Налогообложение микрофинансовых организаций

Налогообложение микрофинансовой организации

О том, что Минфин разрабатывает поправки к Налоговому кодексу, которые смягчат для микрофинансовых организаций (МФО) режим налогообложения, рассказал в ходе круглого стола в Совете федерации директор департамента финансовой политики Минфина Алексей Саватюгин. «Если мы вводим резервирование для МФО, то должны соответствующим образом определить и особенности учета доходов и расходов для определения налогооблагаемой базы»,— пояснил он, указав, что сейчас налогообложение МФО проходит в общем порядке. С декабря прошлого года для МФО стало обязательным формирование резервов на возможные потери по ссудам, как для банков, при этом, в отличие от банков, МФО не имеют права уменьшать налогооблагаемую базу на размер сформированных резервов.

Нужно отметить сразу, что по ФЗ «О МФО», МФО не имеют права заниматься привлечением средств от населения во вклады. Исключение составляют учредители, покупатели облигаций МФО и иные лица, пожелавшие одолжить сумму от 1,5 млн.рублей по договору инвестиционного сотрудничества. Поэтому в предложениях вложить деньги, МФО никогда не употребляют слово «вклад» или «депозит». Чаще всего эти организации ищут инвесторов для выгодного сотрудничества на условиях, максимально приближенных к банковским.

С 1 января 2014 года микрофинансовые организации могут применять лишь общий режим налогообложения в силу внесения изменений в часть вторую НК РФ. Федеральным законом от 02.11.2013 № 301-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» п.3 ст.346.12 НК РФ дополнен пп.20, нормы которого содержат прямой запрет на применение УСН микрофинансовыми организациями.

Налогообложение вложений в МФО.

В связи с переменами, произошедшими в последнее время в экономической и финансовой политике РФ, ставки по вкладам банков не могут прийти к какой-то стабильности. Увеличение ключевой ставки до 17% повлекло к резкому скачку процентов по банковским депозитам. У некоторых они даже приравнялись со ставками микрофинансовых учреждений. Это негативным образом отразилось на системе налогообложения, ведь чем больше прибыль, чем выше налог.

Напоминаем, что организации, применяющие общую систему налогообложения, уплачивают следующие налоги и сборы:

Налог на прибыль организаций;
Налог на добавленную стоимость;
Налог на имущество юридических лиц;
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и в Фонд Социального Страхования РФ.

Практически до конца прошлого года вопрос налогообложения вкладов был неактуален для клиентов российских банков. Налог удерживался лишь с депозитов, доходность которых превышала 13,25% годовых, но подобных предложений на рынке практически не было. Ситуация резко изменилась 16 декабря 2014 года, когда Центробанк резко повысил ключевую ставку до 17% годовых. Вслед за ней доходность по сбережениям начали поднимать и рядовые банки. Максимальные ставки с 11-12% годовых подскочили до 18-22%. Что тут же повлекло включение механизма налогообложения дохода.
При методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Минфин приводит регулирование деятельности МФО в соответствие с банковским, отмечает зампред правления Райффайзенбанка Андрей Степаненко. «МФО, осуществляя аналогичный банковскому вид деятельности — кредитование, должны находиться на одном поле с банками с точки зрения регулирования, тогда и расчет налоговой базы может быть аналогичным»,— говорит зампред правления банка «Ренессанс Кредит» Олег Скворцов. До 01.01.2014 года на этот вопрос можно было ответить положительно. Однако, с 2014 года микрофинансовые организации обязаны были перейти на общую систему налогообложения. Дело в том, что вступил в силу Федеральный закон № 301 – ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 02.11.2013 года. Положениями этого федерального закона были внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Таким образом, вложения в МФО вызывают интерес только у опытных инвесторов. Обычные люди продолжают больше доверять банкам и несут свои накопления именно туда.

За последние недели ставки по вкладам в российских банках значительно повысились, и в ряде случаев почти достигли доходности по займам микрофинансовым организациям. Однако с большого дохода нужно платить налог.

Система налогообложения в микрофинансовой организации

На какую сумму делаются вклады в МФО. 2. Как происходит вложение денег и страхуется ли вклад 3. По какому положению ЦБ и почему облагается или нет доход от вклада в МФО налогами Кто платит налоги, когда, как и каким образом.

