваемым товарам или продукции. Сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и договору (при соблюдении условий, указанных в п.9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору *18/118.

Читать еще:  Как сделать торговый павильон своими руками

Сумму налога, который подлежит отражению в учете на основании полученных счетов-фактур, называют «входящим» НДС и учитывают на счете 19.

Фирма может заключать соглашения с покупателями или контрагентами, предполагающие предоплату. Если фирма получила аванс, она должна предъявить расчетную документацию на полную стоимость продукции или услуг. Выплаченный аванс направляется на снижение долга покупателя/контрагента. Кредиторский долг по авансам погашается после реализации товара, когда фирма предъявляет расчетные бумаги клиентам. Рассмотрим проводки, которые используются при отгрузке товара:

  • ДТ51 КТ62. Принятие к учету кредиторской задолженности.
  • ДТ62 КТ90. Погашение кредиторского долга.

Бухгалтерские проводки по учету ндс (с примерами)

Дебет сч.68 корреспондирует с кредитом счетов, на которых отражает движение денежных средств (наличных, безналичных), а также с кредитом сч.19 «НДС по приобретенным ценностям».

В общем виде бухгалтерская проводка получения прибыли или несения убытков по счёту 99 выглядит следующим образом:

  • Дт99 – Кт84 – учтена нераспределённая прибыль;
  • Дт84 – Кт99 – перенос суммы чистого убытка;
  • Дт99 – Дт90 – списание убытков по ведущему виду деятельности;
  • Дт90 – Кт99 – отражение прибыли по ведущему виду деятельности;
  • Дт99 – Кт91 – отображение убытков от других видов деятельности;
  • Дт91 – Кт99 – получение доходов от иных видов деятельности;
  • Дт96 – Кт99 – увеличение прибыли за счёт остатка неиспользованных резервов;
  • Дт99 – Кт10 – списание стоимости материалов, повреждённых в результате чрезвычайных ситуаций;
  • Дт73 – Кт99 – взыскание понесённых расходов с виновных в чрезвычайных обстоятельствах лиц;
  • Дт99 – Кт68 – начисление налога на прибыль.

Второй способ заключается в том, что предприятие сначала отгружает продукцию, а затем сдает в банк товаросопроводительные документы вместе с платежным требованием на востребование платежа. В этом случае предприятие находится в менее выгодном положении.

Видео-урок: Счет 68 в бухгалтерском учете.

Кредитовый оборот по счету 90.01 ( при отсутствии реализации по ставке 0% и операций , не облагаемых НДС) * 18/118. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 90.03 в корреспонденции со счетом 68.02.

В июне 2015 АО “Европа” заключило договор с ООО “Азия” на выполнение работ по ремонту производственной линии цеха №2. Стоимость работ (327.350 руб., НДС 49.934 руб.) была перечислена в виде аванса на расчетный счет ООО “Азия”.

Счет-фактура 58 76 Учтено приобретение доли в АО «Аметист» 54.280 руб. Договор купли-продажи 76 10 Отражена передачи стройматериалов в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал АО «Аметист» 40.975 руб. Акт приема-передачи 19 68 НДС Сумма НДС по приобретенным стройматериалам, ранее принятая к вычету, восстановлена 7.375 руб. В зависимости от рода деятельности предприятие может осуществлять различные операции с НДС. Основные из таких операций рассмотрим на примерах.

Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч. 90.

Результат означает, что именно эту сумму по налогообложению добавленной стоимости необходимо перечислить в бюджет.

В случае, если приобретенный товар был использован организацией в производственных целях, то сумма «входящего» НДС подлежит возмещению на основании корректно оформленного счета-фактуры, полученного от поставщика.

Счет 68 используется для отражения операций по начислению и перечислению налогов и сборов, которые организация уплачивает в бюджет федерального и регионального уровней. Как правило, на счете 68 предприятия проводят суммы обязательств по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на прибыль (НнП), налогу на имущество и т.п.

Соответствие счетов 62.1 и 62.2 на предмет наличия по одному и тому же контрагенту и донному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть — перепровести.

Счет 68.02 НДС
курсы бухгалтера — учет НДС — проводки в программе 1С 8.3

Общее описание

На счете 68.02 «НДС» в плане счетов бухгалтерского учета собираем «информацию» о всех расчетах по налогу НДС (начисление налога, уплата налога).

