0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы

Особенности выдачи аванса новому сотруднику в первый месяц работы

Трудовое законодательство не содержит понятия «аванс». Тем не менее авансы по заработной плате работодатель обязан выдавать не только сотрудникам, уже работающим в компании определенное время, но и заключившим трудовой договор, в первый месяц их работы. Авансом может предоставляться новому сотруднику и ежегодный отпуск.

Аванс и зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца. Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст. 5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.

Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е. для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.

Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше. Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).

К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч. авансовых, сумм.

Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ.

Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).

Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.

Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

  1. В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).
  2. По фактическому объему работ (или отработанному времени).

Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.).

Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс. Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты.

На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

  • фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
  • отработанное время;
  • соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

  • отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
  • заболел;
  • решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Отпуск авансом

Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.

Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.

Аванс в ЛНА

Вопросы предоставления аванса в компании должны быть отрегулированы на уровне локальных НА. Это касается как предоставления отпуска авансом, так и выдачи авансов по зарплате. Отпуск авансом, если он предоставляется по закону новым и давно оформленным по договору сотрудникам, требует прописать, кто и в каком порядке будет выполнять их функции в этот период, каков порядок оплаты.

Порядок начисления и выплаты аванса также регламентируется законодателем только в общих чертах. В ЛНА отражаются алгоритмы расчета аванса, сроки и порядок выдачи.

Для сотрудников-новичков необходимо прописать особый порядок получения первой и второй части заработной платы за первый месяц работы, чтобы от начала работы до первой выплаты прошло не более 1⁄2 месяца, вне зависимости от общего графика зарплатных выплат.

К примеру, если аванс в компании выдается 22 числа, а зарплата 7 числа, в ЛНА можно прописать получение первой зарплаты для:

  • принятых в первые две недели (до 14 числа) – 15 числа;
  • принятых с 15-21 – 22 числа, одновременно с другими;
  • принятых с 22 до конца месяца – 7 числа, общий срок выплаты.

Под ЛНА здесь понимается договор с работником или колдоговор с приложением: Правилами внутреннего трудового распорядка – ПВТР (ст. 136, 190 ТК РФ). Исходя из формулировки ст. 190, следует вывод, что ПВТР может служить не только приложением к колдоговору, но и самостоятельным ЛНА, если колдоговор не заключался.

По мнению судей и чиновников Роструда, нормы могут быть прописаны в одном из ЛНА, однако Роструд считает первостепенным положения ПВТР (документ №ПГ/1004-6-1 от 06/03/12 г., опред. Мосгорсуда №4г/5-12211/12 от 24/12/12 г.). Можно прописать все особенности выдачи аванса в Правилах, а в другие ЛНА, затрагивающие этот вопрос, дать ссылки на документ.

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы

Выплата заработной платы очень важный момент на любом предприятии, где есть наемные сотрудники. Эта сфера деятельности компании очень жестко контролируется государством и при нарушениях грозят огромные штрафы. С выплатой зарплаты для сотрудников, которые уже давно работают в компании, обычно все понятно. А как выдаются денежные средства, если работник только начал работать в организации?

Что такое аванс по заработной плате

Каждый наемный работник получает вознаграждение за свою деятельность в организации. В этом заключается смысл работы по найму. Заработная плата призвана удовлетворять потребности работника и стимулировать его к достижению высоких результатов.

Заработная плата – это единое, целостное понятие, в котором выделяют две части:

  • Аванс (или первая часть зарплаты)
  • Вторая часть зарплаты
Читать еще:  Лукойл гарант накопительная часть пенсии

В законодательстве нет такого понятия как аванс. Все, что работник заработал за месяц, является заработной платой. Просто выдача происходит частями, как минимум двумя. Первую часть заработной платы как раз и принято называть авансом.

Аванс призван поддержать сотрудника в финансовом плане до выдачи основной части зарплаты.

Аванс может выдаваться как из кассы предприятия, так и путем перечисления через банк, на карту сотрудника. В настоящее время работодатель не может принудить работника открывать счет карты в конкретном банке. Работник сам должен выбрать в каком банке он хотел бы открыть счет для получения заработной платы.