Как ни странно, но на сторону вкладчиков оперативно встали депутаты Государственной думы, которые буквально за несколько дней приняли изменения в Налоговый кодекс, которые временно (до 31 декабря 2015 года) освободили от взимания сбора, если доход по вкладу не превышает 18,25% годовых. Со всего, что больше этой суммы автоматически удерживается налог в размере 35%.

Начиная с 1 января 2014 г. в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.11.2013 N 301-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон № 301-ФЗ) для налогоплательщиков — микрофинансовых организаций установлены специальные правила определения доходов и расходов.

Действующее законодательство не предусматривает для микрофинансовых организаций и применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отделных видов деятельности. Статья 346.26. НК РФ устанавливает перечень видов предпринимательской деятельности, которые могут облагаться ЕНВД, однако микрофинансирование не входит в данный перечень.

Как облагаются налогом микрозаймы

Возможность уменьшать налогооблагаемую базу на размер резервов мотивирует МФО на их создание. По словам президента Национального партнерства участников микрофинансового рынка (НАУМИР) Михаила Мамуты, порядок формирования резервов для МФО еще не утвержден Минфином. «Если в настоящее время у МФО и есть проблемные займы, то она не обязана создавать резервы»,— уточняет председатель набсовета компании «Микрофинанс» Сергей Сучков. Сейчас МФО отражают резервы на возможные потери по займам в управленческой отчетности. «В соответствии с международной практикой в отношении МФО действует такой подход к резервированию: если просрочка составляет менее 30 дней, то по ней создается резерв 0%, 30-180 дней — 50% и свыше 180 дней — 100%»,— рассказывает господин Мамута.

На общей системе налогообложения необходимо будет уплачивать налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество организаций, земельный налог (при наличии в собственности земельного участка), транспортный налог (при наличии в собственности автотранспорта).

Клиенты микрофинансовых структур разделены на 2 лагеря:

Заемщики, берущие в долг;
Вкладчики, у которых одалживается МФО.

Законодательная база, регулирующая деятельность МФО, в 2014-м году претерпела ряд принципиальных изменений. Организациям вменили в обязанность сотрудничество с БКИ, отказали работать с материнским капиталом. Сдавать отчет ежегодно придется на сайте ЦБ, что сопряжено с постоянным обновлением электронной цифровой подписи, а это еще статья расходов.

В соответствии с п.1 ст.246 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются, в частности российские организации. Пункт 2 ст.11 НК РФ установлено, что российскими организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таким образом, микрофинансовая организация как юридическое лицо применяет для целей налогообложения общий режим, установленный главой 25 НК РФ.

Порядок налогообложения микрофинансовых организаций (МФО) приближается к банковскому: Минфин разрабатывает поправки к законодательству, которые позволят таким организациям уменьшать налогооблагаемую базу на размер резервов, созданных на возможные потери по ссудам.

Микрофинансовые организации при определении налогооблагаемой базы руководствуются гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ). Согласно НК РФ при определении доходов/расходов применяются два вида признания доходов/расходов: метод начисления и кассовый метод.

Сегодня в банках самые привлекательные ставки достигают 11-13% годовых. При уровне инфляции в 16% вкладчик не только не получает дохода, но и теряет часть покупательной стоимости денег. Исходя из такого положения дел, более грамотные инвесторы начинают искать другие способы пассивного дохода. Если поискать информацию в интернете, то на глаза часто попадаются объявления о привлечении средств в микрофинансовые организации (МФО). При этом, условия предлагают весьма привлекательные: ставки в 2-5 раз выше банковских. Однако, даже такие условия не привлекают большого потока вкладчиков в МФО, поскольку здесь имеются свои «подводные» камни и риски. Рассмотрим подробнее, как сделать вклад в МФО, на какую сумму, страхуется ли вложение, облагается ли налогами и как это посчитать?

