Бухучет в банках задачи с решениями

Бухгалтерский учет в банках. Практические задачи.

Бухгалтерский учет в банках
Практическая работа «Учет и оперативная деятельность банка»

Задача 1. Выполнены следующие операции:
1) банк выдал денежную наличность коммерческому клиенту на оплату труда в сумме 1500 тыс. руб.;
2) из кассы банка выдана сумма на командировочные расходы сотруднику банка — 30 тыс. руб.;
3) на основании расходного кассового ордера сдана наличность на пополнение корреспондентского счета — 1 млрд. руб.;
4) по поручению коммерческого клиента произведен платеж через расчетную сеть Банка России в другой коммерческий банк в сумме 23 млн. руб.;
5) в кассу банка зачислена выручка, поступившая от коммерческого клиента в сумме 15 млн. руб.;
6) банк перечислил платеж по поручению вкладчика— физического лица с депозитного счета «до востребования» — 8 тыс. руб.
7) выдана сумма наличных через банкомат вкладчику — физическому лицу — 19 тыс. руб.
8) на корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная платежными документами, — 450 тыс. руб.;
9) с аккредитивного счета, открытого в банке, произведен платеж коммерческому клиенту в сумме 200 млн. руб.
Определите исходящие остатки по счетам:
– 30102, если входящий остаток по счету составил 25 млрд. руб.;
– 20202, если входящий остаток по счету составил 2700 млн. руб.
По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку на уровне балансовых счетов с указанием суммы операции. После этого разнесите суммы по счетам 20202 и 30102, выполните расчет исходящих остатков.

Задача 2. Остаток средств по счету 30102 составляет 9500 млн. руб. Выполнены следующие операции:
1) разблокирован накопительный счет в банке России, открытый при выпуске акций второго выпуска в сумме 30 млрд. руб.;
2) отражено зачисление средств в уставный капитал банка по акционерным коммерческим организациям, оплатившим акции второго выпуска, — 25 млрд. руб.;
3) зачислены средства в уставный капитал банка по акциям, оплаченным физическими лицами, — 5 млрд. руб.;
4) оплачена сумма брокеру по договору комиссии за размещение акций второго выпуска— 1 млн. 300 тыс. руб.;
5) возвращен межбанковский кредит, не погашенный в срок, — 2 млрд. 700 млн. руб.;
6) получена сумма в погашение просроченных кредитов по межбанковскому кредиту — 113 млн. руб.
7) на корреспондентский счет банка зачислена сумма наличности, сданная ранее банком в учреждение Банка РФ, — 10 млн. руб.;
8) произведен платеж по поручению коммерческого клиента с корреспондентского счета клиенту другого банка — 25 млн. руб.;
9) на корреспондентский счет зачислена сумма аккредитива, полученного из банка-эмитента, — 400 млн. руб. Определите исходящий остаток средств по счету 30102.

Задача 3. Входящий остаток по счету 30102 составил 6 млрд. 700 млн. руб. Выполнены следующие операции:
1) выдана сумма кредита на 20 дней коммерческому клиенту на расчетный счет, открытый в другом коммерческом банке — 800 млн. руб.;
2) создан резерв по выданному кредиту в размере 1% от суммы долга — 8 млн. руб.;
3) выдан кредит клиенту — индивидуальному предпринимателю — физическому лицу на 35 дней — 60 млн. руб.;
4) создан резерв по указанному кредиту в размере 25% от суммы долга — 1 млн. 200 тыс. руб.;
5) на корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение просроченного межбанковского кредита, выданного другому российскому коммерческому банку, — 1 млрд. руб.;
6) на корреспондентский счет банка зачислена сумма просроченных процентов по указанному межбанковскому кредиту — 4 млн. 325 тыс. руб.;
7) на корреспондентский счет банка зачислены денежные средства для открытия депозита коммерческому клиенту на срок 60 дней — 2 млрд. 500 млн. руб.;
8) выдан аванс филиалу банка, расположенному на территории Российской Федерации, в сумме 3 млрд. руб.;
9) Банк Российской Федерации предоставил коммерческому банку кредит на срок 10 дней в сумме 1 млрд. руб.
Определите исходящий остаток по счету 30102.

Задача 4. Выполнены следующие операции:
1) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в покрытие аккредитива, предназначенного для расчетов с российским коммерческим клиентом-экспортером, – 400 тыс. долларов США;
2) направлена поврежденная купюра в 100 долларов США в иностранный банк;
3) коммерческий клиент произвел платеж с текущего валютного счета иностранному поставщику нг основании контракта — 300 тыс. долларов США;
4) кассой обменного пункта выявлена недостача валютных средств — 200 долларов США, виновное лице определено;
5) иностранному гражданину зачислена сумма кредита, выданного банком до 30 дней на счет по вкладу — 1С тыс. долларов США;
6) из кассы банка выдана сумма наличности на командировочные расходы сотруднику коммерческого клиента-резидента — 1200 долларов США;
7) банк инкассировал валютную выручку обменного пункта, находящегося в другом городе, — 25 тыс. долларов США;
8) коммерческий клиент перечислил платеж за таможенный сбор—150 долл.США;
9) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в оплату процентов по межбанковскому кредиту, выданному ранее иностранному банку на срок 200 дней, в сумме 11 тыс. долларов США.
Определите исходящий остаток на корреспондентском счете «Ностро», открытом в иностранном банке, если входящий остаток составляет 1700 тыс. долларов США.