Также следует помнить, что при определении суммы аванс в расчет не берут стимулирующие выплаты, премии, больничные листы и прочие начисления сверх оклада. Расчет производится от суммы, которая гарантирована к начислению при любых обстоятельствах.

Где закрепляются условия выдачи и в какие сроки выдается аванс

Поскольку вопросы, касающиеся выплаты зарплаты, регулируются государством и считаются одними из самых важных, на предприятии тоже должна быть создана стройная система в этой области.

Порядок и сроки выдачи зарплаты должны быть в обязательном порядке закреплены во внутренних документах компании. Как гласит законодательство, это обязательно нужно сделать в правилах внутреннего распорядка и в одном из договоров – либо в коллективном, либо в трудовом. Коллективных договоров в настоящее время составляется не так уж много, поэтому основная масса работодателей прописывают условия выдачи в трудовых договорах.

Статья 136 ТК РФ регулирует вопросы выдачи заработной платы и аванса в том числе. Установлено, что заработная плата должна выдаваться не реже двух раз в месяц, то есть каждые полмесяца. Аванс выдается за первые 15 дней месяца. Срок выдачи аванса с 16 по 30 (или 31) число. Конкретную дату каждая компания устанавливает самостоятельно и закрепляет в своих внутренних документах.

В каком размере может выдаваться аванс

Если ориентироваться на законодательство, то ни в одном нормативном акте нельзя найти точную сумму аванса.

Обычно у работодателей есть два способа расчета суммы аванса работнику: размер устанавливается в виде фиксированного процента или высчитывается пропорционально отработанному времени. Второй вариант более справедливый и точный.

Расчет производится следующим способом: из начисленной суммы заработной платы вычитается НДФЛ, полученный результат делится на количество рабочих дней в полном месяце и умножается на количество уже отработанных дней.

Такой способ рекомендуется применять во всех компаниях

Общие правила выплаты зарплаты

Существуют общие для всех работодателей правила, которые необходимо соблюдать при выплате зарплаты:

  1. Заработная плата выплачивается каждые полмесяца. Первая выплата за текущий месяц как раз и будет являться авансом
  2. Устанавливаются конкретные дни выплаты. Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые 15 дней. На предприятии выбирается конкретная дата выплаты и закрепляется в локальных актах
  3. При расчете аванса принимается во внимание то время, которое сотрудник отработал за половину месяца
  4. Даже если работник написал заявление о том, что не хочет получать аванс, работодатель обязан выдавать зарплату не реже, чем каждые 15 дней. В противном случае это будет являться нарушением трудового законодательства

Сумма аванса обязательно указывается в расчетном листке, который выдается каждому сотруднику при выплате окончательного расчета. Таким образом, сотрудник может контролировать все начисления за месяц.

Также не следует забывать, что за нарушения при выплате аванса предусмотрена ответственность. Она может быть:

  • Административная. Включает в себя штрафы как на организацию или ИП, так и на физических лиц
  • Дисциплинарная. Такая ответственность может наступить в виде замечания, выговора и доже увольнения
  • Материальная. При задержке с выплатой работодатель обязан выплатить причитающиеся суммы с компенсацией. Такая компенсация и будет являться формой материальной ответственности
  • Уголовная. При долгой задержке выплат наступает уголовная ответственность. Это может быть наложение штрафа, который будет в разы превышать штрафы, предусмотренные при административной ответственности. Кроме того, должностное лицо может быть привлечено к принудительным работам, лишению свободы или лишиться права занимать должность на срок до 3 лет

Выплата аванса как части заработной платы

Существует несколько способов выплаты аванса для нового сотрудника.

Одним из них является выплата аванса как некой части зарплаты работника за месяц.

Представим, что сотрудник устроился на работу с начала месяца, 1 числа. В организации установлено две даты выплаты заработной платы – 20 и 5 числа. Соответственно, аванс работник должен получить только 20 числа, но это будет нарушением статьи 136 ТК РФ.

В соответствии с этим сотруднику может быть выплачена часть заработной платы за отработанное время. Работодатель должен выбрать конкретную дату, которая будет раньше общеустановленной даты аванса, но позднее даты выплаты окончательного расчета. Например, это может быть 10 число.

Соответственно, такую выплату для новых сотрудников нужно закрепить во внутренних документах компании. Можно расписать конкретно какого числа выплачиваются деньги при поступлении на работу в разные периоды месяца.

Аванс новому сотруднику как предоплата

Еще одним способом выплаты аванса для нового работника является предоплата.

Такая предоплата не относится к категории заработных выплат, поскольку невозможно в полном объеме просчитать какой объем работы выполнен и какое время на это затрачено.

В этом случае и производится предоплата. Не секрет, что некоторые суды считают такую выплату частью заработной платы.

Стоит иметь в виду, что зарплата по итогам месяца должна быть выплачена работнику с учетом уже выданной предоплаты. Такие выплачиваемые суммы должны облагаться НДФЛ, поскольку не являются частью заработной платы.

Отпускные выплаты, выданные авансом

Ситуации, когда авансом выдаются отпускные, бывают, но очень редко. Иногда новый работник может попросить отпуск уже в том месяце, когда он устроился на работу. Такая ситуация возможна и работодатель иногда идет на такой шаг. При этом сумма таких авансовых отпускных взыскивается со следующих зарплатных выплат, в размере, не превышающим 20%. Это установлено статьей 138 ТК РФ.

При увольнении работника, который не вернул отпускные, работодатель не может взыскать с него остаток суммы. Единственный выход – списать их как внереализационные расходы после того, как долг будет признан безнадежным.

Как видим, выплата аванса дело серьезное, четко регулируемое действующим законодательством. И если в отношении основной массы сотрудников обычно не возникает сложностей, то с только что принятыми работниками история немного другая. Для того, чтобы не нарушить действующее законодательство, работодатель вынужден выплачивать заработную плату за первый месяц работы как минимум в три этапа. То есть первая выплата новому сотруднику должна быть произведена по итогам двух недель работы. Дальше выплаты входят в общую колею и не вызывают вопросов. Все нюансы, связанные с выплатой заработной платы необходимо закрепить во внутренних документах компании.

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы

Что такое аванс как способ расчета при приеме на работу?

Под авансом в трудовых отношениях с участием новых работников можно понимать:

  1. Первую часть месячной суммы оплаты труда работника (вторая, таким образом, именуется зарплатой).

Зарплата должна выплачиваться не реже 1 раза в полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Как правило, российские работодатели делят ее на две части:

  • аванс (обычно платится с 15-го по 30-е число расчетного месяца);
  • зарплата (платится с 1-е по 15-е число следующего месяца).

Важно, чтобы аванс и зарплата были примерно одинаковыми. В любом случае аванс за полмесяца не должен быть меньше оклада пропорционально отработанному времени (письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709). То же касается и зарплаты.

  1. Предоплату за работу по трудовому договору.

В общем случае зарплата выдается работнику только по факту выполнения работы. Но бывает так, что работодатель вынужденно перечисляет предоплату за труд до окончания периода, за который она должна быть исчислена. Например, это возможно, если:

  • в фирме принято, что аванс за отчетный месяц выплачивается до 25-го числа данного месяца, зарплата — до 10-го числа следующего;
  • отчетный месяц — декабрь, и чтобы зарплата точно зачислилась работникам, в том числе вновь принятым, до 10 января — с учетом праздников и выходных, бухгалтерия переводит зарплату в декабре как предоплату.
  1. Предоставленные авансом отпускные.

Работая полный день, сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней (без учета северных и районных льгот, увеличивающих отпуск) по истечении 1 года работы. Но уже через 6 месяцев трудовой деятельности сотрудник вправе запросить отдых, и притом оплачиваемый за все 28 дней — авансом (ст. 122 ТК РФ).

Аванс как первая часть зарплаты нового сотрудника

Итак, первый сценарий — выплата новому сотруднику аванса, представленного первой частью зарплаты.

Если в локальных нормативах работодателя установлено, к примеру, что аванс платится до 25-го числа отчетного месяца, а основная зарплата — до 10-го числа следующего месяца, то новый сотрудник, пришедший на работу, должен получить либо аванс, либо зарплату — в зависимости от сроков начала работы.

Например, если человек начал работать 1-го числа, то первую выплату зарплаты он получит только 25-го. Следовательно, требование ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы каждые полмесяца будет не выполнено.

Авансы вновь принятым сотрудникам вполне допустимо выдавать как отдельные промежуточные выплаты — пусть и позже зарплаты, но ранее аванса «для всех», в целях соблюдения правила о перечислении оплаты за труд за полмесяца. Но подобная выплата не должна дискриминировать других работников (ст. 136 ТК РФ), и потому правила ее предоставления нужно закрепить в локальном нормативе.

  1. Порядок выплаты заработной платы (раздел 3 Положения об оплате труда).

3.1. Зарплата в ООО «Трейдинг-Консалтинг» выплачивается:

  • 25-го числа текущего месяца — за 1-ю половину месяца;
  • 10-го числа следующего месяца — за 2-ю половину прошедшего месяца.

3.2. Вновь принятым сотрудникам зарплата выплачивается:

  • при поступлении на работу с 1-е по 14-е число — 15-го числа соответствующего месяца;
  • при поступлении с 15-го числа по 24-е число — 25-го числа соответствующего месяца;
  • при поступлении с 25-го числа до конца месяца — 10-го числа следующего месяца.

По окончании первого месяца работы сотрудник перестает считаться вновь принятым и получает заработную плату в соответствии с п. 3.1 Положения.

Аванс как предоплата вновь принятому сотруднику

Выплата аванса в виде предоплаты за труд — как способа расчета при приеме нового сотрудника — по многим правовым признакам не соответствует заработной плате, поскольку:

  1. В соответствии со ст. 132 ТК РФ зарплата устанавливается исходя из «количества и качества затраченного труда».
Читать еще:  Как выплачивать зарплату перед отпуском

Очевидно, что оценить «количество и качество» труда можно только по факту его совершения. В случае с рассматриваемым авансом такую оценку произвести невозможно.

  1. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель при выплате зарплаты обязан выдавать работникам расчетные листки, где отражаются данные, на основе которых исчислена заработная плата. Например:
  • количество отработанных часов;
  • уровень выполнения плана;
  • объем выполненных работ.

Если способ расчета при приеме на работу — аванс представляет собой предоплату по труду, то у работодателя не будет указанных сведений. Их нельзя определить даже примерно, в отсутствие данных о предыдущей результативности нового работника. Ведомства не рекомендуют исчислять зарплату без учета данных о фактически отработанном времени и объеме работы (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

Таким образом, правомерно говорить о том, что предоплата по труду — это не зарплата де-юре. Но отметим, что некоторые суды высказывают противоположную позицию. Например, Саратовский областной суд в решении от 27.06.2016 по делу № 21-396/2016 указал, что работодатель вправе рассчитываться с сотрудниками ранее установленных сроков. Более того, по мнению Саратовского областного суда, аванс — это привилегия, улучшающая положение работника по сравнению с положениями, закрепленными в законе и локальных нормативах.

Аванс как предоплата: что нужно знать работодателю

С учетом того, что аванс — все же не зарплата де-юре, работодателю следует иметь в виду, что:

  1. Вне зависимости от суммы выданного аванса у работодателя сохранится обязанность выплатить собственно заработную плату (аванс или зарплату) — в сроки, установленные трудовым договором.

Если этого сделано не будет, то в отношении работодателя Трудинспекция может инициировать штрафные санкции в соответствии с пп. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ.

  1. С аванса, который не будет рассматриваться в качестве разновидности зарплаты де-юре, НДФЛ должен быть тем не менее уплачен.
  2. При больших суммах или при регулярной выплате авансы могут быть оценены ФНС как беспроцентные займы работникам. Такие займы образуют материальную выгоду от экономии на процентах, с которой нужно платить НДФЛ по ставке 35%.

При этом ФНС и суд могут не принять во внимание тот факт, что договор займа сторонами не составляется. В данном случае имеет значение, в первую очередь, характер отношений между работником и работодателем, который может свидетельствовать об их фактической договоренности о беспроцентном кредитовании (постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2012 по делу № А58-4544/2012).

Отпуск авансом новому работнику: нюансы

Еще одна трактовка понятия «аванс» предполагает его рассмотрение в качестве разновидности отпускной выплаты. Она назначается за период, который не отработан сотрудником к моменту выхода в оплачиваемый отпуск по согласованию с работодателем. Например, если сотрудник выходит в отпуск в том же месяце, в котором приходит на работу.

При предоставлении такой выплаты работодателю следует иметь в виду, что взыскивать отпускные, выплаченные авансом, он может только в пределах 20% от последующих трудовых выплат работнику (ст. 138 ТК РФ). При этом, если сотрудник уволится, не рассчитавшись с фирмой по отпускным, то работодатель, скорее всего, не сможет взыскать с него долг (определение Верховного суда РФ от 14.03.2014 № 19-КГ13-18). Увольнение сотрудника может быть обусловлено и не зависящими от него причинами. Например, призывом на военную службу.

При таком сценарии работодателю останется лишь минимизировать финансовые потери, включив сумму долга во внереализационные расходы после признания его безнадежным (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Авансы новым и текущим сотрудникам: закрепление в локальных нормативах

Порядок выдачи трех типов рассмотренных нами авансов может быть закреплен в локальных нормативах работодателя, таких как:

Выдача аванса в первый месяц работы — как первой части зарплаты — не должна вызывать вопросов у проверяющих органов в принципе, поскольку напрямую призвана обеспечивать требования ТК РФ о выдаче зарплаты в полмесяца. Здесь локальные регламенты составляются так, как удобно работодателю, — с учетом норм ТК РФ, разумеется.

Аванс новому сотруднику в качестве предоплаты по труду, как мы отметили выше, ФНС и суды могут квалифицировать как беспроцентный заем. Поэтому при закреплении выдачи таких сумм в локальных нормативах следует избегать формулировок, дающих повод говорить о системности такой выдачи. Можно прописать, что такие авансы выдаются только лишь в целях обеспечения требований ТК РФ о выдаче зарплаты раз в полмесяца в периоды, когда есть риск вынужденно нарушить такие требования. Например, в период новогодних праздников, как по сценарию, рассмотренному нами выше.

Отпускные авансом, которые по существу очень схожи с предоплатой по труду, вполне могут стать объектом пристального внимания со стороны ФНС и отнесены по воле ведомства к тем же беспроцентным займам. Поэтому их системная выдача и здесь будет не лучшим решением. Нужны критерии, обосновывающие возможность предоставления отпускных авансом по ситуации, например, за достигнутые результаты в работе (подтвержденные корпоративными актами о награждении).

Под авансом в отношениях работодателя с новым работником (во многих случаях — и с текущими сотрудниками) может пониматься предоплата по труду, первая часть зарплаты, отпускные за неотработанный период. Порядок выплаты всех типов авансов закрепляется в локальных нормативах работодателя.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Зарплата».

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы

Новичку не выдали аванс — каковы последствия?

Про зарплатный аванс новичкам в трудовом законодательстве не упоминается. При этом в ст. 136 ТК РФ установлены следующие требования:

  • выплата зарплаты — не реже чем каждые полмесяца;
  • конкретная дата выплаты устанавливается во внутрифирменных локальных актах, но не позже 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Как в бухучете отразить зарплатные начисления, узнайте из нашей публикации.

  • называет все зарплатные выплаты «заработной платой», термин «аванс» не применяется;
  • определяет минимальное количество зарплатных выплат в месяц, каждая из которых носит не авансированный характер, а исчисляется исходя из фактически отработанного времени;
  • устанавливает максимально допустимый календарный разрыв между первой и второй частями зарплаты;
  • оставляет право компаниям и ИП определять даты выдачи денег и расчетные алгоритмы.