Читать еще: С какого момента ип начинает платить налоги

Налогообложение микрофинансовой деятельности

При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

Микрофинансовые организации известны россиянам не только сверхвысокими ставками по кредитам, но и возможностью заработать высокий процент на деньгах, одалживаемых им самим. В ряде случаев этот инвестиционный продукт называют «вкладом», однако это ошибка. Вкладами могут называться только деньги, размещённые в банке. Когда речь идёт об МФО, правильным такие вложения называть «займами микрофинансовым организациям». Доходность в МФО колеблется от 17% до 28% в год. Чем больше срок размещения денег, тем выше ставка.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), предусмотрены ст.149 Кодекса. Так, на основании пп.15 п.3 ст.149 Кодекса от обложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним.

Одно из самых существенных изменений коснулось налогообложения: отныне МФО не могут пользоваться упрощенной системой, что привело к необходимости определять доход/расход, прибегая к сложному кассовому методу. Значит, налог на прибыль придется выплачивать с начисленных в рамках договоров процентов.

Займ облагается налогом согласно законодательства РФ

Объектом налогообложения НДС в соответствии с пп.1 п.1 ст.146 Налогового кодекса Российской Федерации признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. На основании п.2 ст.146 и пп.1 п.3 ст.39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денег и возврату заемщиком этой суммы денег не являются объектом налогообложения НДС.
Банкам помогло государство. Депутаты в рекордные сроки пересмотрели соответствующие статьи Налогового Кодекса и внесли в них временные изменения. В частности, до конца текущего года государство освободило от дополнительных сборов те доходы, переплата у которых составляет не более 18,25% в год. Прибыль, что окажется выше установленного лимита, будет облагаться налогом в 35% суммы.

Итак, подведем итог. Согласно статье 273 НК РФ и статье 346.12 НК РФ микрофинансовые организации с 01.01.2014 года обязаны применять общую систему налогообложения.

Сверхвысокая прибыль (от 20 до 60% годовых) в МФО складывается из высокой прибыли, которую получает организация при выдаче займов, ведь ставки могут достигать 2-3% в день (или свыше 700% годовых). Однако, есть высокий риск невозврата денег заемщиком.

Так перечень организаций, не имеющих права применять упрощенную систему налогообложения, установленный пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ был дополнен подпунктом 20 «микрофинансовые организации». А статья 273 НК РФ «Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе» установила запрет на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу для микрофинансовых организаций.

К тому же вклады в банках застрахованы на 1,4 млн руб., а займы в МФО не имеют защиты. В случае закрытия компании, отвечать перед кредиторами она будет лишь своим имуществом. Поэтому грамотные инвесторы доверяют свои сбережения лишь тем компаниям, которые успешно работают на рынке хотя бы несколько лет.
Негативным последствием принятия поправок могут стать налоговые злоупотребления со стороны МФО. «Если ФНС при проведении проверки не будет обращать внимания на адекватность формирования резервов принятым рискам, не исключено, что организации будут этим пользоваться для минимизации налогооблагаемой базы»,— предполагает замдиректора департамента банковского аудита ФБК Роман Кенигсберг. Такая проблема, по его словам, уже существует на банковском рынке. «Налоговику при проверке достаточно того, что резервы на возможные потери по ссудам предусмотрены требованиями ЦБ, что может использоваться банками для минимизации налогов за счет формирования избыточных резервов»,— отмечает он.

Особенности налогообложения микрофинансовых организаций

Этот материал был опубликован в электронном еженедельнике “Правовед”. Оформив подписку, Вы сможете получать свежие выпуски по электронной почте в день выхода.
Присоединяйтесь!

«О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Федеральный закон Российской Федерации от 2 ноября 2013 года N 301-ФЗ

Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации не могут являться членами консолидированной группы налогоплательщиков.

Микрофинансовые организации не имеют права применять упрощенную систему налогообложения.

Особенности налогообложения микрофинансовых организаций налогом на прибыль

Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам

Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации, как и банки, не вправе применять кассовый метод при расчете налога на прибыль.

К доходам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций в целях настоящей главы относятся, в частности, следующие доходы:

1) доходы в виде процентов по займам, предоставленным в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) доходы в виде сумм, полученных по возвращенным займам, убытки от списания которых ранее были учтены в составе расходов при определении налоговой базы;

3) доходы в виде сумм, полученных кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями по возвращенным займам, списанным за счет созданных резервов, отчисления на создание которых ранее были учтены в составе расходов при определении налоговой базы в порядке, установленном статьей 297.3 Кодекса.