Задача 5. Выполнены следующие операции:
1) на корреспондентский счета банка зачислена сумма в погашение долга принципала по оплаченной банком ранее гарантии — 200 млн. руб.;
2) банк перечислил сумму на благотворительные цели — 5 млн. руб.;
3) поступила сумма штрафа за несвоевременно уплаченные проценты от другого коммерческого банка— 21 тыс. руб.;
4) перечислена сумма на пополнение резервного фонда банка — 2 млн. руб.;
5) банк принял к учету сумму излишне уплаченного налога на прибыль — 5 тыс. руб.;
6) получены суммы от коммерческих клиентов в оплату за расчетно-кассовое обслуживание — 317 тыс. руб.;
7) банк перечислил сумму в уплату налога на прибыль — 420 тыс. руб.;
8) с корреспондентского счета банка списан штраф за нарушение срока сдачи отчетности — 15 тыс. руб.
Определите исходящий остаток по счету 30102, если входящий остаток равен 7 млрд. 200 млн. руб.

Задача 6. На корреспондентском счете банка остаток средств на начало операционного дня составил 7 млрд. руб.
Выполнены следующие операции:
1) получены сумма наличных рублей от физического лица для перевода денежных средств из Российской Федерации без открытия банковского счета — 35 тыс. руб.;
2) выплачен аванс поставщику за поставку материалов — 21 млн. руб.;
3) на корреспондентский счет банка зачислена сумма арендной платы, перечисленная лизингополучателем — 7 млн. руб.;
4) зачислены проценты по межбанковскому кредиту, выданному ранее другому банку на срок 20 дней — 6 млн. 300 тыс. руб.;
5) зачислена на корреспондентский счет банка сумма, поступившая в погашение просроченных процентов по договору факторинга, — 10 млн. 400 тыс. руб.;
6) банк произвел перечисление средств на открытие валютного аккредитива клиенту-импортеру— 30 млн. евро;
7) на корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение долга по гарантии, оплаченной ранее банком, — 60 млн. руб.;
8) банк-респондент погасил кредит, выданный банком на 15 дней, — 2 млрд. 500 млн. руб.;
9) выплачены проценты по депозитам коммерческим клиентам на счета, открытые в других коммерческих банках, — 13 млн. руб.;
10) перечислена сумма филиалу банка, открытому в другом регионе Российской Федерации, — 1 млрд. 100 млн. руб.
Определите остаток средств на указанном счете на конец операционного дня.

Задача 7. Выполнены следующие операции:
1) банк произвел погашение межбанковского кредита, полученного на два дня — 7 млрд. руб.;
2) поступили денежные средства на расчетный счет коммерческого клиента из другого банка — 700 тыс. руб.;
3) разблокирован накопительный счет — 1 млрд. руб.;
4) произведен платеж по поручению коммерческого клиента через корреспондентский счет «Ностро» — 17 млн. руб.;
5) на корреспондентский счет банка поступила сумма в оплату консультационных услуг — 3 млн. руб.;
6) кредит, выданный ранее коммерческому клиенту на 35 дней, вынесен на счет просроченных кредитов — 150 млн. руб.;
7) банк перечислил сумму на пополнение фонда обязательного резервирования — 10 млн. руб.;
8) из другого коммерческого банка поступила сумма в погашение кредита, выданного ранее коммерческому клиенту на 50 дней, — 900 млн. руб.;
9) на корреспондентский счет зачислена сумма, поступившая клиенту— банку-респонденту,— 1500 млн. руб.
Определите остаток средств по счету 30102, если входящий остаток составил 9 млрд. 700 тыс. руб.

Задача 8. Определить остаток средств по счету 40702 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 1млрд. 250млн.. 300 тыс. руб. Выполнены операции.
1. Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней, сумма 18 млн. руб. зачислена на расчетный счет клиента.
2. По поручениям коммерческих негосударственных клиентов
перечислены платежи контрагентам в другие коммерческие банки в сумме 2млн. 400 тыс. руб.
3. Банк произвел возврат депозитных средств, полученных на 20 дней, в сумме 20 млн. руб.
4. Коммерческому негосударственному клиенту выдана из кассы сумма наличных 600 тыс. руб. по чеку.
5. С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента на основании мемориального ордера списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание 5 тыс. руб.
6. С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента произведено погашение кредита в сумме 4 млн. руб.
7. Клиент коммерческий негосударственный произвел оплату процентов по кредиту 35 тыс. руб.
8. На корсчет банка зачислена сумма, поступившая из другого коммерческого банка, коммерческому не государственному клиенту 25 млн. руб.
9. Перечислена сумма на депозитный счет клиента коммерческого негосударственного со сроком 35 дней 100 млн. руб.
10. Зачислена сумма штрафа на расчетный счет клиента коммерческого негосударственного за нарушение условий аккредитивных расчетов 40 тыс. руб.

