0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Счет фактура налогового агента в 1с

Счет фактура налогового агента в 1с

Кто такие налоговые агенты? Это организации, которые рассчитывают и перечисляют налоги за налогоплательщиков. С понятием «налоговый агент» мы чаще всего встречаемся при учёте подоходного налога, когда удерживаем из доходов физических лиц НДФЛ. Но налоговым агентом можно быть и при учёте НДС. Что самое интересное, ваша система налогообложения не имеет никакого значения. Даже если вы применяете УСН или ЕНВД, то при соблюдении определённых условий всё равно должны будете учитывать «чужой» НДС. Такая обязанность закреплена в ст. 161 НК РФ. Рассмотрим ситуации, в которых организация становится налоговым агентом по НДС:

— при аренде федерального и муниципального имущества;

— при приобретении или реализации услуг иностранных лиц;

— при продаже конфискованного имущества, кладов и прочих ценностей;

— при перевозке железнодорожным транспортом грузов в интересах другого лица на основе договоров комиссии, поручения или агентских договоров;

— при отсутствии перехода права собственности на судно в течение сорока пяти календарных дней с момента регистрация судна в Российском международном реестре судов;

— при продаже на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, а также макулатуры (данный пункт касается только общей системы налогообложения).

Самый распространённый пример – это аренда или покупка государственного имущества у самих органов власти, управления или органов местного самоуправления. Его и рассмотрим подробнее.

Начнём с настройки функциональности программы. Переходим на раздел «Администрирование» — «Функциональность» и ставим галочку на вкладке «Расчёты» — «Организация – налоговый агент по НДС».

Затем отразим получение арендованного муниципального имущества у арендодателя. Для этого сформируем проводку по дебету забалансового счёта 001. Вводим документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции».

Наступил конец месяца, и арендодатель передал нам акты оказанных услуг. А значит, нужно ввести «Поступление (акты, накладные)» (раздел «Покупки»). Важными реквизитами при заполнении документа «Поступление услуг: Акт» являются договор с муниципалитетом и статья затрат. В договоре помимо номера, даты и наименования необходимо установить галочку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС», выбрать вид агентского договора и ввести обобщённое наименование для счёта-фактуры.

Если ранее подобные операции вы не отражали, то статью затрат нужно создать новую, в графе «Вид расхода» обязательно выбрать «Аренда федерального и муниципального имущества.

Заполненный документ «Поступление услуг: Акт» будет выглядеть следующим образом:

При проведении будут созданы движения по счетам:

Дт 44.01 Кт 60.01 на стоимость аренды без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму, полученного НДС

Дт 60.01 Кт 76.НА на сумму начисленного НДС (в качестве налогового агента).

Произведём оплату муниципалитету за арендованное нежилое помещение, для этого нужно создать «Списание с расчётного счёта».

Обратите внимание на сумму платежа и ставку НДС.

Документ сформирует проводку: Дт 60.01 Кт 51.

Перейдём к обязанности налогового агента по регистрации счёта-фактуры. Для совершения этой операции воспользуемся специальной обработкой:

В открывшемся окне необходимо нажать на кнопку «Заполнить», а затем на «Выполнить»

Должно появиться информационное окно «Регистрация счетов-фактур выполнена». Зарегистрированный документ можно посмотреть в разделе «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Проверим корреспонденцию счетов в проводке: Дт 76.НА Кт 68.32.

Пришло время уплаты НДС, заполним «Списание с расчётного счёта». Обратите внимание на счёт учёта НДС: счёт 68.02 необходимо поменять вручную на 68.32 и указать арендодателя.

Также не забудьте указать в платёжном поручении статус плательщика: 02- налоговый агент.

А теперь посмотрим, как повлияли наши операции на раздел 2.1 Декларации по НДС.

Раздел декларации заполняется автоматически. Обратите внимание на код операции – он должен соответствовать виду операции, по которой вы являетесь налоговым агентом.

Также проверим отражение счёт-фактуры в разделе 9 «Сведения из книги продаж». В строке с НДС от аренды муниципального имущества должен стоять код вида операции – 06.

Следует отметить, что если аренда муниципального имущества является безвозмездной, то арендатор (налоговый агент) должен исчислить и уплатить в бюджет НДС по ставке 20/120, приняв за налоговую базу сумму арендной платы, исчисленной исходя из рыночных цен с учетом налога (письмо Минфина России от 02.04.2009 № 03-07-11/100).

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Учет НДС налоговым агентом в «1С:Бухгалтерии 8»

В соответствии со статьей 24 НК РФ налоговыми агентами являются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Обязанности налогового агента по НДС могут возникнуть у хозяйствующего субъекта в следующих ситуациях:

  • при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК РФ);
  • при аренде государственного или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при приобретении на территории России государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) организациями (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России имущества по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России конфискованного или бесхозяйного имущества, а также кладов, скупленных ценностей и ценностей, перешедших к государству по праву наследования (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при деятельности в качестве посредника на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (с участием в расчетах) в случае реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями, не состоящим в России на налоговом учете (п. 5 ст. 161 НК РФ).
Читать еще:  Налогообложение диспетчерских услуг

При этом исполнение обязанностей налогового агента не зависит от того, является или нет хозяйствующий субъект налогоплательщиком по НДС. Налоговым агентом, при условии осуществления поименованных выше операций, будет являться любая организация (индивидуальный предприниматель) независимо от применяемого налогового режима либо наличия освобождения от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.

Однако обязанность налогового агента зависит не только от категории хозяйствующего субъекта, но и от категории лица, за которого осуществляется исполнение обязанности по уплате налога. Например, «при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, уполномоченные лица, осуществляющие реализацию такого имущества, налоговыми агентами не являются и на них соответственно, обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость не возлагается» (письмо Минфина России от 11.11.2009 № 03-07-11/300).

Учитывая, что порядок учета НДС налоговыми агентами несколько отличен от общепринятого порядка, предусмотренного для налогоплательщиков, остановимся на основных положениях письма ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@.

В настоящей статье рассмотрим особенности оформления счетов-фактур и внесения в них изменений, а также применения вычетов НДС, характерных для двух категорий налоговых агентов — арендаторов/покупателей государственного (муниципального) имущества и покупателей товаров (работ, услуг) у иностранных лиц.

Следует отметить, что в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии 8» не автоматизированы относительно редко встречающиеся (специфические) операции, например: исполнение обязанностей налогового агента по НДС при реализации бесхозяйных и конфискованных ценностей. Реализация на условиях посредничества товаров, принадлежащих иностранным фирмам, не состоящим на учете в налоговых органах в РФ, в программе реализована. Указанный вопрос имеет свою специфику, и в настоящей статье мы его касаться не будем.

Нормативное регулирование

В соответствии со статьей 24 НК РФ налоговыми агентами являются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Обязанности налогового агента по НДС могут возникнуть у хозяйствующего субъекта в следующих ситуациях:

  • при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК РФ);
  • при аренде государственного или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при приобретении на территории России государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) организациями (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России имущества по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России конфискованного или бесхозяйного имущества, а также кладов, скупленных ценностей и ценностей, перешедших к государству по праву наследования (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при деятельности в качестве посредника на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (с участием в расчетах) в случае реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями, не состоящим в России на налоговом учете (п. 5 ст. 161 НК РФ).

При этом исполнение обязанностей налогового агента не зависит от того, является или нет хозяйствующий субъект налогоплательщиком по НДС. Налоговым агентом, при условии осуществления поименованных выше операций, будет являться любая организация (индивидуальный предприниматель) независимо от применяемого налогового режима либо наличия освобождения от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.

Однако обязанность налогового агента зависит не только от категории хозяйствующего субъекта, но и от категории лица, за которого осуществляется исполнение обязанности по уплате налога. Например, «при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, уполномоченные лица, осуществляющие реализацию такого имущества, налоговыми агентами не являются и на них соответственно, обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость не возлагается» (письмо Минфина России от 11.11.2009 № 03-07-11/300).

Учитывая, что порядок учета НДС налоговыми агентами несколько отличен от общепринятого порядка, предусмотренного для налогоплательщиков, остановимся на основных положениях письма ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@.

В настоящей статье рассмотрим особенности оформления счетов-фактур и внесения в них изменений, а также применения вычетов НДС, характерных для двух категорий налоговых агентов — арендаторов/покупателей государственного (муниципального) имущества и покупателей товаров (работ, услуг) у иностранных лиц.

Следует отметить, что в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии 8» не автоматизированы относительно редко встречающиеся (специфические) операции, например: исполнение обязанностей налогового агента по НДС при реализации бесхозяйных и конфискованных ценностей. Реализация на условиях посредничества товаров, принадлежащих иностранным фирмам, не состоящим на учете в налоговых органах в РФ, в программе реализована. Указанный вопрос имеет свою специфику, и в настоящей статье мы его касаться не будем.

Бухгалтерский учет обязательств по НДС

Для обособления операций по учету НДС при исполнении обязанностей налогового агента в программе «1С:Бухгалтерия 8» выделен счет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента». При формировании проводок используется также вспомогательный счет 76.АН «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Оформление счетов-фактур

В соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Как отмечается в письме ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@, налоговые агенты, также как и налогоплательщики НДС, обязаны оформлять счета-фактуры. При этом порядок оформления таких счетов-фактур будет отличен от общепринятого. В таблице № 1 рассмотрены особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ, а также при аренде государственного или муниципального имущества.

Отражение операций налогового агента по уплате НДС при покупке услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, в ПП «1С:Управление производственным предприятием 8»

Статья 161 НК РФ гласит:

    При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.

Читать еще:  Льгота по налогу на имущество 2010257
  • Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
  • Рассмотрим ситуацию на примере иностранной организации, у которой мы будем покупать услуги.

    В справочнике «Контрагенты» введем контрагента «Нерезидент (услуги)», установим флаг «Поставщик».

    Меню: Полный интерфейс — Справочники — Контрагенты (Рис.1)

    После записи контрагента на закладке «Счета и договоры» откроем создавшийся по умолчанию договор с поставщиком и перейдем на закладку «Дополнительно».

    Установим флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»,Вид агентского договора — выберем «Нерезидент». (Рис.2)

    Рассмотрим наш пример в рамках I квартала 2013 г.

    Предоплата поставщику за услуги

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Управление денежными средствами

    При этом обязательно установим флаг «Оплачено». В поле «% НДС» — укажем значение «Без НДС». (Рис.3)

    В нашем случае в учетной политике указано, что взаиморасчеты актуализируются при проведении документов. (Рис.4)

    Поэтому сразу же при проведении документа программа определит данную операцию как аванс и отразит на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

    Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими (Рис 5):

    Поступление услуги

    Меню: Полный интерфейс –Документы – Управление закупками

    Документ вводится с вариантом расчета НДС «18% сверху» (кнопка «Цены и валюта» снят флаг «Сумма вкл.НДС»).

    Обратите внимание!Первичные документы будут без НДС, мы отражаем в программе с НДС!

    Внизу выводится отображение «Счет-фактура не требуется»(Рис.6).

    Для отражения входящих услуг,например, на 44 счете, статья затрат должна иметь характер затрат «Издержки обращения». (Рис.7)

    Для зачета аванса по 60.02 необходимо заполнить закладку «Предоплата» по кнопке «Заполнить». (Рис.8)

    Проводки документа «Поступление товаров и услуг»будут следующими (Рис 9):

    Обратите внимание! Появление счета 19.04 в корреспонденции со счетом 76.НА не повлечет за собой автоматический вычет НДС в книге покупок, как в обычной ситуации.

    По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам». (Рис.10)

    Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС предъявленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для дальнейшего отражения вычета в книге покупок (после уплаты агентского НДС).

    Начисление НДС

    Меню:Бухгалтерский и налоговый учет –НДС- Регистрация счетов-фактур налогового агента

    По кнопке «Заполнить»в данную обработку попадут предоплаты, сделанные по договорам налогового агента. (Рис.11)

    По кнопке «Выполнить» выписанный счет-фактура отобразится в табличной части обработки.

    Выписанный счет-фактура имеет вид (Рис.12):

    Проводки документа «Счет-фактура выданный»(Рис.13):

    Обратите внимание: Для расчетов по НДС налогового агента в программе предусмотрен специальный субсчет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

    По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам» (Рис.14).

    Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС начисленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для отражения счета-фактуры в книге продаж.

    Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Ведение книги продаж

    В документе укажем дату 31.03.2013 года, нажмем кнопку «Заполнить» — «Заполнить документ» (Рис.15).

    Заполнится закладка «Начислен к уплате», после проведения документа проводки сформированы не будут, только произойдет движение по регистру «НДС начисленный».

    Оплата НДС (агентского)

    31.01.2013 создадим документ «Платежное поручение исходящеес видом операции «Перечисление налога».

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Управление денежными средствами

    При этом обязательно установим флаг «Оплачено». Указываем счет 68.32 и обязательно в качестве третьей аналитики указываем платежное поручение исходящее, по которому была отражена оплата поставщику-иностранцу.(Рис.17)

    Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими (Рис.18):

    Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге покупок

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Ведение книги покупок

    В документе укажем дату 31.03.2013 года, нажмем кнопку «Заполнить» — «Заполнить документ» (Рис.19).

    Заполнится закладка «Вычет НДС по налоговому агенту», причем на сумму, не превышающую оплаты агентского НДС. После проведения документа будут сформированы проводки и произойдет движение по регистру «НДС предъявленный» (Рис.20).

    Сформировать книгу покупок в интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет» можно в меню «НДС» — «Книга покупок по Постановлению №1137». (Рис.21)

    Стандартными отчетами можно проанализировать ситуацию по счетам 76.НА, 68.32, 19.04.

    Если остатка по счету 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» нет, то это говорит о том, что НДС налогового агента начислен в полном объеме на оплату поставщику-иностранцу. (Рис.22)

    Остаток по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» говорит о том, что НДС налогового агента уплачен не в полном объеме. (Рис.23)

    Соответственно, остаток по счету 19.04 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам» говорит о том, что НДС принят к вычету только в объеме уплаты. (Рис.24)

    Если в следующем квартале произойдет оплата НДС по счету 68.32, то НДС по счету 19.04 можно будет принять к вычету. Документ «Формирование записей книги покупок» также заполнится автоматически.

    Счет фактура налогового агента в 1с

    Дата публикации 17.08.2018

    Использован релиз 3.0.64

    Для организаций, выполняющих обязанности налоговых агентов в соответствии с п. 2 — 3 ст. 161 или п. 9 ст. 174.2 НК РФ, в программе необходимо сделать следующие настройки:

    1. Функциональность программы (рис. 1):

    • Раздел: Главное — Функциональность;
    • Проверьте, что на закладке «Расчеты» установлен флажок «Организация — налоговый агент по НДС».
    Читать еще:  Как подтвердить юридический адрес в налоговой

    2. Справочник «Договоры» (рис. 2):

    • Раздел: СправочникиДоговоры.
    • Откройте договор с контрагентом или создайте новый договор, по которому организация будет выполнять обязанности налогового агента в соответствии со п. 2 — 3 ст. 161 или п. 9 ст. 174.2 НК РФ:
      • приобретение товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах (п. 2 ст. 161 НК РФ);
      • аренда федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти и (или) местного управления (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
      • приобретение государственного и муниципального имущества (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
      • приобретение услуг в электронной форме у иностранных организаций (п. 9 ст. 174.2 НК РФ);
    • Раскройте группу «НДС» и установите флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС». Флажок можно установить только в договорах с видом «С поставщиком» или «С комитентом (принципалом) на продажу».
    • В поле «Вид агентского договора» выберите из списка вид договора.
    • В поле «Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры налогового агента» выберите из справочника «Номенклатура» соответствующее наименование, которое в дальнейшем будет указываться в счетах-фактурах по этому договору.
    • Кнопка «Записать и закрыть».

    Счет-фактура налогового агента (код вида операции — 06) может быть создан после оплаты денежных средств поставщику:

    • на основании документа «Списание с расчетного счета», которым отражено перечисление денежных средств;
    • с помощью обработки «Счета-фактуры налогового агента» в пределах установленного периода (раздел «Банк и касса — Счета фактуры налогового агента», кнопка «Заполнить, затем кнопка «Выполнить»).

    Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3

    Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

    От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

    Налоговый агент – лицо, на которое Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по перечислению налогов в бюджет при осуществлении следующих операций:

    • Покупка товаров у иностранной фирмы;
    • Аренда гос- или муниципального имущества;
    • Реализация госимущества;
    • Покупка электронных услуг.

    Таким лицом может стать любая организация, в том числе ИП, при реализации вышеперечисленных операций. При этом неважно, платит ли лицо НДС или освобождено от него, и какой применяет налоговый режим.

    Учет НДС у такого лица в бухгалтерской программе фирмы 1С 8.3 осуществляется через счета 68.32 и 76.АН «НДС» и «Расчеты по НДС» при выполнении обязанностей налогового агента. Такое лицо обязано формировать счета-фактуры, но порядок их оформления таких будет иметь свою специфику.

    Аренда имущества

    Подробно остановимся на обязанностях такого лица при аренде имущества. В остальных случаях учет ведется аналогично.

    Из главного меню программы в «Покупках-Поступление (акты, накладные)», нажимаем кнопку «+ Поступление».

    Программа предлагает выбрать вид поступления. Выбираем «Услуги (акт)», программа создает новый документ «Поступление услуг (акт)». Внимательно заполняем реквизиты, обратим особенное внимание на договор с контрагентом.

    Указываем вид договора «С поставщиком», выбираем – в качестве налогового агента с видом агентского договора – «Аренда». Документ поступления, в нашем случае это акт, проводим обычным способом, а счет-фактуру, в отличие от обычной покупки, не создаем (смотрим статус в левом нижнем углу экрана – счет-фактура не требуется).

    Проводим наш документ и отслеживаем проводки кнопкой ДтКт.

    В проводках используется вспомогательный счет 76.НА вместо привычного счета взаиморасчетов. Для отражения НДС такого вида используется специальная обработка. Находится она в разделе «Банк и касса», далее «Регистрация счетов-фактур», и выбираем «Счета-фактуры налогового агента».

    Еще надо добавить, что наш документ попадет в список счетов-фактур налогового агента только в том случае, когда он оплачен, а также проведен документ «Списание с расчетного счета». При соблюдении всех этих условий список счетов-фактур будет выглядеть так:

    Нажатием кнопки «Выполнить» счета-фактуры создаются и регистрируются. Проверяем документ. Обратим внимание, что ставка НДС 20/120, а код вида операции – 06.

    Проверяем правильность формирования проводок кнопкой ДтКт. Обратим внимание на счета учета – 68.32 и 76.НА.

    Сумма НДС, подлежащая обязательной уплате в бюджет, попадает в отчет Книга продаж. Находим его в разделе «Отчеты», далее «НДС-Книга продаж». Указываем период и нажимаем «Сформировать».

    Декларация по НДС формируется в разделе «Отчеты», затем «1С-Отчетность», далее «Регламентированные отчеты». Выбираем «Создать», в открывшемся списке выбираем «Декларация по НДС».

    Указываем нашу организацию и период, выбираем «Заполнить». Декларация готова, осталось ее проверить. Сумма, подлежащая уплате в бюджет, будет отображаться во втором разделе по строке 060.

    Далее надо оформить платежное поручение на уплату налога. Обращаем внимание на правильность заполнения всех реквизитов.

    Платежное поручение может стать основанием для «Списания с р/с». Проверяем вид операции – «Уплата налога», а также счет списания – 68.32.

    Проверяем правильность отражения операции в бухгалтерском учете. Используем кнопку ДтКт.

    Далее нужно принять НДС к вычету. Для этого создаем документ «Формирование записей книги покупок». Находим документ меню «Операции», подменю «Регламентных операциях НДС» жмем «Создать». В появившемся списке ищем «Формирование записей книги покупок».

    Переходим на вкладку «Налоговый агент», и заполняем необходимые данные.

    Проводим документ, затем проверяем правильность проводок, нажимаем кнопку ДтКт. Обращаем также внимание, что в поле «Наименование продавца» будет отображаться сам продавец, а не налоговый агент.

    Проводки сформировались. Теперь еще раз проверяем налоговую декларацию по НДС. Сумма налога, подлежащая вычету, будет отражена в разделе 3, по строке 180.

    Прочие виды операций

    Обязанности налогового агента в плане оформления документов при осуществлении остальных операций, перечисленных в начале данной статьи, аналогичны обязанностям при аренде. Самое главное правильно указать в договоре с контрагентом его вид. В программе 1С они кратко обозначены как: аренда, реализация имущества, нерезидент, электронные услуги. В скобках рядом с каждым видом указана ссылка на статью Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает обязанность налогового агента.

    Также очень важно в документах «Поступление услуг» правильно заполнить счет учета и статью затрат. А при совершении операций по реализации имущества очень внимательно надо вести учет основных средств.

    Здесь мы рассмотрели ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель может принять на себя обязанность агента, уплачивающего НДС, подробно описали последовательность оформления документов организацией-налоговым агентом, а также увидели возможности, которые предоставляет программа 1С 8.3 для учета таких операций.

    Источники:

    http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/nalogovye-agenty-po-nds-na-prakticheskom-primere-v-1s-bukhgalterii
    http://buh.ru/articles/documents/14525/
    http://www.klerk.ru/soft/articles/409450/
    http://its.1c.ru/db/content/answers1c/src/%E1%EF30/%ED%E0%EB%EE%E3%E8%20%E8%20%E2%E7%ED%EE%F1%FB/%E1%EF30_160606_%EB%ED%E0%EB%E0%E3%E5%ED%F2%ED%E4%F1.htm
    http://wiseadvice-it.ru/o-kompanii/blog/articles/schet-faktura-nalogovogo-agenta-v-1s-8-3/

    Ссылка на основную публикацию
    Статьи c упоминанием слов:
    Adblock
    detector