Не включаются в доходы кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций доходы в виде страховых выплат, полученных по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, и страховых выплат, полученных по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы непогашенной задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой за счет указанных страховых выплат.

К расходам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций в целях настоящей главы относятся, в частности, следующие расходы:

1) расходы в виде процентов по займам, кредитам и иным долговым обязательствам, связанным с привлечением денежных средств в соответствии с законодательством о кредитной кооперации и микрофинансовой деятельности, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 Кодекса;

2) расходы по гарантиям, поручительствам, предоставляемым кредитным потребительским кооперативам и микрофинансовым организациям другими организациями и физическими лицами;

3) расходы в виде сумм отчислений в резерв на возможные потери по займам, расходы на формирование которого учитываются кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями в составе расходов в порядке и на условиях, установленных статьей 297.3 Кодекса;

4) расходы в виде сумм страховых взносов по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика кредитного потребительского кооператива или микрофинансовой организации, в которых кредитный потребительский кооператив или микрофинансовая организация является выгодоприобретателем, при условии компенсации данных расходов заемщиками.

Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, предусмотренных статьей 266 Кодекса, создавать резервы на возможные потери по займам.

Суммы отчислений в резервы на возможные потери по займам, сформированные в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ “О кредитной кооперации” и Федеральным законом от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ “О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях”, включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода.

Суммы резервов на возможные потери по займам используются кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями при списании с баланса безнадежной задолженности по займам в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Читать еще: Налогообложение субсидий на возмещение затрат

При принятии кредитным потребительским кооперативом или микрофинансовой организацией решения о списании с баланса безнадежной задолженности по займам прекращается начисление процентов на данную задолженность, если начисление таких процентов не прекращено ранее в соответствии с договором.

Суммы резервов на возможные потери по займам, отнесенные на расходы и не полностью использованные в отчетном (налоговом) периоде на покрытие убытков по безнадежной задолженности по займам, могут быть перенесены на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумма вновь создаваемого резерва должна быть скорректирована на сумму остатков резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого в отчетном (налоговом) периоде резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов в последнее число отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в последнее число отчетного (налогового) периода.

Проценты по договорам займа в микрофинансовых компаниях уменьшают налог на прибыль

ФНС России выпустила письмо, разъясняющее порядок признания расходов в виде процентов по договорам займа, а также пеней и штрафов в качестве безнадежных долгов в микрофинансовых организациях (письмо ФНС России от 20 июня 2019 г. № СД-4-3/11938@).

Налоговым законодательством установлено, что в состав внереализационных расходов можно включить убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде, такие, как суммы безнадежных долгов. При этом, если было принято решение о создании резерва по сомнительным долгам, то суммы долгов, не покрытые за счет средств резерва, также относятся к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса).

К безнадежным относят те долги, по которым:

истек установленный срок исковой давности;
в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации;
невозможность взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по причине невозможности установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
невозможность взыскания подтверждена аналогичным предыдущему пункту образом по причине отсутствия у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Также безнадежными считаются и те долги гражданина-банкрота, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, т. е. считаются погашенными (п. 3 ст. 213.28 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” ).

О том, в каких случаях проценты по банковским кредитам нельзя учитывать в составе внереализационных расходов, читайте в материале “Расходы в виде процентов по долговым обязательствам при налогообложении прибыли” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы“. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Как поясняет налоговое ведомство, расходы в виде вышеперечисленных долгов по договорам займа, а также пеней и штрафов по ним микрофинансовая организация вправе учесть в составе внереализационных расходов и уменьшить налог на прибыль.

Как оптимизировать налогообложение в 2014 микрофинансовой организации !? Помогите!

МФО сказал(-а): 18.12.2013 08:36

Как оптимизировать налогообложение в 2014 микрофинансовой организации !? Помогите!