Задача 9. Определить остаток средств на счете 30102 на конец операционного дня, если входящий остаток составил 6 млрд. 800 млн. руб. Выполнены операции.
1. На корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение кредита коммерческого негосударственного клиента, выданного ранее на 30 дней 125 млн. руб.
2. Получена сумма в погашение процентов по указанному кредиту в сумме 174 тыс.660 руб.
3. Банк произвел погашение собственного векселя, выпущенного со сроком 45 дней в сумме 20 млн. руб.
4. Оплачены проценты по векселю в сумме 369 тыс. 700 руб.
5. Проценты, выплаченные по векселю, отражены на счете “Расходы”.
6. Выдана сумма межбанковского кредита сроком на 3 дня российскому коммерческому банку 3 млрд. руб.
7. Поступила сумма штрафа за нарушение условий договора межбанковского кредита от российского коммерческого банка 150 тыс. руб.
8. Перечислены суммы по поручениям коммерческих негосударственных клиентов 850 тыс. руб.
9. На корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная документами 5 млн. руб.

Задача 10. Определить остаток средств на счете 45203 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 6 млрд. 700 млн. руб.
Выполнены следующие операции.
1. Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком до 30 дней в сумме 10 млн. руб.
2. Создан резерв по кредиту в размере 5% от суммы долга.
3. Коммерческий негосударственный клиент погасил кредит, выданный ранее со сроком 30 дней в сумме 3 млн. руб.
4. Клиент оплатил проценты по кредиту в сумме 32 тыс. 500 руб.
5. Выдан кредит другому коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней в сумме 5 млн. 500тыс. руб.
6. Выдан кредит банку-корреспонденту на корреспондентский счет “ЛОРО” сроком на 2 дня в сумме 1 млрд. 500 млн. руб.
7. Поступила сумма из другого коммерческого банка в погашение кредита, выданного ранее коммерческому негосударственному клиенту на срок 20 дней 1 млн. руб.
8. Поступила на корреспондентский счет банка сумма процентов по кредиту 21 тыс.667 руб.
9. Восстановлена сумма резерва, созданного по кредиту (2 млн. руб.) 200 тыс. руб.

Сборник ситуационных заданий по учебной дисциплине ” Организация бухгалтерского учета в банках”

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Мурманской области

«Мурманский колледж экономики и информационных технологий»

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Рассмотрена на заседании ЦК Составлена в соответствии с рабочей

«Экономика и управление» программой по дисциплине

Председатель ЦК «Организация бухгалтерского учета в

____________ Е.С. Золотавина

Начальник методического отдела

_____________ Е.А. Василина

Составитель: Л.М. Рогалева

Л.М. Рогалева Бухгалтерский учет в банках: Рабочая тетрадь. – 1-е изд. – Мурманск: ГАПОУ МО «МКЭиИТ», 2017 год.

Рабочая тетрадь по дисциплине «Организация бухгалтерского учета в банке» является учебным пособием для организации самостоятельной аудиторной и внеаудиторной деятельности студентов специальности 38.02.07 «Банковское дело».

Содержание тетради позволяет не только изучить теоретический, лекционный материал, но и углубить знания, выполняя ситуационные задания.

Тема 1. Организационная структура бухгалтерской

службы кредитных организаций. Учетная политика,

ее основные элементы.

1. Структура учетно-операционного подразделения….………. …5

2. Характеристика учетно-операционной работы банка…………. 7

Тема 2. Банковский баланс.

1. Объекты бухгалтерского учета в кредитных организациях…….9

3. Учебно- методическое и информационное обеспечение

В современной экономической жизни нашей страны наблюдается тенденция возрастания роли кредитных учреждений. Выполняя возложенные на них функции, кредитные учреждения осуществляют банковские операции, основными среди которых являются: кассовые, расчетные, кредитные, валютные операции с ценными бумагами.

Важно отметить, что бухгалтерский учет не сводится только к отражению операций банка. Основное назначение банковского учета в современных условиях – это накопление определенной информации и формирование результирующей финансовой отчетности банка, данные которой необходимы для планирования дальнейшей его деятельности.

Данная рабочая тетрадь по организации бухгалтерского учета в банках знакомит студентов с методологией учета на примерах типичных наиболее сложных ситуаций в деятельности коммерческих банков.

Рабочая тетрадь разработана в соответствии с программой подготовки специалистов по банковскому делу и освещает вопросы в рамках учебной дисциплины « Организация бухгалтерского учета в банках».

Рабочая тетрадь подготовлена с учетом современного законодательства и требований международных и российских стандартов по бухгалтерскому учету и может быть рекомендована в учебном процессе подготовки специалистов по специальности 38.02.07. «Банковское дело».

Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика, ее основные элементы

1. Структура учетно-операционного подразделения.

2. Характеристика учетно-операционной работы банка.

3. Учетная политика.

1. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением банка и возглавляется главным бухгалтером банка. В зависимости от величины и специализации банка, а также объема выполняемых операций могут быть выбраны различные варианты организации и структуры банка.

