Земельный налог ленинградская область

Администрация Ленинградской области

Земельный налог 2018

Земельный налог – это местный сбор. В Ленинградской области земельный налог вводится на территории каждого муниципального образования нормативным актом, а именно решением Совета депутатов муниципального образования. Эти решения устанавливают ставки налога, порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему, а также льготы.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Узнать налоговые ставки и льготы для физических и юридических лиц можно в Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn47/service/tax/ (Ленинградская область)

Налогоплательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, имеющие земельные участки на праве собственности; на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Юридические и физические лица не являются плательщиками данного налога, если у них есть не признаваемые объектами обложения земельным налогом участки (ст. 389 НК РФ), либо если участки переданы им на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Росреестра: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Для всех физических лиц – налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налоговая инспекция вправе направить физическому лицу уведомления об уплате земельного налога не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления. (НК РФ ст. 397).

Организации-плательщики (юридические лица) земельного налога определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Срок окончательной уплаты налога за год не может быть ранее 1 февраля следующего года (дата сдачи декларации).

Организации – плательщики земельного налога представляют налоговую декларацию за год не позднее 1 февраля следующего года. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Исключением являются крупнейшие налогоплательщики – они сдают декларацию в налоговый орган по месту своего учета.

Земельный налог в Ленинградской области

Порядок удержания земельного налога определяется Налоговым кодексом РФ и нормативными актами муниципальных образований. Поэтому точные ставки налога и объем предоставляемых льгот может существенно отличаться даже для соседних районов одной области.

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками налога являются организации, владеющие участками на праве собственности. Граждане должны платить налог, если владеют участком:

• на праве собственности;
• на праве постоянного бессрочного пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения.

Если земля передана гражданам или организациям на условиях аренды или во временное безвозмездное пользование, платить налог не нужно.

За что начисляется земельный налог

Налог начисляется в отношении сформированного земельного участка, поставленного на кадастровый учет в Росреестре. Налог не начисляется на следующие виды участков:

1. земли, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте;
2. земли, занятые особо ценными объектами культурного наследия;
3. участки из земель лесного фонда;
4. земли, занятые водными объектами государственной собственности;
5. участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома.

Ставки земельного налога в Ленинградской области

Ставки земельного налога утверждаются представительными органами власти муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участков :

1. отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства;
2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ либо приобретенных для жилищного строительства;
3. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
4. ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости . Также местные власти могут дифференцировать ставки, в зависимости от категории и разрешенного использования, от места нахождения участка.

Как рассчитывает земельный налог

Организации-собственники обязаны сами рассчитать земельный налог в декларации, оплачивать авансовые платежи. Для граждан-собственников расчет земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения участка.

Рассчитать налог можно с помощью калькулятора налога на землю.

Срок оплаты земельного налога

Порядок и сроки оплаты земельного налога для организаций-собственников определяется нормативным актом местных властей. Граждане должны уплачивать налог за свои участки не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Рост земельного налога не должен превышать 10 % в год

С 2019 года применяется коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 – 17 ст. 396 НК РФ).

Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.

Какие льготы по земельному налогу у пенсионеров в Ленинградской области в 2020 году

После прекращения трудовой деятельности и выходе на пенсию у пенсионеров возникают вопросы о возможности получения каких-либо льгот. В данной статье будет раскрыт вопрос о том, какие льготы по земельному налогу у пенсионеров в Ленинградской области?

Объекты, облагаемые земельным налогом

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

• земельные участки, изъятые из оборота;
• земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки из состава земель лесного фонда;
• земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
• земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговые ставки по земельному налогу

Что такое кадастровая стоимость имущества?

Согласно ст. 3 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» под кадастровой стоимостью понимается:

• стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки;
• стоимость, установленная в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Как происходит государственная кадастровая оценка?

• по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации;
• по решению органа местного самоуправления.

Государственная кадастровая оценка проводится с периодичностью:

Отсчёт времени ведётся с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать следующим образом:

Как рассчитать размер земельного налога в Ленинградской области?

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговой базой для исчисления размера земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, установленная земельным законодательством Российской Федерации.

Размер кадастровой стоимости определяется на 1 января текущего года, даже если в течение года стоимость могла измениться.

Пример № 1. Определение кадастровой стоимости земельного участка для исчисления земельного налога.

Кадастровая стоимость земельного участка Павлова П.П. на 1 января 2020 года составляла 260 000 рублей, а с 18.08.2020 г. стоимость составила 282 000 рублей. Расчёт земельного налога будут произведён исходя из кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2020 г., т.е. 260 000 рублей.

Для исчисления размера земельного налога возможно применение следующей формулы:

ЗН = КС * НС

ЗН – размер земельного налога

КС – кадастровая стоимость земельного участка

НС – налоговая ставка

Пример № 2. Определение размера земельного налога.

У Павлова П.П. в собственности имеется дачный земельный участок кадастровой стоимостью 510 000 рублей.

Размер налоговой ставки 0,042%.

Льгот по земельному налогу на данный земельный участок у Павлова П.П. нет.

Размер земельного налога составит: 510 000 * 0,042% = 214,20 рублей.

Сроки уплаты земельного налога в Ленинградской области

В соответствии со ст. 397 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Пример № 3. Налоговые периоды по уплате земельного налога.

В 2020 году ИФНС направит уведомление по уплате земельного налога, где будут представлены следующие налоговые периоды:

В случае, если налогоплательщик не производил уплату земельного налога в 2015 году, то данный период в уведомление включаться не может.

Важно! Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Ленинградской области

Согласно ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 года № 617-105 «О земельном налоге Санкт-Петербурга» от уплаты земельного налога освобождаются физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, площадь которого не превышает 2500 кв.м.

Таким образом, гражданину, претендующему на получение льготы по земельному налогу в Ленинградской области, необходимо учесть соответствие следующим критериям:

• находиться в статусе пенсионера;
• льгота действует в отношении одного земельного участка;
• участок должен находиться в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;
• площадь участка не должна превышать 2500 кв.м.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины). Данное дополнение к Налоговому кодексу внесено Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Пример № 4. Определение земельного налога для пенсионера Ленинградской области.

Пенсионер Павлов П.П. имеет в собственности земельный участок площадью 510 квадратных метров. В соответствии с законодательством РФ и Ленинградской области данный участок будет освобождён от уплаты земельного налога.

Пример № 5. Определение земельного налога на земельный участок площадью более 600 квадратных метров.

Пенсионер Павлов П.П. имеет в собственности земельный участок площадью 950 квадратных метров. Если прочие пенсионеры в соответствии с Налоговым кодексом РФ производили бы уплату налога на часть участка, превышающую 600 квадратных метров, т.е. земельный налог был бы уплачен с площади 950-600=350 квадратных метров., то пенсионеры Ленинградской области будут освобождены от уплаты земельного налога на данный участок, т.к. он не превышает площадь 2500 кв.м.

Важно! Льгота по земельному налогу распространяется только на один объект налогообложения.

Пример № 6. Определение земельного налога на несколько земельных участков.

Пенсионер Павлов П.П. имеет в собственности земельный участок площадью 950 квадратных метров и земельный участок площадью 1100 квадратных метров. В соответствии с Налоговым кодексом РФ один участок будет освобождён от уплаты земельного налога на площадь 600 квадратных метров. Часть участка, превышающая 600 квадратных метров, будет облагаться земельным налогом: 950-600=350 квадратных метров. Второй участок будет освобождён от уплаты налога в соответствии со ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 года № 617-105 «О земельном налоге Санкт-Петербурга».

Как пенсионерам в Ленинградской области оформить льготы по земельному налогу?

Оформление льгот по налогам для пенсионеров осуществляется путём предоставления заявления и соответствующих документов:

Земельный налог без вопросов (Санкт-Петербург и Ленинградская область)

Организации – плательщики земельного налога должны до 1 июля представить по нему декларацию в ИМНС. Для того чтобы помочь бухгалтеру понять, в каких случаях надо платить земельный налог, и разобраться в нюансах представления декларации, мы обратились в УМНС России по Санкт-Петербургу и в УМНС России по Ленобласти.

На вопросы нашего корреспондента отвечает Елена Борисовна Дуничева– главный государственный налоговый инспектор, советник налоговой службы III ранга отдела прочих налоговых и неналоговых поступлений УМНС России по Санкт-Петербургу.

– Елена Борисовна, прежде чем говорить о представлении декларации, давайте уточним, кто является плательщиком земельного налога?

– Ежегодным земельным налогом облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи (кроме арендаторов). На это указывает статья 1 Закона РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-1 “О плате за землю”. Кто такие “собственники земли”, “землевладельцы” и “землепользователи” нам разъясняет статья 5 Земельного кодекса РФ. Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, подпадающие под эти понятия.

– А как организация может для себя решить, что ей надо платить – земельный налог или арендную плату?

– Вид платежа зависит от правоустанавливающих документов. Если заключен договор аренды, то надо платить арендную плату. Отношения, связанные с арендой земли, не подпадают под действие налогового законодательства, а регулируются ГК РФ. В других случаях платится земельный налог.

– Какие документы свидетельствуют о необходимости уплаты налога?

– Основанием для установления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком. Земельный налог исчисляется организациями начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

– Итак, мы определились с тем, кто платит земельный налог. Давайте перейдем к декларации. Какие сроки установлены для ее представления?

– Организации ежегодно не позднее 1 июля представляют налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. По вновь отведенным земельным участкам декларация представляется в течение месяца с момента их представления. При покупке и продаже земельного участка после срока сдачи налоговой декларации организация вправе предоставить уточненную декларацию и рассчитать земельный налог пропорционально сроку пользования земельным участком.

Для наглядности рассмотрим пример. Организация “А” продала земельный участок организации “Б” 15 августа. Организация “А” представляет уточненную декларацию за использование участка в течение 8 месяцев (с января по август). Организация “Б” обязана представить налоговую декларацию в течение месяца (до 15 сентября) за 5 месяцев пользования участком (с августа по декабрь).

– Каким документом утверждена декларация, представляемая за 2004 год?

– За 2004 год нужно подавать новую форму декларации, утвержденную приказом МНС России от 29 декабря 2003 г. № БГ-3-21/725. При ее заполнении бухгалтерам следует обратить внимание, что сумма налога, исчисленная и подлежащая уплате, указывается в рублях. Ставка налога указывается в рублях и копейках.

– Если у организации несколько земельных участков, это нужно как-то отразить при заполнении декларации?

– Да, конечно. При наличии нескольких земельных участков, находящихся на территории одного муниципального образования или разных муниципальных образований, находящихся в ведении одной налоговой инспекции, заполняется одна налоговая декларация. При этом титульный лист декларации заполняется один, а соответствующие разделы с первого по пятый заполняются на каждый земельный участок. Получается, что таких разделов будет столько, сколько у организации участков. Если же участки расположены в разных муниципальных образованиях, относящихся к разным районным ИМНС России по Санкт-Петербургу, то на каждый участок представляется отдельная декларация.

– Есть ли какие-нибудь особенности сдачи декларации по земельному налогу крупными налогоплательщиками?

– Нет, организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) ИМНС России по Санкт-Петербургу по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в налоговые инспекции по месту нахождения земельных участков в общеустановленном порядке.

– Когда надо уплатить налог?

– В Санкт-Петербурге налог уплачивается равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября.

– От каких показателей зависит сумма уплачиваемого налога?

– Сначала я бы хотела отметить, что результаты хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев и землепользователей на размер земельного налога не влияют. А вот между площадью земельного участка, облагаемой налогом, и величиной налога существует прямая зависимость: земельный налог устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

– Ежегодно устанавливаются коэффициенты к ставке земельного налога. На 2004 год какие установлены коэффициенты?

– Существует два поправочных коэффициента – федеральный и местный.

На федеральном уровне установлено, что действовавшие в 2003 году размеры ставок земельного налога (за исключением земельного налога на сельхозугодья) применяются в 2004 году с коэффициентом 1,1 (ст. 7 Федерального закона от 7 июля 2003 г. № 117-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации”).

– А какой коэффициент установлен на местном уровне и применяется в Санкт-Петербурге?

– На местном уровне законодатели определили, что базовые ставки земельного налога, установленные Законом Санкт-Петербурга от 26 июня 1998 г. № 129-21 “О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге”, применяются в 2004 г. по отношению к 1998 г. с коэффициентом 9,504 (ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 11 ноября 2003 г. № 625-93 “Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге”). Этот коэффициент установлен с учетом федерального коэффициента 1,1.

– Получается, что для расчета земельного налога в Санкт-Петербурге в 2004 году надо применять коэффициент 9,504?

– Да, если мы берем базовую ставку, установленную в 1998 году Законом № 129-21Чтобы получить сумма налога, надо площадь земельного участка умножить на базовую ставку 1998 года и на коэффициент 9,504.

– В какой бюджет перечисляется земельный налог?

– В 2004 году плательщики земельного налога перечисляют платежи в полном объеме на счета органов федерального казначейства с последующим распределением 100 процентов доходов от их поступлений в бюджет Санкт-Петербурга (ст. 12 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ “О федеральном бюджете на 2004 год”).

– Если организация должна была платить земельный налог, но не делала этого, за какой срок ее могут привлечь к уплате налога?

– Такие плательщики уплачивают налог не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения также допускается не более чем за три предшествующих года.

В ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

На вопросы нашего корреспондента отвечает Валерий Николаевич Ожигин – начальник отдела прочих налоговых и неналоговых поступлений УМНС России по Ленобласти.

– Валерий Николаевич, всем известно, что пользование землей платное. Какие организации платят земельный налог в Ленинградской области? Есть ли отличия от состава плательщиков в Санкт-Петербурге?

– Нет, таких отличий нет. Категории плательщиков земельного налога установлены на федеральном уровне. Поэтому в Ленинградской области, как и в Санкт-Петербурге земельный налог платят собственники земельных участков; землепользователи (те, кто владеет и пользуется земельным участком на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве безвозмездного срочного пользования); землевладельцы (те, кто владеет и пользуется земельным участком на праве пожизненного наследуемого владения).

– Значит, и правоустанавливающие документы будут аналогичные тем, которые являются основанием для установления налога в Петербурге?

– Совершенно верно. Если у организации есть документ, подтверждающий право собственности на землю или на бессрочное пользование землей, то надо платить земельный налог. Здесь я хотел бы обратить внимание на то, что земельный налог введен Законом РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-1 “О плате за землю” (далее – Закон “О плате за землю”). Поэтому правоустанавливающими могут быть как документы, выданные еще в советское время, так и оформленные уже в соответствии с новым ГК РФ и Земельным кодексом РФ.

– А может быть такое, что у организации нет никаких документов на землю, но она землей пользуется? В этом случае надо платить налог?

– Конечно, возможна и такая ситуация. Получение правоустанавливающих документов зависит от волеизъявления самого землепользователя. При этом даже если он не оформил документы, но землей пользуется, налог все равно платить должен (ст. 1 Закона “О плате за землю”). Точку в этом вопросе поставил Высший арбитражный суд РФ (постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 9 января 2002 г. № 7486/01). Естественно, если в такой ситуации возникнут споры об уплате налога, то работники ИМНС должны будут доказать, что плательщик землей пользуется.

– Какие организации являются основными плательщиками земельного налога в Ленобласти?

– По размерам поступлений в бюджет от уплачиваемых сумм налога – это, конечно, промышленные предприятия, организации транспорта. Если же исходить из количества плательщиков, то много сельхозпредприятий.

– Как рассчитывается налог?

– На величину налога влияет местоположение земельного участка и вид использования земли (под промышленное производство, лесной фонд, сельскохозяйственные угодья). Формула исчисления земельного налога проста – площадь земельного участка умножается на соответствующую ставку. В итоге получается сумма годового налога (налоговый период по земельному налогу – год).

– Каким документом утверждены ставки земельного налога на 2004 год?

– На 2004 год со ставками налога вопросов не должно быть. Они определены Областным законом от 27 июля 1994 г. № 4-ОЗ “О плате за землю в Ленинградской области” (далее – Областной закон “О плате за землю”). Последние правки в этот закон, касающиеся именно ставок земельного налога, были внесены Областным законом от 25 ноября 2003 г. № 96-оз. Вот по ним и надо платит налог. Отмечу, что за сельскохозяйственные земли ставки значительно ниже, чем за земли промышленного назначения.

– Налог исчисляют сами налогоплательщики?

– Да, если говорить про организации, то они сами рассчитывают налог. В налоговую инспекцию бухгалтеру надо представить декларацию, в которой он рассчитает и укажет сумму налога.

– А когда надо уплачивать налог в Ленинградской области?

– Сроки уплаты налога в Ленинградской области определены в статье 13 Областного закона “О плате за землю”. Юридические лица (кроме сельскохозяйственных предприятий, крестьянских хозяйств и их ассоциаций, садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ, дачно-строительных кооперативов) уплачивают налог равными долями ежеквартально не позднее 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 ноября. Это сделано для того, чтобы платежи равномернее поступали в бюджет и чтобы организациям было не так затруднительно платить налог. Ведь гораздо легче заплатить с разбивкой по кварталам, чем всю сумму сразу.

Сельскохозяйственные предприятия, крестьянские хозяйства и их ассоциации, предприятия водного транспорта, садоводческие, огороднические и животноводческие товарищества, дачно-строительные кооперативы и граждане уплачивают земельный налог двумя равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября.

– Зависит ли сумма налога от того, сколько месяцев в году плательщик пользовался землей? Если участок приобретен в середине года или будет продан в течение года, это повлияет на размер налога?

– Да, сумма налога зависит от длительности пользования землей. Налог начинает исчисляться с месяца, следующего за месяцем получения правоустанавливающих документов. И прекращает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратили пользоваться землей, либо утратили право собственности. Все эти сведения должны быть указаны в декларации.

– До 1 июля организации должны представить в ИМНС декларацию. В какую ИМНС ее надо предоставлять?

– Декларация представляется в ИМНС по месту нахождения земельного участка, в которой организация должна состоять на учете по месту нахождения недвижимого имущества (ст. 83 НК РФ).

– По новой форме, которая была утверждена в конце прошлого года, декларация будет представляться впервые. Какие-то изменения по сравнению со старой формой, на которые надо обратить внимание бухгалтеров, есть?

– Саму форму декларации немного упростили. В первую очередь это коснулось титульного листа. Он теперь состоит из двух страниц (раньше было три страницы). Кроме того, в титульном листе появились новые реквизиты, на которые хочу обратить внимание бухгалтеров. Например, надо указывать вид декларации. Это сделано для того, чтобы ясно, представляете вы декларацию первый раз или принесли уточненный документ. Также обязательно надо указывать основной государственный регистрационный номер (ОГРН), содержащийся в свидетельстве о регистрации в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

– А если организации надо будет внести исправления в декларацию по прошлым периодам, по какой форме надо представлять уточненную декларацию?

– Если организация захочет внести изменения в декларацию по прошлым периодам, например, по 2003 году, то уточненную декларацию надо подавать по старой форме. То есть надо подавать декларацию по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который представляется уточненная декларация.

– И напоследок: на что бы вам хотелось обратить особое внимание бухгалтеров организаций, которые платят земельный налог?

– Плательщики, которым федеральным либо местным законодательством предоставлены льготы по уплате земельного налога, будь то полное освобождение или частичное, все равно обязаны представлять декларацию. В ней следует указать шифр льготы и сумму налога, которая подлежит льготированию. Также напоминаю, что за непредставление декларации организации несут ответственность, предусмотренную статьей 119 НК РФ.

Беседовала Екатерина Семенова

Региональное приложение к журналу «Главбух»
«Спутник главбуха» (Санкт-Петербург и Ленинградская область) № 6, 2004

Налог на землю и льготы в Санкт-Петербурге

В России за использование земли приходится платить даже тогда, когда она находится в собственности. Послабления бывают только для некоторых категорий граждан.

• 8 (800) 600-36-07 –Регионы
• +7 (499) 110-86-72 –Москва
• +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург

Законодательство

Жители Петербурга и области до декабря 2017 года обязаны уплатить земельный налог уже по новой схеме. Сейчас на сумму выплаты влияет уже не инвентаризационная цена участка, а кадастровая — максимально приближенная к рыночной.

Именно они как никто другой знают о необходимости поступления денег в местный бюджет и о том, в какой степени его можно урезать для блага жителей своего города. Так, в Санкт-Петербурге действует закон № 617-105 от 2012 года. Населенные пункты Ленинградской области руководствуются уже не им, а решениями местных Советов депутатов. Этими же положениями определяется и периодичность выплат — раз в год или чаще.

Кадастровая стоимость участков в Петербурге и Ленинградской области

Обладающие доступом в интернет россияне имеют возможность быстро узнать размер налога на свою землю через онлайновый налоговый калькулятор. Для этого достаточно просто ввести кадастровый номер участка. Кадастровый же номер можно найти как в документах на землю, так и через тот же интернет:

• на сайте Росреестра через специальную форму (попросят ввести адрес);
• или общедоступной Кадастровой карте (достаточно кликнуть на изображение своего участка). Вместе с кадастровым номером там же будет указана и стоимость по кадастру.

Год от года размер налога будет постепенно расти, поскольку кадастровую стоимость земель периодически пересматривают.

В случае, если новая цена устанавливается выше более чем на 20%, налог будет расти постепенно в течение последующих лет. Этот момент предусмотрели в новом законе.

Как рассчитывается налог

Для расчета требуемой к уплате суммы берется кадастровая стоимость участка, актуальная на начало года, и умножается на местную ставку налога. Полученное произведение умножается также на коэффициент, определяемый как отношение количества месяцев пользования участком к числу месяцев в году (12).

Если земля используется круглый год, коэффициент равняется единице. В этом случае его для расчетов брать не нужно.

Умножаем: 3300000 Х 0,02 Х 10/12, получаем 54997 рублей и 80 копеек.

При ежеквартальной выплате эту сумму делят равномерно. В первом квартале два месяца земля не использовалась, поэтому и сумма налога за данный период меньше: 3300000 Х 0,02 Х 1/12 = рублей 80 копеек.

Остальные три квартала оплачиваются из расчета 3300000 Х 0,02 Х 3/12, то есть по 16500 рублей. Причем, четвертый платеж можно совершить уже в следующем календарном году.

Размер налоговой ставки

Меньше всего за землю платят жители самой “северной столицы”. Причина этого явления — низкие налоговые ставки.

Источники:

http://lenkadastr.ru/about/forbuisnes/zemnalog2018
http://gogov.ru/land-tax/lo
http://poluchi-lgoty.ru/kakie-lgoty-po-zemelnomu-nalogu-u-pensionerov-v-leningradskoj-oblasti/
http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a41/41338.html
http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/v-leningradskoj-oblasti.html