Аноним сказал(-а): 15.01.2014 15:42

Аноним сказал(-а): 20.01.2014 13:54

Аноним сказал(-а): 10.03.2014 15:42

Аноним сказал(-а): 22.04.2014 12:04

Аноним сказал(-а): 23.04.2014 08:22

Аноним сказал(-а): 23.04.2014 08:37

tsyb13 сказал(-а): 29.04.2014 08:27

tsyb13 сказал(-а): 29.04.2014 08:41

Аноним сказал(-а): 29.04.2014 13:53

Сообщение от Valentina 83
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, наша организация выдает микрозаймы на 14 дней, по договору предусмотрено начисление % за 14 дней, все остальное неустойка. Есть клиенты, которые не оплачивают во время, могу ли я для оптимизации налогообложения в 2014 году, начислять проценты только за 14 дней, а когда клиент оплатит (признает неустойку), тогда и начислить неустойку (штраф)?

1. Говорить о включении пени по займам в доходы имеет смысл только с позиций налогового законодательства (формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль).
В налогооблагаемую базу суммы пени включаются только после того, как они признаны (а не согласованы) должником.
Это происходит:
– либо в случае добровольного погашения им суммы долга (сумма микрозайма, проценты, пени);
– либо в случае получения Вами письменного подтверждения от должника, однозначно свидетельствующего о готовности последнего уплатить определенную договором сумму пени;
– либо после вынесения судебного решения, утвердившего Ваши требования, в том числе в части пени.

2. Суммы выданных займов в соответствии с планом счетов отражаются на сч. 58 «Финансовые вложения».
Начисленные проценты, пени, штрафы и иные санкции отражаются по сч. 76 «Разные кредиторы и дебиторы».
Целесообразно учет процентов вести на одном субсчете к счету 76, а учет пени, штрафов и иных санкций на другом субсчете к сч.76. Так как даты признания вышеуказанных сумм в доходах различны.
В доход за 1 квартал 2014 года следует включить:
– все начисленные проценты за отчетный период (1 квартал 2014г.) не зависимо от факта их оплаты,
– задолженность заемщиков по процентам на 31.12.2013г.
-суммы пени и штрафов, признанных по решению суда в пользу МФО за предыдущие годы, в той части, которая осталась неоплаченной на 31.12.2013г.
-суммы пени, штрафов и иных доходов, признанных по вступившим в законную силу решениям суда в 2014 году.

Аноним сказал(-а): 29.04.2014 14:00

buxgalter сказал(-а): 16.05.2014 06:03

Аноним сказал(-а): 03.06.2014 21:59

коллеги подскажите пожалуйста какую отчетность вы сдаете кроме обычной (ИНФС и тд)
сдавать в ФСФР отчет о микрофинансовой деятельности и о персональном составе, на электронных носителях, я так понимаю со 2го кв
а еще?
Два вопроса по отчетности:

1. прочитала в инте
“Другая особенность деятельности МФО состоит в том, что они относятся к организациям, через которые осуществляется мониторинг за движением денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поэтому МФО должны разрабатывать, утверждать в Росфинмониторинге и соблюдать правила внутреннего контроля”
Вопрос: что значит “утверждать в Росфинмониторинге”?

2.с 1 июля 2014 года МФО обязаны передавать данные в бюро кредитных историй (БКИ) – это что, как и куда сдавать?

Кто в теме расскажите пожалуйста, только открылись, не могу разобраться.

buxgalter сказал(-а): 04.06.2014 10:11

Я вот тоже новичок в МФО.

Может кто-нибудь подскажет что можно почитать. И теории, и документооборота, и практики (как отражать в 1С. К примеру к нам переходит залоговое имущество должника.
Как ставите на баланс? Через операцию? Или через покупку? На 41 счет? Какой пакет документов при этом необходим. )

Аноним сказал(-а): 04.06.2014 12:11

Я вот тоже новичок в МФО.

а с отчетностью вы уже разобрались, может подскажете, прошу прощения, некогда регистрироваться.