Примерная схема структуры учетно-операционного подразделения коммерческого банка:

Задачи по бухучету с решением

Решение задач по бухгалтерскому учету на заказ

Предлагаем возможность заказать решение задач по бухучету. В среднем цена решения каждой задачи составляет 250 руб., сроки – 1-3 календарных дня. Окончательная стоимость и сроки согласуются после ознакомления с условиями необходимых Вам заданий и требованиями к срокам решения и оформлению. В рамках данного раздела бесплатно приводим различные задачи по бухучету с примерами их решения, чтобы Вы могли ознакомиться с ними и оценить качество работы. Для согласования цены и сроков решения задач по бухучету пришлите условия нужных Вам заданий для ознакомления!

Задача по бухгалтерскому учету с решением №1

Требуется: отразить операции на счетах и определить величину сальдо в бухгалтерском балансе и Главной книге на счетах 41 “Товары” и 42 “Торговая наценка”.

Размещено на www.rnz.ru

Хозяйственная ситуация: Две торговые организации ЗАО “Альфа” и ООО “Сигма” приобрели и оприходовали товар, полученный от поставщика, на сумму 200 000 руб. плюс НДС 18% на сумму 236000 руб. ЗАО “Альфа” осуществляет оптовую торговлю и ведет учет товаров по покупной стоимости. ООО “Сигма” осуществляет розничную торговлю, учет товаров ведет по продажным ценам.

Проводки у ЗАО “Альфа”:

При поступлении товаров в оптовую торговлю с учетом товаров по покупной стоимости составляют следующие бухгалтерские записи:
1) на стоимость оприходованных товаров по покупным ценам:
Д-т счет 41 “Товары”, субсчет 1 “Товары на складах” – 200000 руб.
К-т счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”;
2) на сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам:
Д-т счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” – 36000 руб.
К-т сч. “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”;

Отразим указанные операции на бухгалтерском счете (“самолетик”):

Счет 41/1 “Товары на складах”

Проводки у ООО “Сигма” (сумму наценки примем 25%):

При поступлении товаров в розничную торговлю составляют следующие бухгалтерские записи:
1) на стоимость оприходованных товаров по покупным ценам:
Д-т счет 41 “Товары”, субсчет 2 “Товары в розничной торговле” – 200000 руб.
К-т счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”;
2) на сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам:
Д-т счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” – 36000 руб.
К-т сч. “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”;
3) на сумму торговой надбавки на поступившие товары (при учете товаров по продажным ценам)-
Д-т сч. 41 “Товары субсчет 2 “Товары в розничной торговле” – 50000 руб.
К-т счета 42 “Торговая наценка”;

Отразим указанные операции на бухгалтерских счетах (“самолетик”):

Счет 42 “Торговая наценка”

Счет 41/2 “Товары в розничной торговле”

Также можем оказать помощь в написании курсовой работы по бухгалтерскому учету

Задача по бухучету с решением хозяйственные операции №2

На основании статей, приведенных в таблице, составить баланс на начало месяца

Журнал хозяйственных операций

1. Сформируем баланс на начало месяца:

Мы можем также оказать помощь в решении сквозной задачи по бухгалтерскому учету

Задача по бухгалтерскому учету №3

На основе исходных данных задачи №2 заполнить журнал хозяйственных операций за месяц.

Составим журнал хозяйственных операций за месяц:

Мы можем также оказать помощь в выполнении контрольной работы по бухгалтерскому учету

Купить решение задач по бухучету

Купить решение задач по бухгалтерскому учету у нас можно быстро и просто – для этого нужно всего лишь заполнить форму заказа. Имея значительную базу уже готовых решенных задач, мы можем либо предложить их по приемлемой цене, или согласовать сроки и способы оплаты для решения новых. В среднем срок исполнения заявки может составлять 1-3 календарных дня в зависимости от сложности и количества задач; базовые формы оплаты: банковская карта или Яндекс.Деньги. Итак, чтобы купить задачи по бухучету у нас, необходимо сделать только три шага:

– прислать их условия;
– согласовать сроки решения и форму оплаты;
– перевести предоплату и в указанный срок получить решенные задания.

Задача по бухгалтерскому учету №4 с ответом

Задание: на основании исходных данных задачи №2 составить оборотную ведомость.

Составим оборотную ведомость

Мы можем также оказать помощь в написании реферата по бухгалтерскому учету

Задача по бухучету с решением на составление баланса №5

Задание: на основе исходных данных задачи №2 составить конечный баланс

Составляем конечный баланс:

Мы можем также оказать помощь в написании дипломной работы по бухгалтерскому учету

Пример решения задачи по бухучету №6

Задание: отразить на счетах операции по учету недостачи материалов. Выявлена недостача материалов на складе организации на сумму 30000 руб., в том числе в пределах норм естественной убыли на 20000 руб. Недостача в сумме 10000 руб. – по вине кладовщика. Рыночная стоимость материалов 15000 руб. 8000 руб. внесены в кассу, а остальная сумма удержана из заработной платы кладовщика равными суммами в два приема.