Узнайте о правах работодателя из статьи.

Даты первой и второй зарплатных выплат определите сами. Например, можно установить соответственно 30 (31) и 15 (16) числа — такой вариант чиновники считают оптимальным (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709).

Формулируя текст зарплатной части внутренних локальных актов, ориентируйтесь на следующие правила:

  • Срок выдачи зарплаты — это конкретный день, а не календарный период (не «вилка» дат). На этом настаивает Роструд.

Подробности узнайте здесь.

  • Распределите дни выдачи первой и второй частей зарплаты так, чтобы каждые полмесяца работники получали плату за свой труд. Это требование ст. 136 ТК РФ.

Подбирайте удобные даты исходя из особенностей работы компании. Это могут быть, например, 10-е число (окончательный расчет за предыдущий месяц) и 25-е число (аванс за текущий месяц).

Следует учесть, что при такой формулировке в особом положении оказываются новички — лица, приступившие к работе в один из дней расчетного месяца. Получается, что при зарплатных выплатах 5-го числа (расчет за предыдущий месяц) и 20-го числа (аванс за текущий месяц) сотруднику, поступившему на работу 1-го числа, нужно выплатить только аванс 20-го числа.

Конкретной нормы закона, устанавливающей ответственность за несвоевременную выплату аванса новым сотрудникам или неверный расчет ее суммы, не существует.

Вид нарушения законодательства о труде

Несвоевременная выплата (невыплата) аванса, заработной платы

Первичное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 1 000 до 5 000 руб., на компанию — от 30 000 до 50 000 руб.;

Повторное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет, на компанию — от 50 000 до 70 000 руб.

Если зарплата не выплачена по вине руководителя (или иного уполномоченного лица), это может рассматриваться как ненадлежащее исполнение ими своих должностных обязанностей и повлечь наложение одного из предусмотренных ст. 192 ТК РФ дисциплинарных взысканий

Работодатель обязан выплачивать (кроме задержанной зарплаты) проценты — не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно

Частичная невыплата свыше 3 месяцев зарплаты, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается штрафом в размере до 120 000 руб., зарплаты или иного дохода осужденного за период до 1 года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Полная невыплата свыше 2 месяцев зарплаты (или выплата заработной платы свыше 2 месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации — наказывается штрафом в размере от 100 000 руб. до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Читать еще:  Как сотрудника перевести на полставки

Не избежать наказания работодателю, если сотрудник попросит выдавать зарплату одной суммой единожды в месяц и ему в этой просьбе не будет отказано (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1).

Если же ваш работник обратится с просьбой заплатить ему аванс за несколько месяцев вперед, а вы ему пойдете навстречу, оформите такую выплату в форме займа с минимальной ставкой процента. В ином случае у вас могут возникнуть разного рода проблемы: аванс могут посчитать беспроцентным займом (необходимость удержания НДФЛ с суммы матвыгоды от экономии на процентах), и придется со всей суммы сразу уплатить страховые взносы и др.

Работодатель, не расплатившийся за первую половину месяца с сотрудником (новичком или давно работающим), не будет наказан только в том случае, если в первой половине месяца этот сотрудник не работал (апелляционное определение Московского областного суда от 07.08.2012 по делу № 33-15891/2012).

Узнайте, будут ли в ближайшее время ужесточать ответственность работодателей за задержку зарплаты.

Авансы вновь принятым сотрудникам — что и где прописываем?

Сроки для аванса вновь принятым сотрудникам включите в ПВТР (или иной локальный акт) в один раздел с описанием общих для всего коллектива зарплатных сроков.

В качестве образца можно использовать формулировку из следующего примера.

Пример

В ООО «Техностройпром» все зарплатные нюансы отражены в Положении об оплате труда. Исходя из современных формулировок трудового законодательства, компания решила не применять термин «аванс» и определила, что зарплату будет выдавать дважды в месяц.

При этом для новичков в первый месяц работы предусмотрены специальные сроки выплаты зарплаты, позволяющие:

  • выполнить требования ТК РФ о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (чаще можно, реже — нельзя);
  • постепенно (без ущерба для новичков и работодателя) перевести новичков на обычный график выплат, предусмотренный в компании, не нарушая требований трудового законодательства.

3.1. Заработная плата в ООО “Техностройпром” выплачивается:

  • 20-го числа текущего месяца — за 1-ю половину расчетного месяца;
  • 5-го числа следующего месяца — за 2-ю половину расчетного месяца.

Особенности выдачи аванса новому сотруднику в первый месяц работы

Трудовое законодательство не содержит понятия «аванс». Тем не менее авансы по заработной плате работодатель обязан выдавать не только сотрудникам, уже работающим в компании определенное время, но и заключившим трудовой договор, в первый месяц их работы. Авансом может предоставляться новому сотруднику и ежегодный отпуск.

Аванс и зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца. Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст. 5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.

Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е. для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.

Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше. Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).

К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч. авансовых, сумм.

Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ.

Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).

Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.

Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

  1. В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).
  2. По фактическому объему работ (или отработанному времени).

Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.).

Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс. Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты.

На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

  • фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
  • отработанное время;
  • соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

  • отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
  • заболел;
  • решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Отпуск авансом

Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.

Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.

Аванс в ЛНА

Вопросы предоставления аванса в компании должны быть отрегулированы на уровне локальных НА. Это касается как предоставления отпуска авансом, так и выдачи авансов по зарплате. Отпуск авансом, если он предоставляется по закону новым и давно оформленным по договору сотрудникам, требует прописать, кто и в каком порядке будет выполнять их функции в этот период, каков порядок оплаты.

Порядок начисления и выплаты аванса также регламентируется законодателем только в общих чертах. В ЛНА отражаются алгоритмы расчета аванса, сроки и порядок выдачи.

Для сотрудников-новичков необходимо прописать особый порядок получения первой и второй части заработной платы за первый месяц работы, чтобы от начала работы до первой выплаты прошло не более 1⁄2 месяца, вне зависимости от общего графика зарплатных выплат.

К примеру, если аванс в компании выдается 22 числа, а зарплата 7 числа, в ЛНА можно прописать получение первой зарплаты для:

  • принятых в первые две недели (до 14 числа) – 15 числа;
  • принятых с 15-21 – 22 числа, одновременно с другими;
  • принятых с 22 до конца месяца – 7 числа, общий срок выплаты.

Под ЛНА здесь понимается договор с работником или колдоговор с приложением: Правилами внутреннего трудового распорядка – ПВТР (ст. 136, 190 ТК РФ). Исходя из формулировки ст. 190, следует вывод, что ПВТР может служить не только приложением к колдоговору, но и самостоятельным ЛНА, если колдоговор не заключался.

По мнению судей и чиновников Роструда, нормы могут быть прописаны в одном из ЛНА, однако Роструд считает первостепенным положения ПВТР (документ №ПГ/1004-6-1 от 06/03/12 г., опред. Мосгорсуда №4г/5-12211/12 от 24/12/12 г.). Можно прописать все особенности выдачи аванса в Правилах, а в другие ЛНА, затрагивающие этот вопрос, дать ссылки на документ.

Источники:

http://assistentus.ru/oplata-truda/osobennosti-vydachi-avansa-novomu-sotrudniku-v-pervyj-mesyac-raboty/
http://online-buhuchet.ru/avans-novomu-sotrudniku-v-pervyj-mesyac-raboty/
http://nsovetnik.ru/zarplata/avans-novomu-sotrudniku-v-pervyj-mesyac-raboty/
http://repetitinfo.ru/ustroilas-rabotu-vyplatili-zarplatu/
http://docbusiness.ru/oplata-truda/osobennosti-vydachi-avansa-novomu-sotrudniku-v-pervyj-mesyac-raboty

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:

Adblock
detector