По проводкам есть разъяснения в инете.
А по отчетности мне, напр, вообще непонятно – что сдавать, куда сдавать. Там штрафы немеряные

tsyb13 сказал(-а): 06.06.2014 07:29

Аноним сказал(-а): 06.06.2014 16:05

Аноним сказал(-а): 06.06.2014 16:56

“В конце декабря в третьем чтении был принят закон «О потребительском кредитовании», который был на рассмотрении с 2008 года.
Закон «О потребительском кредитовании» был подписан 21 декабря 2013 года, а нормы, установленные законом, начнут действовать с 1 июля 2014 года.
На что распространяется закон?
По действие нового закона попадают потребительские кредиты – заемные средства, полученные по кредитному договору (договору займа) для любых целей, кроме предпринимательской деятельности. При этом, под действие закона не попадают ипотечные займы. В обзоре мы рассмотрим ключевые моменты:
Полная стоимость кредита
В обязанности кредитной организации теперь будет входить информирование клиента (в том числе и в сети интернет) об общих условиях кредитного договора, которых насчитывается целых 22 пункта! Где полной неожиданностью стал пункт о необходимости информировать заемщика о полной стоимости кредита (ПСК). Ранее эту информацию не то, что нельзя было узнать на сайте банка, в некоторых случаях, ПСК и в кредитном договоре была указана весьма завуалировано. Теперь полная стоимость кредита обязана красоваться на первой странице вашего договора по кредиту в правом верхнем углу, да еще и выделенная в квадратной рамке. Не заметить её теперь будет сложно.
Банк России теперь будет ежеквартально рассчитывать среднерыночную ПСК по всем видам кредита на основании мониторинга не менее 100 кредитных организаций. Среднерыночная ПСК будет являться нормативом для применения кредитными организациями. При этом, ПСК указанная в договоре между заемщиком и кредитором не сможет превышать рекомендованную ЦБ РФ, более чем на 1/3.
Таким образом, государство надеяться защитить заемщиков от очень дорогих кредитов и снизить закредитованность населения. Чем это обернется на практике – время покажет, вероятно, банки будут искать другие способы заработка на клиентах, или, что тоже вполне возможно, заранее увеличат процентные ставки, чтобы повысить среднерыночную ПСК, для этого у них еще почти полгода.
Максимальный размер неустойки
Также ограничивается и максимальный размер неустойки за несвоевременное исполнение обязательств по кредиту, который теперь составляет не более 20% годовых (если по условиям договора есть проценты за нарушения), или не более 0,1% в день, (если по условиям договора проценты на сумму кредита за нарушение не начисляются).
Досрочное погашение
Новый закон предусматривает возможность для заемщика отказаться от всей суммы полученного кредита без уведомления об этом кредитора в течение 14 дней с момента выдачи, от целевых кредитов или их части – в течение 30 дней с момента выдачи, заплатив при этом проценты за срок использования денежных средств.
Кроме того, заемщик может досрочно погасить весь кредит или его часть, уведомив об этом кредитора за 30 дней до плановой даты погашения, если договором не предусмотрен меньший срок.
Получается, что скоро банки не смогут устанавливать никакие ограничения на досрочное погашение кредита, вернее, почти никакие: закон разрешает установить требование досрочно гасить кредит только в дату планового платежа.
Взыскание задолженности
Рассматриваемый закон указывает, что кредитор может уступить права по договору третьим лицам, тем самым, фактически узаконив деятельность коллекторов.
При этом, коллекторы не смогут звонить заемщикам по ночам (с 22.00 до 8.00 в буди и с 20.00 до 9.00 в выходные дни).” ц. взято на просторах интернета

Читать еще: Налог на прибыль с копейками или без

не могу понять – этот закон ограничивает проценты по займам? ПСК включает же в себя проценты? Короткие займы МФО, выдаются под большие проценты, которые в несколько раз превосходят ставку ЦБ. Читаю уже несколько раз – не могу понять, ограничивается ставка по займам или нет. Неустойка ограничивается 20%, а сами проценты не ограничены?

ОльгаМай сказал(-а): 09.06.2014 12:48

Я вот тоже новичок в МФО.

МФО применят налоговый маневр

Новый порядок уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ) открыл перед микрофинансовыми организациями (МФО) дополнительные возможности взыскания проблемных долгов. При списании долга у заемщика возникает доход, из-за высоких процентов МФО НДФЛ на него может быть гораздо больше исходной суммы займа. Раньше такой доход заемщик должен был декларировать сам, чего часто не происходило, теперь ФНС ведет учет автоматически. По безнадежным долгам возврат первоначальных инвестиций уже хороший результат для МФО, поэтому они готовы урегулировать долг за сумму, меньшую потенциального размера НДФЛ.

Новый порядок уплаты НДФЛ применяется в отношении доходов, полученных в 2016 году и далее. Налоги за прошлый год граждане должны уплатить до 1 декабря 2017 года. Доходы, полученные (в результате списания долга) до 2016 года, заемщик должен был самостоятельно задекларировать и уплатить налог до 15 июля следующего года. С 2016 года порядок изменился — декларировать ничего не нужно: налоговая инспекция, получив информацию от кредитора, сама направит налоговое уведомление. Казалось бы, для МФО в данном случае ничего не поменялось. Списание долгов происходило и ранее, и возникающий при этом у должника доход в виде «экономической выгоды — в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов» также облагался НДФЛ по ставке 13%. Так, по данным ФНС, за 2015 год 379 тыс. человек уплатили налог с такого рода доходов на сумму 6,83 млрд руб.

Однако микрофинансисты подошли к налоговым новациям неожиданно ответственно и в рамках работы с клиентами по «повышению финансовой грамотности» информируют о них своих должников. МФО поясняют неплательщику налоговые последствия, которые возникнут при списании долга. И пояснения эти более чем впечатляют.

Так, в МФК «Займер» приводят пример расчета для займа на 10 тыс. руб. сроком на неделю, который клиент взял в 2014 году и не вернул. В сентябре 2014 года (ЦБ начал рассчитывать ПСК) среднерыночная процентная ставка для потребительского микрозайма на срок до одного месяца в сумме до 30 тыс. руб. составляла 686,089% годовых. Если МФО не применяла пеней и штрафов, через три года (именно через такой срок можно списать долг как безнадежный к взысканию) задолженность составит 215,8 тыс. руб. (10 тыс. руб.— тело долга плюс 205,8 тыс. руб.— проценты). При списании такого долга налог составит 28 тыс. руб.

Если ранее уплата налога на доходы от списания долгов фактически была дана на откуп гражданам, то в связи с новым порядком, применяемым ФНС, забыть о долге не удастся. А к налоговым требованиям население традиционно относится серьезнее, чем к долгам МФО. «Граждане помнят о мерах принуждения к уплате налога со стороны ИФНС, таких как принудительное списание задолженности, запрет на выезд за границу и т. д.»,— говорит партнер АБ «Коблев и партнеры» Кирилл Бельский.

Благодаря разъяснениям налоговая угроза в глазах должников становится вполне реальной. И тут МФО может проявить гибкость и предложить урегулировать долг за сумму меньшую, чем потенциальный налог. Таким образом кредитор вернет как минимум первоначальные инвестиции, чего при продаже долга сделать невозможно (долги продаются с дисконтом). По словам финансового директора компании «Е заем» Мамуки Ризаева, расчет потенциального налога можно использовать как один из аргументов, чтобы убедить клиента вернуть хотя бы что-то. При этом, чтобы использовать этот аргумент, ждать три года необязательно. «Для тех заемщиков, у кого возможная сумма НДФЛ может быть существенной в случае списания долга, предложение пойти на мировое соглашение и погасить задолженность в меньшем объеме, чем НДФЛ, работает порой уже с третьего месяца просрочки»,— отмечает гендиректор МФО «Честное слово» Андрей Петков. МФО может обратиться в суд при наличии просрочки в любой момент.

Впрочем, на практике МФО долги списывают редко. «Если при информировании о возможности признания долга безнадежным и необходимости уплаты НДФЛ заемщику не сообщают о сроках списания, это может быть расценено как намеренное введение в заблуждение»,— предупреждает главный исполнительный директор МФО «Домашние деньги» Андрей Бахвалов.

Источники:

http://rustat-it.ru/torgovoe-pravo/2506-nalogooblozhenie-mikrofinansovoy-organizacii.html
http://www.pravowed.ru/weekly/2013/40/07
http://www.garant.ru/news/1280362/
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=511600
http://pikabu.ru/story/mfo_primenyat_nalogovyiy_manevr_4989225

голоса

Рейтинг статьи