Также можем оказать помощь в решении кейса по бухгалтерскому учету

Пример решения задачи по бухучету с проводками №7

Условие задачи: составить корреспонденцию счетов (проводки) по следующим хозяйственным операциям по учету операций движения собственного капитала организации:

1. После регистрации ООО принят к учету уставный капитал в объеме вкладов учредителей предприятия

2. Приняты полученные от учредителей предприятия в счет вкладов в уставный капитал имущество и денежные средства

3. В бухгалтерском учете отражено увеличение величины уставного капитала за счет суммы нераспределенной прибыли, направляемой на увеличение уставного капитала предприятия

4. В бухгалтерском учете отражено уменьшение величины уставного капитала из-за возврата вкладов участникам (учредителям)

5. Отражено повышение величины резервного капитала за счет нераспределенной прибыли, направляемой на увеличение резервного капитала

6. Отражено уменьшение величины резервного капитала из-за списания убытков

7. Выполнена дооценка основных средств

8. Отражен доход от осуществления эмиссионных операций

9. На величину повышения доходов отражена разница в стоимости проданных и выкупленных акций

10. Отражено увеличение суммы уставного капитала за счет направления на эти цели добавочного капитала предприятия

Составим бухгалтерские проводки для отражения в учете указанных в задаче хозяйственных операций

Задача по бухучету с решением и с проводками №8

Исходные данные: предприятие по производству мебели ООО “Неолит” заключило контракт с ЗАО “Продажник” на производство и поставку партии диванов на сумму 47200 руб. (в том числе НДС 18% – 7200 руб.). Согласно заключенному договору переход права собственности партии мягкой мебели происходит в момент её отгрузки и последующей безналичной оплаты. Оба предприятий выполнили свои договорные обязательства полностью. Себестоимость поставленной партии мягкой мебели составила 36000 руб. Учетной политикой ООО “Неолит” предусмотрено, что выручка признается в размере, включающем НДС. Требуется отразить в учете ООО “Неолит” операции по расчету с ЗАО “Продажник”, составив журнал хозяйственных операций и соответствующие бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат для ООО “Неолит” от поставки партии мягкой мебели.

Журнал хозяйственных операций ООО “Неолит”

Задача по бухучету для начинающих с решениями №9

Условие задачи: на основании бухгалтерской проводки пояснить содержание хозяйственных операций. Корреспонденция счетов:

№1. Выданы подотчетному лицу из кассы организации денежные средства на целевые нужды (например, на командировочные расходы).

№2. Начислена амортизация на основные средства, связанные с реализацией продукции.

№3. Из кассы предприятия внесены наличные денежные средства в банк на расчетный счет организации.

№4. Оприходованы полученные от поставщика материалы.

№5. Оприходованы материалы (имущество), приобретенные подотчетным лицом.

№6. С расчетного счета организации произведена оплата (погашена задолженность) поставщику за полученные материалы, выполненные подрядные работы.

Задача по бухучету с решением по заработной плате №10

Условие задания: согласно штатному расписанию предприятия менеджеру по продажам установлена оплата труда в размере 25% от объема реализованной им продукции. В заключенном с работником трудовом договоре определено, что минимальный размер оплаты труда составляет 5000 руб. в месяц. За сентябрь сотрудник продал продукции на сумму 15000 руб.; за октябрь – на сумму 45000 руб. Требуется определить величину заработной платы сотрудника и отразить её начисление и выдаю бухгалтерскими проводками в учете предприятия.

Величина заработной платы менеджера за сентябрь в виде процентов от продаж должна составить 15000*0,25 = 3750 руб. Но так как в трудовом договоре определен минимальный размер заработной платы в 5000 руб., то сотруднику предприятия должна быть начислена заработная плата в объеме 5000 руб. Сумма оплаты труда сотрудника за октябрь в виде процентов от продаж должна составить 45000*0,25 = 11250 руб. Указанная величина больше минимального размера 5000 руб., следовательно, менеджер по продажам должен получить за октябрь заработную плату в сумме 11250 руб.

В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны следующие записи:

Дт 26 – Кт 70 – 5000 руб. – начислена заработная плата за сентябрь;

Дт 70 – Кт 68 – 650 руб. – удержан НДФЛ за сентябрь;

Дт 68 – Кт 51 – 650 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет;

Дт 70 – Кт 50 – 4350 руб. – выплачена заработная плата за сентябрь;

Д 26 – К 70 – 11250 руб. – начислена заработная плата за октябрь;

Дт 70 – Кт 68 – 1462,5 руб. – удержан НДФЛ за октябрь;

Дт 68 – Кт 51 – 1462,5 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет;

Дт 70 – Кт 50 – 9787,5 руб. – выплачена заработная плата за октябрь.

Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики

Согласно Федеральному закону РФ «О бухгалтерском учете», все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность как юридические лица, обязаны вести бухгалтерский учет. На основании данного Закона принято «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», которое поясняет необходимые принципы.

Что такое бухгалтерские проводки?

Бухгалтерские проводки – это счета, оформленные по фактическим бумагам, отражающие сумму хозяйственной операции, которая подлежит учету.

Любые сведения о действиях, совершаемых по счетам, отмечаются двойной записью, т.е. в дебете одного счета и в кредите другого, на идентичную сумму. С её помощью, все счета предполагают единую взаимосвязанную структуру.

Взаимосвязь дебетовых расчетов с кредитными, образовавшаяся в процессе двойной записи, называется счетом корреспондентской задолженности, а счета, участвующие в данной взаимосвязи, называются корреспондирующими.

Для понимания понятия учета дебетовых и кредитовых счетов, в бухгалтерский учет были введены следующие признаки учета счетов:

• актив – отображает ценности, которыми владеет организация;
• пассив – отображает задолженность организации перед кредиторами;
• активно-пассивный счет – отображает единовременную дебетовую и кредитовую задолженность.

Что такое списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и в каком порядке осуществляется эта процедура – читайте по ссылке.

Бухгалтерские проводки для начинающих с ответами: таблица и примеры

Основные правила ведения бухгалтерских проводок для начинающих можно выразить в следующем:

1. актив не имеет остатка по кредиту;
2. пассив не имеет остатка по дебету;
3. активно-пассивный счет имеет как дебетовый, так и кредитовый остаток.

Наглядно в нашей таблице с ответами это выглядит так:

Соотношение активного и пассивного счета с дебетом и кредитом.

В балансе актив стоит слева, а пассив справа. Активно-пассивные счета могут единовременно отобразиться в бухгалтерском балансе. Они могут быть простыми и сложными:

• простая проводка – проводится операция, основанная на двух счетах, дебет и кредит;
  Пример: пришли материалы от поставщика на сумму 1 млн. руб. Дебет 10 – 1 млн. руб. Кредит 60 – 1 млн. руб. Счет 60.10 пассивный, таким образом, увеличение записывается в кредит этого счета, задолженность перед поставщиками увеличивается;
• сложная проводка – проводится операция, основанная на нескольких счетах одновременно, это возможно при конфигурации дебета одного счета, кредита нескольких, и наоборот.

Стоит отметить, что сумма дебетовых и кредитовых строк должна сходиться в ноль. Сложная проводка имеет не менее трех счетов.

Например: приобретено сырье на 300 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%. Выделен НДС – 45,7 тыс. руб. Дебет 10 – 254,2 тыс. руб. Дебет 19 – 45,7 тыс. руб. Кредит 60 (Оплата услуг подрядчика) – 300 тыс. руб.

Что такое резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете? Подробный ответ содержится в публикации по ссылке.

Как составить бухгалтерские проводки по конкретным хозяйственным операциям?

Примеры бухгалтерских проводок по заработной плате

Учет заработной платы проводится на основании следующих важных принципов:

• верный учет количества сотрудников и отработанного ими времени;
• корректные суммы удержания, в том числе бюджетные и внебюджетные фонды;
• контроль исполнения работы сотрудниками;
• правильность при разноске в бухгалтерском учете операций по труду.

Таблица с примерами проводок по заработной плате:

Таблица проводок по заработной плате.

Аренда помещения в бухгалтерии

Все действия с арендованным имуществом отражаются как у арендодателя, так и у арендатора.

Общий журнал работ: образец заполнения и пошаговое руководство по составлению документа находятся в статье по ссылке.

В договоре есть две части: главная и дополнительная. В дополнительную входят различные платежи, такие, как оплата ЖКХ. В редких случаях плата за ЖКХ попадает в общую аренду. По закону, расходы аренды оформляются в бухгалтерском учете на ежемесячной основе.

Эти расходы считаются как обычные виды деятельности и учитываются в счетах 20-29 и 44, в зависимости от деятельности организации.

Таблица бухгалтерских проводок по аренде помещения с ответами:

Таблица: Учет у арендодателя при признании доходов от аренды доходами от обычной деятельности. Таблица: Учет у арендодателя при признании доходов от аренды прочими доходами. Таблица: Учет у арендатора.

Примеры бухгалтерских проводок по оптовой и розничной торговле

В каком порядке проходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности – узнайте в этой статье.

Таблица проводок с примерами по торговле:

Таблица: Поступление товара от поставщика. Таблица: Реализация товаров в момент оплаты. Таблица: Реализация товаров в момент отгрузки (ОПТ). Таблица: Реализация товаров в момент отгрузки (Розница).

Бухгалтерские проводки для начинающих по договору цессии

Договор цессии – это замена кредитора при обязательстве. В договоре участвуют три стороны. Учет сторон выглядит следующим образом:

• должник – все операции по долгу отражены в аналитическом учете. Затраты, выявленные в процессе действия договора цессии, отображаются на прочих расходах. Замена кредитора на финансовый учет не повлияет;
• цедент – договор цессии не приносит ни доход, ни расход. Но факт исполнения операции повышает его ликвидность;
• цессионарий – уступая долг, фиксирует его по дебету как дебиторскую задолженность на сумму долга, далее отображает по кредиту в ожидании перевода денежных средств.

Составить бухгалтерские проводки начинающим поможет следующая таблица с примерами по договору цессии:

Таблица: Проводки по договору цессии.

Кассовые операции в бухгалтерии

Что такое амортизация основных средств простыми словами? Ответ находится тут.

При ведении кассы используются следующие документы:

1. приходный кассовый ордер – для учета поступлений денежных средств;
2. расходный кассовый ордер – для учета расходов денежных средств;
3. кассовая книга – учитывает все движения по кассе.

Таблица бухгалтерских проводок с ответами:

Таблица: Кассовые операции в бухгалтерских проводках.

Оказание услуг

Основные задачи при этом следующие:

• достоверная и полная иформативность всех совершаемых операций;
• обеспечение информацией всех участников процесса;
• недопущение отрицательного итога по данным операциям;
• надлежащее документальное оформление;
• грамотное отражение трат в процессе операций;
• получение денежной прибыли от совершаемой операции.

Таблица с ответами по хозяйственным операциям, связанным с оказанием услуг сторонним организациям:

Таблица: Оказание услуг сторонним организациям. Таблица: Получение услуг сторонней организации.

Как составить бухгалтерские проводки по основным средствам?

Организация, имеющая на своем балансе основные средства, обязана их учитывать в бухгалтерском балансе. Стоит отметить некоторые особенности в данном процессе:

• принимая основное средство к учету, определяется его первоначальная стоимость;
• основное средство имеет срок полезного действия – это период когда оно приносит доход;
• необходимо амортизировать основное средство, т.е. списывать его частичную стоимость;
• переоценка – не обязательна, право организации её проводить;
• траты на капитальный или текущий ремонт основных средств учитываются на дебетовых счетах расходов;
• списание основного средства происходит в случае не получении прибыли, либо его выбытия.

Таблица бухгалтерских проводок по основным средствам с примерами:

Таблица: Бухгалтерские проводки по основным средствам.

Закрытие года

Как самостоятельно составить бухгалтерскую справку об исправлении ошибки и списании задолженности, вы можете прочесть здесь.

Закрытие года подводит все годовые финансовые итоги организации. То есть, обнуляет остатки по счетам 90 и 91, и закрывает счет 99. В результате, итог, прибыль или убыток учитываются на счете 84.

Закрытие совершается на основании всего года. В бухучете закрытие года отображается 31 декабрем. Проведя закрытие, организация начинает новый период при нулевых остатках финансовых итогов.

Таблица с примерами:

Таблица: Проводки по закрытию.

Примеры бухгалтерских проводок по налогам и госпошлинам

Расходы по налогам и госпошлины отображаются в периоде фактической оплаты. Исходя из целевого назначения платежа, нужно учитывать:

1. списание затрат по основной деятельности;
2. разноска затрат на прочие, в случае не связанности с основной деятельностью;
3. учет в составе имущества.

Примеры проводок наглядно отражены в следующей таблице:

Таблица: Проводки по налогам и пошлине.

Выданные займы

Организация обладает правом выдачи займа сторонней организации либо физическому лицу. Такая сделка должна быть письменно заверена с двух сторон как договор займа. В договоре займа обычно прописывается уровень процента, период действия договора, график расчета.

Если уровень процента не определен, можно брать за основу действующую ставку рефинансирования. Договор-займа может быть и беспроцентным, о чём также необходимо прописать в договоре.

Выдача займа может осуществляться как в денежной форме, так и в натуральной, стоит отметить, что при денежном займе НДС не облагается. Полученная сумма процентов засчитывается в выручку от продаж либо в прочие доходы. На финансовых результатах это не отражается.

Таблица: Бухгалтерские проводки по займам и кредитам.

Эквайринг

Эта операция отличаются такими особенностями:

• использование в работе POS-терминала для обработки банковских карт;
• POS-терминал числится на забалансовом счете (в случае предоставления от банка), либо как основное средство (в случае приобретения как актива организации);
• выручка от продажи поступает на счет в размере, уменьшенном на сумму комиссии банка-эквайера, но в доходах указывается вся сумма выручки;
• комиссия банка-эквайера учитывается в затратах.

Бухгалтерские проводки по эквайрингу в таблице:

Таблица: Бухгалтерские проводки по эквайрингу.

При искажении информации, либо пытаясь уклониться от ее предоставления, руководитель и бухгалтер понесут ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ.

Как правильно составлять бухгалтерские проводки? Смотрите следующее видео с рекомендациями:

Задачи и принципы бухучета в банках.

Основные задачи учета в банках:

1)Формирование детальной, содержательной и достоверной информации деятельности банков. 2)Ведение полного и достоверного, подробного учета всех банковских операций. 3)Выявление внутрихозяйственных резервов, для обеспечения финансовой устойчивости банков. 4)Использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Принципы бухгалтерского учета основаны на следующих принципах и качественных характеристиках:

1)Непрерывность деятельности 2)Отражение доходов и расходов по методу начисления.

3)Постоянство правил бухгалтерского учета – банк должен руководствоваться одними и теми же правилами, кроме случаев существенных перемен в деятельности банка или законодательстве.4.Своевременность отражения.5.Преемственность входящего баланса – остатки на балансовых и не балансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода. 6)Оценка активов и обязательств – активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости, обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора. 7) Приоритет содержания над формой. 8)Открытость – отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятны информированному пользователю, банк должен составлять сводный баланс и отчетность в целом в банках с учетом баланса.

Учетная политика банка и ее организационно-технический аспект.

Под учетной политикой кредитной организации, в соответствии с ПБУ 1/98 и МСФО 1, понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» (ст. б, п. 3) и Правилами №61 (п. 1.3) учетная политика утверждается руководителем кредитной организации. Она должна в обязательном порядке включать:

· рабочий План счетов бухгалтерского учета в кредитной организации;

· формы первичных учетных документов;

· порядок расчетов с филиалами (структурными подразделениями);

· порядок отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитной организацией;

· порядок проведения инвентаризации и методы оценки активов и обязательств;

· правила документооборота и технологию обработки учетной информации;

· порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;

· порядок и периодичность публикации документов аналитического и синтетического учета;

· другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

4. Особенности построения плана счетов в банках.

План счетов бухгалтерского учета в банках составлен с использованием принципа группировки счетов по экономически однородным признакам и представляет собой систематизированный перечень синтетических счетов. Синтетические счета подразделяются на счета первого и второго порядка. Счета первого порядка обозначаются тремя знаками, счета второго порядка состоят из пяти знаков. Счета второго порядка детализируют счета первого порядка. В плане счетов счета могут быть или активные, или пассивные, или счета без признака счета.

В плане счетов предусмотрено наличие парных счетов, по которым сальдо может меняться на противоположное. В аналитическом учете на счета второго порядка, определенных списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо, а при отсутствии остатка со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо противоположное признаку счета, то оно должно быть перенесено на основании мемориального ордера на соответствующий парный счет. Если образовались остатки на обоих парных лицевых счетах, то в конце рабочего дня на основании мемориального ордера меньший остаток переносится на лицевой счет с большим остатком.

Характеристика основных разделов главы А.

Раздел 1. Капитал и фонды

Назначение счетов этого раздела – учет собственных средств банка, служащих обеспечением его обязательств: уставный, добавочный капиталы, фонды (резервный, накопления и специального назначения).

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.

Предназначен для учета сумм наличных денежных средств, а также остатков денежных средств в пути, номинированных в рублях и иностранной валюте, а также вложений в драгоценные металлы и камни. Счета активные.

Раздел 3. Межбанковские операции.

В этом разделе находятся балансовые счета по межбанковским расчетам, кредитам и депозитам. На счетах первого подраздела «Межбанковские расчеты» (301 – 306) отражаются корреспондентские отношения и взаимные расчеты между кредитными организациями и ЦБ РФ. На счетах подраздела «Межбанковские привлеченные и размещенные средства» открыта группа счетов (312 – 329) по учету межбанковских кредитов и депозитов

Раздел 4. Операции с клиентами.

Данный раздел плана счетов структурирован по видам операций, типам клиентов и содержит следующие подразделы:

– средства на счетах (401 – 409);

– депозиты (410 – 426);

– прочие привлеченные средства (427 – 440);

– кредиты предоставленные (441 – 459);

– прочие размещенные средства (460 – 473);

– прочие активы и пассивы (474 – 479).

Раздел 5. Операции с ценными бумагами.

Выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги.

Раздел 6. Средства и имущество.

– участие (601 – 602);

– расчеты с дебиторами и кредиторами (603);

– имущество (604 – 612);

– доходы и расходы будущих периодов (613 – 614).

Раздел 7. Результаты деятельности.

Предназначен для учета результатов деятельности банков. В разделе открываются счета по учету финансового результата текущего года (пассивные – по учету доходов (70601 – 70605), активные – по учету расходов (70606 – 70610)), финансового результата прошлого года (пассивные – по учету доходов (70701 – 70705), активные – по учету расходов (70706 – 70710)); прибыли (70801) и убытка (70802) прошлого года.

Характеристика глав Б, В, Г, Д.

Глава Б. Счета доверительного управления.

Предназначены для учета средств полученных банком в доверительное управление по соответствующим договорам, операций, связанных с действиями банка в ходе выполнения договоров. Учет ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все операции совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.

Глава В. Внебалансовые счета.

Предназначены для учета информации, связанной с возможными или уже проведенными операциями банка. На внебалансовых счетах учитываются неоплаченный уставный капитал кредитных организаций, ценные бумаги (неразмещенные и хранящиеся в виде бланков), незавершенные расчетные операции и документы, кредитные операции (обеспечение выданных кредитов, кредитные линии), арендные и лизинговые операции, задолженность списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания.

Глава Г. Срочные операции.

Предназначены для ведения учета сделок купли-продажи различных финансовых активов, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки, а также нереализованные курсовые разницы. В учете сделки делятся на сделки с резидентами и нерезидентами, а также на срочные и наличные.

Предназначены для учета депозитарных операций. Учет на этих счетах ведется в соответствии с «Положением об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг». На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами. На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные кредитной организации ее клиентами:

Источники:

http://referatch.ru/shop/150/desc/bukhgalterskij-uchet-v-bankakh-prakticheskie-zadachi
http://infourok.ru/sbornik-situacionnih-zadaniy-po-uchebnoy-discipline-organizaciya-buhgalterskogo-ucheta-v-bankah-2172937.html
http://www.rnz.ru/bukhuchet.shtml
http://fbm.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-sostavit-bukhgaltersk-2.html
http://infopedia.su/4x95e.html