Если нам надо узнать всю информацию о том, как «рассчитывался» налог НДС, как «уплачивался» налог НДС, то смело изучаем счет 68.02 с использованием базовых отчетов в программе 1С (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

На счете отражаются все операции по начислению НДС в бюджет, а так же операции на уменьшению НДС уплаченного ранее поставщикам товаров и услуг. Не буду останавливаться на обосновании таких операций, в целом на основании анализ счета 68.02 составляется док.»Декларация по НДС». Счет используется очень часто, если ваша организация является плательщиком налога НДС.

Проводки + документы 1С 8.3

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции «реализация» товаров или услуг

Проводка: Д. 90 «Продажи» — К. 68.02 «НДС»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходах на выплату налога НДС (счет 90) связанных с реализацией и проводкой мы зафиксировали «информацию» о начислении «обязательства» перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС.

Сумма : расчетная величина

Документ 1С 8.3: Реализация товаров и услуг

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции «реализация» (получение прочих доходов)

Проводка: Д. 91 «Прочие доходы и расходы» — К. 68.02 «НДС»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходах на выплату налога НДС (счет 91) связанных с реализацией ОС и проводкой мы зафиксировали «информацию» о начислении «обязательства» перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС.

Сумма : расчетная величина

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 — К.68.02:

док.»Реализация товаров и услуг»

— закладка.Основные средства, выставляем » счет учета расходов по налогу НДС » = счет 91.02
— программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 — К.68.02:

док.»Передача ОС»

— закладка.Основные средства, выставляем » счет учета расходов по налогу НДС » = счет 91.02
— программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

СТАВИМ В ЗАЧЕТ накопленный НДС от поставщиков

Проводка : Д.68.02 «НДС» — К.19 «НДС по приобретенным ценностям»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении входящего НДС в зачет (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о уменьшении входящего НДС (счет 19) .

Сумма : сумма НДС, указана в док.Счет-фактура .

Дата проводки: дата в док.Счет-фактура.

Документ 1С 8.3 : док.»Счет-фактура полученный» + флаг.Отразить вычет НДС в книге покупок.

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции «предоплата от покупателя»

Проводка : Д.76 «НДС с операции предоплата» — К.68.02 «НДС»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о потенциальном «обязательстве» государства вернуть НДС с аванса (счет 76) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о начисленном НДС с авансового платежа (счет 68.02) .

Сумма : расчетная сумма

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.76 — К.68.02:

док.»Поступление на расчетный счет» + док.»Счет фактура выданный» (на аванс)

— в док.Поступление выставляем » вид операции » = оплата от покупателя

— создаем док.»Счет-фактуру на аванс» обработкой.»Регистрация счет-фактуры на аванс»

СТАВИМ В ЗАЧЕТ НДС с операции «предоплата от покупателя»

Проводка : Д.68.02 «НДС» — К.76 «НДС с операции предоплата»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о зачете ранее начисленного «обязательства» по выплате НДС с аванса (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о списании «обязательства» государства вернуть НДС с аванса (счет 76) .

Сумма : сумма расчетная

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 — К.76:

док. «Реализация товаров и услуг» + док.»Формирование записи книги покупок»

— чтобы возникла возможность зачесть НДС начисленный с аванса, на сумму аванса должны быть оформлена реализация.

УПЛАЧИВАЕМ НДС в бюджет

Проводка : Д.68.02 «НДС» — К.51«Расчетный счет»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о погашении «обязательства» по выплате НДС (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о списании денежных средств с расчетного счета (счет 51) .

Сумма : сумма из док.»Выписка банка»

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 — К.51:

док.»Списание с расчетного счета»

— выставляем » вид операции » = перечисление налога

— выставляем поле.Получатель = получатель платежа (обычно получатель по налогам «федеральное казначейство»)
— выставляем » счет учета денежных средств » = счет 51

— выставляем » счет учета расчетов по налогу НДС » = счет 68.02

Источники:

http://allrefrs.ru/1-16337.html
http://ontask.ru/development-finances/schet-68-raschety-po-nalogam-i-sboram-v-buxgalterskom-uchete.html
http://www.klerk.ru/buh/articles/477642/
http://optom-plenka.ru/zemelnoe-pravo/1057-d-90-k-68-provodka-oznachaet.html
http://www.finbuh1c.ru/index.php/planaccounts/account6802.html

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector