Налоговые вычеты инвалидам 3 группы

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

инвалидам детства;
инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2020 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

чернобыльца;
ликвидатора аварии на «Маяке»;
ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

1-я группа — 2 года;
2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Итоги

Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(186 оценок, средняя: 4,34)

Налоговый вычет на инвалида

Для поддержки людей с инвалидностью государством предусмотрены различные льготы: бесплатные лекарства, санаторно-курортное оздоровление, бесплатный проезд на общественном транспорте и т.д. Но кроме этого, работающие граждане с инвалидностью 1, 2 или 3 группы могут получить дополнительный налоговый вычет и уменьшить НДФЛ, тем самым увеличив заработную плату. Из статьи вы узнаете, кому положена льгота, как оформить стандартный налоговый вычет на инвалида, насколько можно уменьшить подоходный сбор за счет преференции и какие еще вычеты могут применить инвалиды.

Согласно законодательству РФ (статья 218), стандартный налоговый вычет положен инвалидам 1, 2 и 3 группы. Но оформить его и воспользоваться скидкой при уплате НДФЛ могут только те граждане, которые:

получили и оформили инвалидность;
официально работают;
выплачивают со своей заработной платы подоходный налог (как правило, это 13 процентов);
являются резидентами РФ.

Если инвалид не работает и не вносит НДФЛ, то получить льготу он не сможет.

Обратите внимание: для применения преференции, уменьшающей подоходный сбор, не обязательно быть гражданином РФ. Скидку могут оформить также иностранные граждане, но те, которые официально трудоустроены на территории России, платят налоги и являются резидентами.

Чтобы стать резидентом, гражданину другого государства нужно прожить в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев. Наличие или отсутствие гражданства на статус не влияет. То есть гражданин России может потерять резидентство, а лицо из другого государства – получить при соблюдении минимального срока пребывания.

На налоговый вычет могут рассчитывать не все граждане с инвалидностью. Оформить его могут те, кто имеет 1 или 2 группу.

В случае с налоговым вычетом для инвалида 3 группы есть нюансы: уменьшить НДФЛ с помощью льготы могут только работающие инвалиды 3 группы с детства. Если инвалидность получена из-за производственной травмы или болезни во взрослом возрасте, то льгота не положена.

Какие вычеты положены инвалиду

Стандартный налоговый вычет – не единственная преференция, которой могут воспользоваться лица с инвалидностью для уменьшения НДФЛ. Такие граждане, как и все налогоплательщики, также могут оформить:

имущественный – при покупке/строительстве нового жилья, приобретении земельного участка для жилого строительства;
социальный вычет – при оплате собственного или обучения родственника, при покупке медикаментов, при затратах на лечение, при оплате страхового полиса ДМС.

Читать еще: Налогообложение субсидий на возмещение затрат

Однако стоит помнить, что некоторые вычеты суммируются и лимитированы. Например, при обычном лечении (не дорогостоящем) государство возвращает максимум 13 процентов из 120 тысяч. Оформить льготу на любую сумму не получится, есть лимит. Если гражданин потратит 50 тысяч на лечение, 25 тысяч на покупку медикаментов и еще 25 тысяч на обучение, то он сможет получить возврат из 100 тысяч по всем расходам. Но, если он за год потратил 100 тысяч на недорогое лечение, и еще 70 тысяч на свое образование, то возместить получится только из 120 тысяч. Если же физлицо оплатило учебу ребенка (лимит – 50 тысяч на каждого) и лечение 120 000, то возврат можно оформить со 150 тысяч.

Стандартный налоговый вычет в этом случае не суммируется с остальными.

Уменьшить свой НДФЛ могут не только работающие и имеющие инвалидность первой, второй, третьей группы (если статус присвоен с детства), но и граждане, воспитывающие ребенка-инвалида. В таком случае сотрудник может рассчитывать на уменьшение суммы НДФЛ через работодателя на:

12 000 рублей – биологические родители;
6 000 – усыновители, официальные опекуны.

Кто может оформить стандартный налоговый вычет инвалидам

Оформить преференцию для уменьшения НДФЛ могут только работающие и уплачивающие подоходный сбор граждане. Но при этом не обязательно работать на компанию. Воспользоваться льготой могут и частные предприниматели, если они вносят НДФЛ со своих доходов.

Получить льготу и уменьшить НДФЛ можно несколькими способами:

через работодателя – возврат налога осуществляется сразу в год обращения;
при обращении в инспекцию ФНС – вычет оформляется в следующем году.

Уменьшить сумму подоходного сбора с помощью компании-работодателя можно только в год подачи заявления. После обращения к начальству с документами и подтверждением права на получение преференции льгота применяется сразу или со следующего месяца.

Если срок обращения в компанию упущен, то оформить возврат можно, обратившись в налоговую инспекцию и предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать эту нужно до 30 апреля следующего года. То есть если в 2019 году гражданин Кормик И.П. не заявил о своей льготе, то получить излишне внесенное за этот период он сможет в 2020 через ФНС, если обратится в службу до 30.04.

После обращения в инспекцию деньги сразу не перечислят. В ФНС проводится камеральная проверка, которая может продолжаться до 90 дней. Кроме того, от момента положительного решения до получения денег может пройти еще 30 дней. В итоге возврат излишне уплаченного может занять до 4-х месяцев.

Обратите внимание: срок возврата излишне уплаченного в казну ограничивается тремя годами (согласно статье 78 НК РФ).

Сумма налогового вычета

Сумма налогового вычета на работающего инвалида 1, 2 или 3 группы (с детства) фиксированная и не зависит от размера зарплаты сотрудника. Граждане с инвалидностью могут получить льготу в размере 500 рублей. Но если причина инвалидности – увечья при несении военной службы, выполнении гражданского долга при ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на объединении «Маяк» и т.д., то сумма преференции увеличивается до 3 000 рублей. Подробнее о том, кто может получить такую льготу, – в 218 статье НК.

Обратите внимание: гражданин может получить только 1 вычет. Так, если инвалидность 2 группы получена из-за травмы во время военной службы, то человек имеет право на две льготы – 500 рублей и 3000 рублей. Объединить их и получить скидку в 3 500 рублей при уплате пошлины с зарплаты не получится. Выбирается только одна льгота и та, которая больше.

Особенности исчисления вычета

После оформления социального вычета физлицо не получает надбавку к заработной плате в размере 3000 или 500 рублей. Речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы на указанную сумму.

Карпов В.П. зарабатывает в месяц 40 тысяч рублей до уплаты налога. Из этой суммы нужно вычесть 13 процентов. В итоге на руки он получит 40 000 – 5200 (13 процентов) = 34 800 рублей.

Но если ему положена преференция как бывшему военному и инвалиду 2 группы, то исчисление НДФЛ будет таким:

40 000 – 3 000 = 37 тысяч и с этой суммы исчисляем 13 процентов = 4810 НДФЛ.

Таким образом, Карпов получит на руки не 34 800, а 35 190 и его ежемесячный оклад увеличится на 390 рублей.

Если Карпов имеет право только на обычную льготу по инвалидности (не связанной с военной или указанной в законе деятельностью), то облагаемая база уменьшается на 500 рублей. То есть он будет уплачивать НДФЛ не с 40 000, а с 39500.

Какие документы потребуются

Для оформления социального вычета инвалиду 3 группы с детства или 1, 2 группы нужно будет предоставить такие документы:

справка, подтверждающая присвоение инвалидности;
паспорт;
справка НДФЛ (форма 2 или 3) с нынешнего места работы. Если человек трудоустроен в компанию недавно (меньше года), то потребуется справка и с предыдущего места работы;
заявление.

Список необходимых документов может быть дополнен. Например, если льготу оформляют родители ребенка-инвалида, то потребуется еще свидетельство о рождении/усыновлении, справка о присвоении ребенку группы.

Получение преференций, оформление возвратов возможно только в случае, если нет долгов по налогам – транспортному, имущественному, земельному. Проверить, нет ли просроченных платежей, можно на нашем сайте. Также предлагаем оплатить задолженности онлайн – с помощью банковской карты, не выходя из дома, без регистрации.

Налоговые льготы для инвалидов 3 группы

Граждане с третьей категорией инвалидности считаются наиболее работоспособными, поэтому им предоставляется наименьшее количество пособий. Все же они нуждаются в социальной защите. Чтобы оказать поддержку и улучшить материальное положение, российское правительство ввело льготы по налогам для инвалидов 3 группы и не обошло стороной другие сферы их жизнедеятельности.

Понятие «Инвалид 3 группы»

Инвалид 3 группы присваивается в случаях, когда болезнь не позволяет полноценно жить в отличие от здоровых людей.

К таким заболеваниям относят:

паралич конечностей (рука или нога);
дефекты лица и челюсти без возможности лечения;
раковые заболевания 1-2 степени;
отсутствие пальцев, кисти руки;
одна почка;
поддержание жизнедеятельности при помощи аппарата сердечно-сосудистой системы;
сахарный диабет;
человек слеп на один глаз;
болезненные ощущения внутренних органов;
частичное или полное отсутствие слуха.

К этой категории относятся лица, способные ухаживать и заботиться о себе самостоятельно с помощью специальных средств. Нарушения здоровья носят хронический характер и лишь частично влияют на потерю работоспособности.

Помимо льгот, инвалиды третьей группы имеют ряд пособий для улучшения их материальной ситуации:

Скидка в 50 % на приобретение лекарственных препаратов для безработных граждан с частичной дееспособностью.
Полное возмещение государством потраченных средств на покупку протезов, ортопедической обуви и другого медицинского инвентаря, необходимого для нормального функционирования.
Возможность официального трудоустройства по специальному графику.
Бесплатное проведение профилактических и лечебных процедур в оздоровительных центрах.
Поступление в высшее учебное заведение без очереди и вступительных экзаменов при наличии ЕГЭ.
Пенсионные и другие социальные выплаты.

Для получения государственной помощи инвалиду следует обращаться в местный орган социальной защиты, где будут указаны, какие документы понадобятся на оформление.

Читать еще: Переход на другое налогообложение

От каких налогов освобождены инвалиды 3 группы

Задаваясь вопросом, платят ли налоги представители 3 группы, нужно разбирать каждый вид льгот, предоставляемых государством. Они имеют право на:

получение субсидии по оплате коммунальных услуг;
отсутствие налога на покупку и присвоение недвижимости;
бесплатный проезд в городском транспорте;
безналоговое приобретение автомобиля с низким или средним уровнем мощности;
меньший плата за земельный участок.

Помимо этих пунктов, власти дают возможность людям с iii степенью инвалидности не уплачивать всевозможные социальные взносы, освободили от пенсионных сборов. С инвалидов детства не взимается плата на доходы физических лиц. Предприниматели, имеющие группу, не обязаны оплачивать регистрационный сбор в полном объеме.

Транспортные

Все граждане Российской Федерации (далее РФ), согласно законодательству, облагаются транспортным налогом. Для людей с ограниченными возможностями третьей степени власти создали привилегии. Согласно Налоговому кодексу (НК) РФ гл. 28, физические лица имеют право не платить сбор за приобретение транспортного средства.

Здесь есть один нюанс: мощность купленного авто не должна превышать сто лошадиных сил. В противном случае скидка недействительна.

Еще один вариант, когда инвалид освобождается от налогообложения – машина оснащена специальным оборудованием. Нужно быть готовым к тому, что необходимость устройства придется доказывать и подтверждать.

Правительство предоставляет различные преференции в сфере транспортных услуг:

бесплатный проезд в маршрутках, автобусах, метро по городу и пригороду;
возврат денег в размере 50% за покупку Ж/Д и авиа билетов, автобусов дальних расстояний;
компенсация половины суммы выплат ОСАГО.

Освобождение от налогообложения не предусмотрено в случаях, когда купленное средство передвижения оценивается в 2 и более миллионов рублей, и относится к роскоши. Если инвалид является собственников нескольких машин, оформить государственную компенсацию можно на одно, которое соответствует всем требованиям.

Земельные

Земельный налог является одним из базовых платежей и входит в состав имущества. НК РФ не предусматривает 100% льготу за владение земельным участком никому.

Для представителей 3 группы инвалидности получение скидки регулируется органами местного управления в каждом регионе отдельно. В большинстве городов этот вид компенсаций не предоставляется за исключением ветеранов ВОВ, участников ЧАЭС в результате чего была получена частичная недееспособность.

Для инвалидов с детства государство снизило размер налоговой базы для землевладения. Сумма скидки составляет 10000 р.

На недвижимость

Право претендовать на льготу налогообложения в сфере недвижимости в полной мере имеют инвалиды с детства и лица 1 и 2 категории.

Получение налога на имущество для инвалидов 3 группы имеет ряд особенностей. С одной стороны нет прописанного законом пункта о возможности получить привилегию. С другой – если государство выплачивает гражданам трудовую пенсию по инвалидности, они автоматически становятся пенсионерами, и, исходя из закона № 2003-1, освобождаются от уплаты налога на квартиру, гараж, другое помещение. Исключением является имущество, облагаемое земельным сбором.

Они не платят сбор за регистрацию недвижимого имущества и получения ордера. Инвалиды с детства освобождены от налога на жилье. При наличии нескольких жилых помещений, служба социальной защиты просит сделать выбор одной квартиры, на которую будет накладываться льгота.

Коммунальные

Людям с ограниченными возможностями этой категории государство предоставляет право оформить субсидию в размере 50 % от суммы за оплату коммунальных тарифов. Инвалиды, проживающие в частных домах, где отсутствует централизованное отопление, вправе просить государственную помощь на приобретение топлива. Пенсионерам старше 80 лет положено 100% возмещение денег.

Компенсация распространяется на собственников и квартиросъемщиков. Если хозяевами квартиры числятся несколько граждан, один из которых не является инвалидом 3 группы, скидка аннулируется.

Коммунальная субсидия не покрывает услуги телефонной связи (имеется в виду стационарной). Человеку придется оплачивать полную сумму счета.

Прежде чем оформлять, следует удостовериться в отсутствии задолженностей. В случае наличия погасить, и только потом обращаться в соответствующие органы.

Государство предоставляет данную льготу в виде компенсации. Сначала инвалид полностью оплачивает полученные счета, согласно тарифам, и только потом обратиться в пенсионный фонд с прошением о возврате средств.

Порядок оформления льгот

Оформление льготы процесс трудоемкий. Чтобы получить положительный ответ с первого раза, важно соблюдать все условия и обращать внимание на детали. План регистрации заявки включает в себя:

сбор требуемых документов;
написание инвалидом заявления;
подача папки собранных бумаг в Налоговую инспекцию;
подтверждение запроса.

Грамотно составленное заявление – это половина для удачно вынесенного решения. В нем должна указываться следующая информация:

ФИО инвалида;
адрес места жительства (прописки);
паспортные данные;
удостоверение инвалида (указывают серию и номер);
идентификационный код;
номер телефона (мобильный, городской).

При оформлении компенсации по налогу на недвижимость, обязательно вписывают серию и номер пенсионного удостоверения.

Помимо заявления прикладывается пакет документов, в перечень которых входит:

паспорт гражданина России;
оригинал пенсионного удостоверения;
документ, подтверждающий инвалидность и группу;
трудовая книжка;
справка о составе семьи.

Для удобства существует электронный вариант оформления с предварительной регистрацией в личном кабинете на официальном сайте НИ, где вносится необходимая информация. Прикрепляются копии документов.

Заключение

Налоговые льготы инвалидам 3 группы в 2019 подвергнутся изменениям. Как и прежде они имеют право получать преференции относительно условий, в которых проживают, лечения, образования, использование общественного транспорта. Граждане освобождены от некоторых видов налогообложения, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Не существует единой системы получения компенсации для людей с ограниченными возможностями третьей степени. Администрация каждого отдельного региона вносит коррективы на свое усмотрение.

Возврат НДФЛ инвалид 3 группы

Граждане, которые имеют стойкие и незначительные расстройства функций организма, приводящие к снижению трудоспособности, имеют III группу инвалидности. Они могут самостоятельно себя обслуживать. И на общественной жизни это никак не сказывается. Единственное, работодатель должен обеспечить им определенные условия труда.

Инвалиды III группы вправе претендовать на получение налоговых вычетов. Только для этого должны быть соблюдены следующие условия:

официальное трудоустройство;
наличие документов, подтверждающих инвалидность;
получение доходов в отчетном периоде в виде заработной платы, с которой удерживался подоходный налог по ставке 13%.

То есть, для получения вычета инвалидам 3-ей группы потребуются те же документы, что и гражданам без инвалидности.

Вычет по НДФЛ: 3 группа инвалидности

Официально трудоустроенные граждане-инвалиды вправе претендовать на возврат НДФЛ. Законодательством установлены несколько видов вычетов:

Стандартные налоговые вычеты по инвалидности получают на себя или же на ребенка-инвалида. Если налогоплательщик оформляет вычет на себя, он вправе претендовать на ежемесячную помощь в размере 500 рублей. Не все категории граждан с III группой инвалидности могут рассчитывать на получение этой суммы.

Вычет не положен инвалидам III группы общего или профессионального заболевания.

На него могут рассчитывать следующие категории налогоплательщиков:

военнослужащие, которые получили увечья во время несения службы, имеющие третью группу инвалидности (3000,00 руб.);
налогоплательщики, которые являются инвалидами с детства (500,00 руб.);
участники и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Факт наличия инвалидности подтверждают соответствующими документами.

Социальные налоговые вычеты получают граждане, независимо от группы инвалидности. Их предоставляют, если в налоговом периоде были произведены траты на следующие цели:

благотворительность;
оплату лечения (в том числе дорогостоящего);
покупку медикаментов;
оплату взносов на негосударственное пенсионное страхование и страхование жизни;
оплату обучения.

Заявить можно на получение не одного, а нескольких вычетов. Например, на оплату лечения и обучения. Но это при условии, что в отчетном периоде эти траты были произведены и есть этому подтверждение (платежные документы).

Читать еще: Ошибка в статусе налогоплательщика в платежном поручении

На получение имущественного вычета могут претендовать налогоплательщики, независимо от группы инвалидности. Его предоставляют в результате проведения следующих операций:

при покупке/продаже имущества;
при строительстве нового объекта;
в случае продажи акций или доли в уставном капитале;
при уступке прав согласно договору долевого участия.

Чтобы получить налоговый вычет (социальный, стандартный, имущественный), необходимо заполнить Налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно в любой промежуток времени отчетного налогового периода. Главное, предоставить документы, подтверждающие право на получение вычета.

Сдать декларацию можно непосредственно в ИФНС по месту регистрации или воспользоваться интернет-сервисами. Многие подают отчет на сайте Налоговой Инспекции, через портал «Госуслуги». Некоторые отправляют отчет по почте.

Порядок оформления налоговых льгот для инвалидов 3 группы

Важная функция государства – проявлять заботу о гражданах с ограниченными возможностями. Одной из форм финансовой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 3 группы, которые назначаются при их обращении в соответствующие инстанции. Эти привилегии предоставляют в виде вычетов.

Налоговые льготы

Для людей с ограниченными возможностями государство предусматривает различные социальные программы и льготы, в том числе для инвалидов 3 группы есть налоговые льготы. В общем случае всем гражданам РФ при уплате НДФЛ они могут быть предоставлены в виде вычетов:

стандартного (ст. 218 НК РФ);
социального (ст. 2019 ННК РФ);
на имущество (ст. 220 НК РФ).

Под налоговым вычетом следует понимать сумму, на которую уменьшается размер облагаемых налогами доходов гражданина.

Этими финансовыми послаблениями гражданин может воспользоваться одновременно, но их сумма не должна быть больше установленных ежегодных пределов и выше уплаченных в налоговом периоде налогов.

Из указанных статей Налогового Кодекса РФ можно сделать следующие выводы относительно налоговых льгот в виде вычетов для инвалидов с 3 группой инвалидности.

Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2019 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:

уменьшение налогооблагаемой суммы на 3 000 руб. в мес. распространяется на инвалидов 3 группы из категории военнослужащих в случае, если инвалидность получена ими из-за увечья, ранения, контузии, заболевания при несении военной службы или защите Российской Федерации или СССР;
вычет, соответствующий сумме в 500 руб., могут ежемесячно получать инвалиды при условии инвалидности с детства.

Вычет по НДФЛ не положен для инвалидов 3 группы общего или профессионального заболевания.

Некоторые граждане, согласно ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1), имеют право на стандартный вычет вне зависимости от того в какой степени нарушено их здоровье. Это, например, участники военных действий и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Таким образом, если человек получил 3-ю группу инвалидности при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и продолжает работать, то при определении НДФЛ из налогооблагаемой базы его зарплаты вычитается 3 000 руб.

На общих основаниях инвалиды 3 группы обладают правом на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, если получаемые в течение года доходы были потрачены на такие цели:

лечение и покупку медикаментов для себя или родственников;
обучение;
благотворительность;
взносы в негосударственные пенсионные фонды;
прохождение оценки квалификации.

Если в течение года имели место расходы этой категории по разным направлениям, то можно заявить о нескольких видах социальных вычетов, например, на обучение ребенка и личное лечение.

Претендовать на социальный вычет гражданин, в том числе инвалид, может в течение 3 лет, последующих за годом, когда возникли такие расходы.

Этот тип привилегий также может быть предоставлен гражданину РФ вне зависимости от наличия у него инвалидности. Таким образом, инвалид рассматриваемой категории может претендовать на вычет по НДФЛ, если в течение года он:

приобретал или строил на территории РФ жилье, в том числе в ипотеку;
продавал движимое или недвижимое имущество;
продавал долю в уставном капитале какой-либо организации;
уступал права по договору долевого участия в строительстве.

Если инвалид 3-й группы является частным предпринимателем и плательщиком единого социального налога (ЕСН), ему также может быть предоставлена привилегия. При сумме ежегодного дохода до 100 тыс.руб. он освобождается от уплаты ЕНС. Если установленный размер дохода превышен, то налог уплачивается на общих основаниях на сумму, превышающую 100 тыс.руб.

Порядок оформления

В общем случае время от подачи документов до получения льготы составляет 4 месяца. В течение 3 месяцев сотрудники ФНС изучают и проверяют документацию. Перевод средств после принятия положительного решения осуществляется через 30 дней. При предъявлении инвалидом 3 группы права на стандартные вычеты, устанавливаемые по заявлению у работодателя, они ему предоставляются на следующий после обращения месяц.

Куда обращаться

За стандартными вычетами инвалиду 3 группы надо обратиться в расчетный отдел по месту работы. При реализации права на получение социального или имущественного вычета гражданин может воспользоваться такими способами:

лично обратиться в ФНС;
подать электронное обращение через сайт ФНС;
оформить прошение через личный кабинет на сайте Госуслуги;
отправить необходимый пакет документов заказным письмом по почте.

Какие нужны документы

Стандартный вычет имеет заявительный характер. Его предоставляют после подачи налогоплательщиком работодателю письменного прошения с пакетом подтверждающих документов. Важнейший из них – справка о наличии инвалидности, выданная по результатам МСЭ (медико-социальной экспертизы). Также понадобится удостоверение:

ветерана боевых действий;
ликвидатора аварии на ЧАЭС или «Маяке».

Подготовив пакет документов, налогоплательщику следует обратиться для начисления такого послабления по месту работы. Алгоритм действий при этом следующий.

Сотрудник подает заявление с подтверждающими документами.
Работодатель на основе анализа предоставленных документов принимает решение о начислении льготы.
Если решено предоставить налоговое послабление, работодатель уменьшает размер базы для расчета подоходного налога на сумму вычета.

Человек приобретает право на получение льготы с месяца, в котором ему установлена инвалидность. Для людей с 3 группой инвалидности срок составляет 1 год.

Для предоставления вычетов по социальному и имущественному налогу необходимы такие документы:

заявление;
копия страниц паспорта гражданина РФ и ИНН;
справка МЭС о наличии инвалидности;
копия договора на покупку имущества, обучение или лечение;
справка 2-НДФЛ;
декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ.

В зависимости от индивидуальной ситуации перечень документов для получения льгот по налогам для инвалидов с 3 группой может меняться. Чтобы его уточнить, надо обратиться в ФНС.

Составление заявления

Образцы и рекомендации по заполнению заявления на налоговые льготы в виде вычетов для инвалидов представлены на сайте ФНС. Текст документа должен содержать просьбу о предоставлении налоговой привилегии с обоснованием права на ее получение. Обязательно в этом документе приводятся:

фамилия, имя, отчество инвалида-заявителя на получение финансового послабления (указывается полностью);
точный адрес регистрации;
реквизиты паспорта гражданина РФ;
ИНН;
реквизиты удостоверения о наличии 3 группы инвалидности;
контактная информация (номер телефона, e-mail).

Составить заявление можно в налоговой службе. Там, при необходимости, есть возможность обратиться за разъяснениями к сотрудникам и воспользоваться образцами заполнения.

Инвалиды 3 группы обладают правом на налоговые льготы. Стандартный вычет предоставляется определенным в НК РФ категориям граждан с этой группой инвалидности. Социальный и имущественный они могут получить на общих основаниях, независимо от состояния их здоровья.

Источники:

http://nalogbox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam-1-2-3-gruppy-i-detstva/
http://avtonalogi.ru/articles/nalogovyi-vychet-na-invalida
http://proinvalid.ru/lgoty/nalogovye-dlya-invalidov-3-gruppy
http://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/vozvrat-ndfl-invalid-3-gruppy.html
http://opekarf.ru/invalidam/invalidy-3-gruppy/nalogovye-lgoty-dlya-invalidov-3-gruppy

голоса

Рейтинг статьи